ما هو السهم المُهدى؟
يشير السهم المهدى إلى السهم الذي يُمنح لشخص ما كهدية. بمعنى آخر، هو نقل السهم من شخص أو كيان إلى آخر.
إهداء أسهم شركة لديها إمكانية كبيرة للنمو في القيمة يمكن أن يكون هدية رائعة، ومع ذلك، من المهم أن نأخذ في الاعتبار أن هذا العمل السخي قد يكون خاضعًا لضريبة الهدايا وقد يؤدي إلى فاتورة ضريبية كبيرة للمستلم عند وقت البيع.
لأن الأسهم يمكن أن تنمو أو تنخفض في القيمة، من المهم معرفة كيف يتم تقييمها من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) وما الذي تحتاج إلى القيام به إذا تم منحك أسهم كهدية.
النقاط الرئيسية
- الأسهم الموهوبة هي الأسهم التي يتم منحها من شخص أو كيان إلى آخر.
- يمكن أن يوفر إهداء الأسهم مزايا ضريبية، على الرغم من أنه من المفيد التحدث مع مستشار أولاً.
- يمكن نقل الأسهم الموهوبة باستخدام حساب وساطة أو من خلال استراتيجية تخطيط عقاري تتضمن إكمال اتفاقية نقل عند الوفاة (TOD).
- تفرض مصلحة الضرائب الداخلية (IRS) حدودًا على قيمة الأسهم التي يمكن إهداؤها دون الحاجة إلى الإبلاغ عنها أو فرض ضرائب عليها.
فهم الأسهم الموهوبة
قد يتساءل المستثمرون الذين يرغبون في مشاركة ثروتهم عما إذا كان من الأفضل إهداء الأسهم أو بيعها ومنح العائدات. تعتمد الإجابة بشكل عام على قيمة الأسهم الممنوحة والوضع الضريبي والشريحة لكل من المستلم والمانح.
الاعتبارات الضريبية
في عام 2022، تسمح لك خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) بتقديم ما يصل إلى 16,000 دولار لكل شخص دون الإبلاغ عنه ودفع ضرائب الهدايا. في عام 2023، يرتفع هذا المبلغ إلى 17,000 دولار. من الجدير بالذكر، مع ذلك، أن هذه الضريبة—التي يمكن أن تتراوح من 18% إلى 40% على مقياس متدرج، اعتمادًا على حجم الهدية الخاضعة للضريبة—تحتاج فقط إلى الدفع عندما تتجاوز الهدايا الإعفاء من ضريبة الهدايا مدى الحياة (12.06 مليون دولار في عام 2022 و12.92 مليون دولار في عام 2023). لا يوجد حد للهدايا بين الأزواج.
يجب أيضًا أخذ التزامات ضريبة الأرباح الرأسمالية في الاعتبار. إذا كنت ستبيع الأسهم وتهدي العائدات، فسيتعين عليك الإبلاغ عن أي أرباح رأسمالية ودفع الضريبة بعد احتساب الأساس الضريبي الخاص بها. في هذه الحالة، قد يكون من المفيد إهداء الأسهم، خاصة إذا كان لدى المستلم معدل ضريبي أقل.
عند إهداء الأسهم، يتولى المستلم أساس التكلفة الخاص بك وفترة الاحتفاظ. بمعنى آخر، إذا قمت بإهداء صديق أسهماً بقيمة 12,000 دولار تم شراؤها قبل خمس سنوات مقابل 7,000 دولار، سيكون عليه دفع ضرائب الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل على ربح قدره 5,000 دولار إذا قام بالبيع فوراً.
يتم التعامل مع الخسائر بشكل مختلف قليلاً: إذا انخفضت قيمة الأسهم بعد أن تم إهداؤها وقرر المستلم بيعها، فإنه يتم استخدام القيمة السوقية العادلة (FMV) في تاريخ التحويل لتحديد الخسارة.
تنطبق نفس القواعد إذا كانت هذه الهدية موجهة لطفل. من الناحية النظرية، سيدفع طفلك ضرائب أقل على مكاسب رأس المال عند التخلص من الأسهم المهداه، بافتراض أنه لا يكسب دخلاً أو يكسب دخلاً قليلاً جداً. ومع ذلك، يجدر بالذكر أن ضريبة الأطفال تعني أن أي مبلغ يتجاوز 2,300 دولار يمكن أن يُفرض عليه ضريبة بمعدل ضريبة الوصي.
عملية نقل الأسهم الموهوبة
تعتمد عملية نقل الأسهم إلى طرف آخر كهدية على الظروف المحددة، لكنها عادة ما تكون بسيطة. بالنسبة لنقل الأسهم بشكل فوري والمحتفظ بها في حساب وساطة، قد تحتاج فقط إلى ملء نموذج يغير الاسم على سند ملكية تلك الأسهم.
