ما هو معدل الشطب الصافي؟
معدّل الشطب الصافي هو النسبة السنوية للشطوب الصافية إلى متوسط القروض القائمة. الشطوب الصافية هي الشطوب الإجمالية للمقرض مطروحًا منها استردادات ديونه المتأخرة.
يقيس معدل الشطب الصافي النسبة المئوية من الديون المستحقة على الشركة والتي من غير المرجح أن يتم سدادها لتلك الشركة. سيتم بعد ذلك شطب هذا "الدين المعدوم" في البيانات المالية للشركة. تقدم معدلات الشطب الصافي معلومات مهمة للمستثمرين والمحللين حول معايير الائتمان للمقرضين وجودة محفظة قروضهم، وقد توفر أيضًا إشارات حول الظروف الاقتصادية العامة.
النقاط الرئيسية
- معدل الشطب الصافي هو النسبة المئوية من ديون المقرض المستحقة التي تعتبر متأخرة أو ديون معدومة.
- يتم استخدام معدل الشطب الصافي لتقييم جودة محفظة القروض.
- يشير معدّل الشطب الصافي المرتفع إلى أن الشركة تعتقد أنها لن تتمكن من تحصيل جزء كبير من ديونها، مما يدفع المستثمرين أو المحللين إلى الاعتقاد بأن لديها محفظة استثمارية عالية المخاطر.
فهم معدل الشطب الصافي
صافي الشطب (NCO) هو المبلغ بالدولار الذي يقيس الفرق بين الشطب الإجمالي وأي استردادات لاحقة للديون المتأخرة. الديون التي من غير المحتمل استردادها غالبًا ما يتم شطبها وتصنيفها كشطب إجمالي. إذا تم استرداد بعض الأموال في وقت لاحق على الدين، يتم خصم المبلغ من الشطب الإجمالي لحساب معدل صافي الشطب الجديد.
معدل الشطب الصافي هو النسبة المئوية التي تمثل مقدار الدين الذي تعتقد الشركة أنها لن تتمكن من تحصيله أبدًا، وهو مؤشر على أداء محفظة القروض للمؤسسة المالية. يشير معدل الشطب الصافي المرتفع، خاصة عند مقارنته بالفترة السابقة أو مع بنوك أخرى، إلى أن محفظة القروض قد تكون محفوفة بالمخاطر بشكل كبير.
- معدل الشطب الصافي = (الشطب الصافي / متوسط القروض المستحقة) × 100
قد يتم شطب القروض المتعثرة كـ ديون معدومة وإزالتها من السجلات، وغالبًا ما يتم ذلك على أساس شهري أو ربع سنوي. إذا تم سداد جزء من الدين، يمكن حساب صافي الشطب من خلال إيجاد الفرق بين إجمالي الشطب والديون المسددة. يشير وجود قيمة سلبية لصافي الشطب إلى أن الاستردادات أكبر من الشطب خلال فترة معينة.
معدل الشطب لشركة بطاقات الائتمان يعتمد على الإحصائيات التي تحدد الديون التي من المحتمل أن تتعثر. على سبيل المثال، قد تسجل شركة بطاقات الائتمان معدل شطب صافٍ بنسبة 10.31%، مما يعني أنه خلال الفترة المحددة، تتوقع الشركة أن 10.31% من ديونها لن يتم استردادها أبدًا.
مثال
على سبيل المثال، إذا كان متوسط القروض المستحقة لبنك ما هو 1 مليون دولار وصافي الشطب هو 75,000 دولار، فإن معدل صافي الشطب سيكون كما يلي:
- (75,000 دولار ÷ 1,000,000 دولار) × 100 = 7.5%
لننظر أيضًا إلى مثال من العالم الحقيقي: شركة كابيتال وان المالية (COF). أفادت بأن معدل الشطب الصافي الإجمالي في عام 2017، كنسبة مئوية من متوسط القروض القائمة، كان 2.67%. كان هذا زيادة في معدل الشطب الصافي مقارنة بنسبة 2.17% التي سجلتها في عام 2016، أو زيادة بمقدار 50 نقطة أساس (bps). وفقًا لقواعد المحاسبة، قامت البنك بتطبيق مبلغ الشطب الصافي على مخصص خسائر القروض.