ما هي الخسائر المتكبدة؟
تشير الخسائر المتكبدة إلى الفوائد المدفوعة لحملة الوثائق خلال السنة الحالية بالإضافة إلى التغييرات في احتياطيات الخسائر من السنة السابقة. تمثل الخسائر المتكبدة الأرباح التي لن تحققها شركة التأمين من أنشطتها الاكتتابية، حيث يجب دفع الأموال لحملة الوثائق بناءً على التغطية المحددة في عقود التأمين الخاصة بهم. عادةً ما تُعرض الخسائر المتكبدة حسب السنة التقويمية.
النقاط الرئيسية
- تشير الخسائر المتكبدة إلى الفوائد المدفوعة لحملة الوثائق خلال السنة الحالية، بالإضافة إلى التغييرات في احتياطيات الخسائر من السنة السابقة.
- تمثل الخسائر المتكبدة الأرباح التي لن يحققها شركة التأمين من أنشطتها الاكتتابية، حيث يجب دفع الأموال لحملة الوثائق لتسوية المطالبات.
- يجب على شركات التأمين تخصيص نسبة من إجمالي الإيرادات المتولدة لتغطية أي مطالبات محتملة خلال الفترة.
فهم الخسائر المتكبدة
قد يختلف مقدار الخسائر التي تتكبدها شركة التأمين من سنة إلى أخرى. تقوم شركات التأمين بتخصيص احتياطي لتغطية الالتزامات الناتجة عن المطالبات المقدمة على السياسات التي تقوم بتأمينها. تعتمد الاحتياطيات على توقعات الخسائر التي قد يواجهها المؤمن خلال فترة زمنية معينة، مما يعني أن الاحتياطيات قد تكون كافية أو قد لا تكفي لتغطية التزامات الشركة. يتطلب تقدير مقدار الاحتياطيات اللازمة توقعات اكتوارية تستند إلى أنواع السياسات المؤمنة.
على سبيل المثال، قد يكون الفيضانات التي حدثت العام الماضي قد أدت إلى زيادة عدد مطالبات سياسة التأمين على المنازل، مما سيزيد من الخسائر المتكبدة. ومع ذلك، إذا لم يحدث فيضان هذا العام، فإن الخسائر المتكبدة ستكون أقل.
عملية المطالبة
في عالم مثالي لشركات التأمين، ستقوم بتأمين سياسات جديدة، وجمع الأقساط، ولن تضطر أبدًا لدفع التعويضات. ومع ذلك، في الواقع، يقدم حاملو الوثائق مطالبات عندما تحدث الحوادث، ويجب على شركات التأمين التحقيق في تلك المطالبات ودفعها إذا تبين أنها صحيحة.
يتم تقديم مطالبة تأمين عندما يقدم حامل الوثيقة طلبًا لتعويض خسارة مغطاة بموجب بوليصة التأمين. تتكبد شركة التأمين خسارة نتيجة للمطالبة نظرًا لأن الأموال تُدفع للمؤمن عليه.
بمجرد بدء المطالبة، غالبًا ما تعيد شركات التأمين تقييم المطالبات التي هي قيد المعالجة بالفعل. تحتاج شركة التأمين إلى مراجعة المطالبة للتأكد من أنها حقيقية وليست احتيالية. كما يحتاج المؤمن إلى تحديد ما إذا كانت قيمة المطالبة التي تم التنبؤ بها في البداية ستكون دقيقة. إذا تبين بعد عملية إعادة التقييم أن تكلفة المطالبة ستكون أعلى من المبلغ المتوقع، فإن الشركة ستتكبد خسارة.
احتياطيات الخسائر
تسعى شركات التأمين إلى تحقيق الربح من الأقساط التي تتلقاها. ولكن يجب عليها أيضًا الالتزام بمزايا العقد الموضحة في السياسات التي تقوم بتأمينها. لذلك، يجب على شركات التأمين تخصيص نسبة مئوية من إجمالي الإيرادات المتولدة لتغطية أي مطالبات محتملة خلال الفترة، والتي يمكن أن تتراوح بين 8% إلى 12%.
يجب أن تكون كمية الأموال في احتياطيات الخسائر كافية لتلبية الالتزامات المتوقعة. إذا تجاوزت الالتزامات الفعلية أو إجمالي المطالبات إجمالي مبلغ الاحتياطيات، فإن الشركة تسجل خسارة في سجلاتها المحاسبية. سيتعين على شركة التأمين العثور على أموال لتلبية المطالبات واستعادة الأموال في حساب احتياطيات الخسائر. بالطبع، إذا كانت المطالبات مرتفعة بما يكفي لاستنفاد احتياطيات الخسائر، ولم يكن بالإمكان الحصول على أموال إضافية، فقد تصبح شركة التأمين معسرة.
الخسائر المتكبدة ونسبة الخسارة
الخسائر المتكبدة مقارنة بمبلغ المال المكتسب من خلال مدفوعات الأقساط تُعرف باسم نسبة الخسارة – وهي إحصائية رئيسية لتقييم صحة وربحية شركة التأمين. على سبيل المثال، إذا دفعت الشركة 100,000 دولار في المطالبات مقابل كل 400,000 دولار تم جمعها من الأقساط، فإن نسبة الخسارة ستكون 25% (100,000 مقسومة على 400,000 مضروبة في 100 للحصول على النسبة المئوية).
مراقبة نسب الخسارة على مر الزمن أمر مهم في تقييم جميع جوانب العمليات (بما في ذلك التسعير) والاستقرار المالي. لفهم نتائج نسب الخسارة لشركة التأمين بشكل كامل على مر الزمن، هناك العديد من العوامل التي يجب أخذها في الاعتبار، بما في ذلك، ولكن ليس على سبيل الحصر: الفترة الزمنية التي يتم فيها دفع الخسائر، وتكرار وشدة خطوط التغطية المقدمة، وكفاية التسعير، وكمية تدابير التحكم في الخسائر، وغيرها من المقاييس.
مثال من العالم الحقيقي للخسائر المتكبدة
في نوفمبر 2018، بدأت حرائق الغابات في طريق كامب كريك في كاليفورنيا وانتشرت بسرعة، لتصبح أكثر حرائق الغابات فتكًا في تاريخ الولاية. وقد عُرفت هذه الحرائق باسم "حريق كامب"، حيث أودت بحياة العشرات من السكان ودمرت أكثر من 153,000 فدان من الأراضي وأكثر من 18,000 مبنى، بما في ذلك المنازل.
واجهت شركة التأمين Merced Property & Casualty Co. مطالبات بقيمة 63 مليون دولار نتيجة الحرائق. ومع ذلك، لم يكن لدى الشركة سوى 23 مليون دولار في الأصول. ونتيجة لذلك، اضطرت الشركة إلى بيع جميع أصولها لتغطية المطالبات، وهو ما يُعرف بالتصفية. أصبحت الشركة غير قادرة على الوفاء بالتزاماتها ولم تعد موجودة لأن شركة التأمين لم يكن لديها احتياطيات كافية لتغطية مطالباتها والخسائر المتكبدة.