دليل حول ضرائب دخل الشراكة.
ما هو النموذج 1065: الإقرار الضريبي لشراكات الولايات المتحدة؟
نموذج 1065: الإقرار الضريبي لشراكة في الولايات المتحدة هو مستند ضريبي من دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) يُستخدم للإعلان عن الأرباح والخسائر والخصومات والائتمانات الخاصة بالشراكة. لا تدفع الشراكة ضرائب الدخل؛ بل يتم تمرير أي ربح أو خسارة إلى الشركاء، الذين يكونون مسؤولين عن الضرائب.
يوفر النموذج 1065 لمصلحة الضرائب الأمريكية لمحة عن الوضع المالي للشركة خلال السنة. يجب على الشركاء الإبلاغ ودفع الضرائب على حصصهم من الدخل من الشراكة في إقراراتهم الضريبية الفردية ودفع ضريبة الدخل على أرباحهم بغض النظر عما إذا كانت الأرباح قد تم توزيعها أم لا. بالإضافة إلى النموذج 1065، يجب على الشراكات تقديم الجدول K-1، وهو مستند يتم إعداده لكل شريك.
النقاط الرئيسية
- يُستخدم نموذج IRS 1065 للإعلان عن الأرباح والخسائر والخصومات والائتمانات لشراكة تجارية لأغراض تقديم الضرائب.
- يتم تقديم النموذج من قبل الشراكات المحلية، والشراكات الأجنبية التي لديها دخل في الولايات المتحدة، والمنظمات الدينية غير الربحية.
- يجب على الشراكات أيضًا تقديم نموذج Schedule K-1 مكتمل لكل شريك معني.
من يمكنه تقديم النموذج 1065: الإقرار الضريبي لشراكات الولايات المتحدة؟
يجب على جميع الشراكات تقديم النموذج 1065: الإقرار الضريبي للشراكة في الولايات المتحدة. يشمل ذلك الشراكة العامة، والشراكة المحدودة، أو شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) مصنفة كشراكة محلية ومقرها في الولايات المتحدة. تُعرّف مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) الشراكة بأنها اثنان أو أكثر من الأشخاص الذين يديرون تجارة أو عملًا معًا.
الشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة هي كيانات تمريرية، حيث تمر أي أرباح أو خسائر مباشرة إلى الشركاء أو أعضاء الشركة ذات المسؤولية المحدودة. يقوم الشركاء الأفراد بالإبلاغ ودفع الضرائب على حصتهم من دخل العمل على إقراراتهم الضريبية الشخصية باستخدام الجدول K-1، ثم يقدمون هذا النموذج مع إقراراتهم الضريبية الشخصية، نموذج IRS 1040. ثم تقوم الشراكة أو الشركة ذات المسؤولية المحدودة بتقديم نموذج IRS 1065 واحد، ولكن لا تدفع الشركة ضريبة الدخل.
يجب على الشراكات الأجنبية التي تحقق دخلاً في الولايات المتحدة أيضًا تقديم النموذج 1065. ومع ذلك، قد لا تضطر الشراكات الأجنبية التي تكسب أقل من 20,000 دولار في البلاد أو الشراكات التي تحصل على أقل من 1% من دخلها في الولايات المتحدة إلى تقديم النموذج.
المنظمات الدينية غير الربحية المصنفة تحت 501(d) تقدم أيضًا هذا النموذج. يجب عليها أن تظهر أن الأرباح تم توزيعها على أعضائها كأرباح، بغض النظر عما إذا كانت قد وُزعت بالفعل أم لا.
قد يتعين على الشراكات تقديم جداول إضافية مع النموذج 1065. وتشمل هذه الجداول L وM-1 وM-2.
كيفية تقديم النموذج 1065
عادةً ما تقدم الشراكة المحلية نموذج 1065: الإقرار الضريبي للشراكة في الولايات المتحدة بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الثالث الذي يلي نهاية سنتها الضريبية، وعادةً ما يكون ذلك بحلول 15 مارس من كل عام. تقوم الشركات عادةً بتقديم الإقرار من خلال خدمات تقديم الضرائب عبر الإنترنت أو عن طريق البريد.