إذا كانت الهدية جزءًا من استراتيجية التخطيط العقاري، وترغب في ترتيب نقل يسري مفعوله عند وفاتك، فسوف تكمل اتفاقية النقل عند الوفاة (TOD). الشخص الذي يُسمى المستفيد المعين في اتفاقية TOD ليس له أي مطالبات أو حقوق في تلك الأسهم طالما كنت على قيد الحياة. حتى وفاتك، تظل المالك القانوني لتلك الأسهم ويمكنك بيعها أو إغلاق الحساب أو تغيير الأوراق لتسمية شخص آخر كمستفيد.
اعتمادًا على سياسات شركة الوساطة الخاصة بك، قد تتمكن أيضًا من تسمية مستفيد بديل. إذا كنت تمتلك الأسهم مع شخص آخر، مثل زوجتك، فإن اتفاقية التحويل عند الوفاة (TOD) عادة ما تنطبق فقط بعد وفاة كلا مالكي الحساب المشترك.
هذه العملية المعروفة باسم "نقل عند الوفاة" (TOD) تشبه عملية الدفع عند الوفاة (POD) المستخدمة مع الحسابات المصرفية. إعداد هذا الترتيب مسبقًا سيجعل من السهل جدًا على المستفيد المقصود أن يتملك الأسهم بسرعة عند وفاتك.
مثال على الأسهم الموهوبة
لتوضيح مفهوم افتراض أساس التكلفة للأسهم المهداه بشكل أكبر، تخيل أن والدك اشترى 100 سهم من الأسهم وأعطاها لك بعد 20 عامًا. إذا كانت القيمة السوقية العادلة أكثر من الأساس الأصلي عندما استلمتها، فإنك تستخدم الأساس الأصلي عند بيعها.
لذلك، إذا اشترى والدك الأسهم بسعر 25 دولارًا للسهم الواحد وأعطاها لك عندما كانت قيمتها 30 دولارًا للسهم، فستستخدم الأساس الأصلي وهو 25 دولارًا عند البيع.
إذا كانت القيمة السوقية العادلة عند استلامك لها أقل من الأساس الأصلي، فسوف:
- استخدم أساس التكلفة الأصلي إذا قمت ببيعه بأكثر من الأساس الأصلي.
- استخدم سعر البيع كأساس إذا قمت ببيعه بأقل من الأساس الأصلي ولكن بأكثر من القيمة السوقية العادلة في وقت الهدية.
- استخدم القيمة السوقية العادلة في وقت الهدية إذا قمت ببيعها بأقل من تلك القيمة.
لنفترض أنك حصلت على نفس 100 سهم بقاعدة أصلية تبلغ 25 دولارًا للسهم عندما كانت قيمتها 15 دولارًا. إذا ارتفع السعر إلى 30 دولارًا للسهم وبعتهم، فستستخدم القاعدة الأصلية البالغة 25 دولارًا للسهم لأنك حصلت عليها بأقل من القاعدة الأصلية ولكن بعتها بأكثر.
إذا قمت ببيعها بسعر 20 دولارًا للسهم الواحد، فستستخدم ذلك كأساس لأن هذا السعر كان أقل من الأساس الأصلي ولكنه أكثر من القيمة السوقية العادلة في الوقت الذي استلمتها فيه.
أخيرًا، إذا قمت ببيعها مقابل 10 دولارات للسهم الواحد، فستستخدم 15 دولارًا كأساس لأنك استلمتها وبعتها بأقل من الأساس الأصلي.
ما الفرق بين الأسهم الموهوبة والأسهم الموروثة؟
الأسهم الموروثة، على عكس الأوراق المالية المهداه، لا تأخذ في الاعتبار القيمة الأصلية للشراء لأغراض الضرائب. عندما ترث الأسهم، فإن أساس تكلفتها هو القيمة السوقية للأسهم في تاريخ وفاة المانح، مما يؤدي عادةً إلى فاتورة ضريبية أقل.
كم من الوقت يجب الاحتفاظ بالأسهم الموهوبة لتجنب ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل؟
عندما يتم إهداؤك أسهمًا، فإن فترة الاحتفاظ تشمل الفترة التي امتلك فيها المانح الأسهم. بمعنى آخر، إذا كنت ترغب في البيع فورًا، فلن تكون ملزمًا بدفع ضريبة أرباح رأس المال قصيرة الأجل الأعلى، بشرط أن يكون الشخص الذي أهدى الأسهم قد اشتراها قبل عام على الأقل.
كيف يتم فرض الضرائب على الأسهم الموهوبة عند بيعها؟
تعتمد المسؤولية الضريبية على كل من فترة الاحتفاظ والأساس الضريبي. إذا زادت قيمة الأسهم المهداه، فإن الربح النهائي عند البيع سيتم فرض الضرائب عليه بناءً على سعر الشراء الأصلي للأسهم. ومع ذلك، إذا انخفضت قيمة الأسهم بعد تقديم الهدية وقررت بيعها، فإن قيمة الأسهم في تاريخ تقديمها لك ستحدد مدى خسارتك الرأسمالية.