يتطلب النموذج 1065 من الشراكات جمع البيانات المالية الهامة لنهاية العام، بما في ذلك بيان الأرباح والخسائر الذي يظهر صافي الدخل والإيرادات، والمصروفات القابلة للخصم، وميزانية عمومية لبداية ونهاية العام.
يجب أن يتضمن النموذج رقم تعريف صاحب العمل (EIN) أو رقم التعريف الضريبي، وعدد الشركاء في العمل، وتواريخ بدء تأسيس العمل. يتطلب النموذج 1065 أيضًا معلومات عن الشركاء ونسبة حصتهم في الشركة بناءً على نسبة الملكية.
قبل إكمال النموذج 1065، سيجد المقدمون المعلومات المطلوبة من المصادر التالية:
- النموذج 1125-A: تكلفة البضائع المباعة
- نموذج 8918: بيان إفصاح المستشار المادي
- النموذج 114: تقرير الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية
- النموذج 3520: الإقرار السنوي للإبلاغ عن المعاملات مع الصناديق الاستئمانية الأجنبية واستلام هدايا أجنبية معينة.
تحتاج الشراكات الزراعية أيضًا إلى نسخة من نموذج 1040 للإقرار الضريبي الفردي.
نموذج 1065
متى يجب تقديم النموذج 1065
يجب تقديم النموذج 1065 بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الثالث بعد نهاية السنة الضريبية للشركة. لذلك، إذا كانت الشراكة تتبع السنة الميلادية، فيجب تقديم النموذج 1065 بحلول 15 مارس. إذا كانت الشركة بحاجة إلى تمديد، فيجب تقديم النموذج 7004 بحلول الموعد النهائي المناسب لسنتها الضريبية.
عند تقديمها قبل الموعد النهائي، تحصل الشركة تلقائيًا على تمديد لمدة ستة أشهر. لن تتواصل مصلحة الضرائب الأمريكية مع الشركة للموافقة، ولكنها ستفعل ذلك إذا تم رفض التمديد. يجب على كل شريك تقديم النموذج 7004 ما لم يكن لدى الشركة شركة أم أو وكيل مشترك، وفي هذه الحالة يمكن تقديم طلب شامل.
ما هي العقوبة لعدم تقديم النموذج 1065؟
يتم فرض غرامة على التأخير في تقديم الإقرار ضد الشراكة إذا فشلت الشراكة في تقديم النموذج 1065: الإقرار الضريبي للشراكة في الولايات المتحدة، بحلول الموعد النهائي، بما في ذلك التمديد إذا تم طلبه. الغرامة للإقرارات المستحقة في عام 2023 هي 220 دولارًا عن كل شهر لم يتم فيه التقديم لكل شريك معني.
هل أحتاج إلى تقديم نموذج 1065 إذا لم يكن لشراكتي دخل؟
يجب على كل شراكة محلية تقديم النموذج 1065 إلا إذا لم تتلقَ أي دخل أو لم تتحمل أي نفقات تُعتبر خصومات أو ائتمانات لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية.
ما الفرق بين النموذج K-1 والنموذج 1065؟
يتم إعداد وثيقة K-1 لكل شريك أو مساهم أو مستفيد. ثم تقوم الشراكة بتقديم النموذج 1065، وهو الإقرار الضريبي للشراكة الذي يحتوي على النشاط الموجود في K-1 لكل شريك.
الخلاصة
نموذج 1065: الإقرار الضريبي لشراكة الأعمال في الولايات المتحدة هو مستند ضريبي تصدره مصلحة الضرائب الأمريكية ويستخدم للإبلاغ عن الأرباح والخسائر والخصومات والائتمانات لشراكة الأعمال. بالإضافة إلى نموذج 1065، يجب على الشراكات أيضًا تقديم جدول K-1 يتم إعداده لكل شريك.
نموذج 1065 يجب تقديمه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الثالث الذي يلي نهاية السنة الضريبية للشركة. إذا كانت شركتك تتبع السنة التقويمية، فإن الموعد النهائي هو 15 مارس.