ما هي استراتيجية الاستثمار في المحافظ الخارجية (OPIS)؟
كانت استراتيجية الاستثمار في المحافظ الخارجية (OPIS) مخططًا استغلاليًا لتجنب الضرائب تم بيعه من قبل شركة KPMG، وهي واحدة من شركات المحاسبة الأربعة الكبار، بين عامي 1997 و2001. كان هذا في وقت انتشرت فيه ملاجئ الضرائب الاحتيالية في صناعة الخدمات المالية العالمية. كانت OPIS واحدة من العديد من المنتجات لتجنب الضرائب التي قدمتها شركات المحاسبة.
النقاط الرئيسية
- استراتيجية الاستثمار في المحافظ الخارجية (Offshore Portfolio Investment Strategy - OPIS) كانت منتجًا لتجنب الضرائب قدمته شركة المحاسبة KPMG.
- كان OPIS واحدًا من العديد من خطط تجنب الضرائب التي قدمتها شركات المحاسبة في التسعينيات.
- كانت هذه المخططات المحاسبية تنشئ شركات وهمية وتسجل معاملات واستثمارات مزيفة تؤدي إلى خسائر. تم استخدام هذه الخسائر لتعويض أرباح الشركة، مما أدى إلى تقليل المبلغ المستحق من الضرائب.
- جعلت دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) هذه المخططات الضريبية غير قانونية في النهاية، لأنها لم تكن تخدم أي غرض سوى خفض الضرائب وحرمان الحكومة من الإيرادات الضريبية.
- اضطرت الشركات المتورطة في فضائح الضرائب إلى دفع ملايين الدولارات كتعويضات.
فهم استراتيجية الاستثمار في المحافظ الخارجية (OPIS)
استراتيجية الاستثمار في المحافظ الخارجية (OPIS) استخدمت مقايضات الاستثمار والشركات الوهمية في جزر كايمان لإنشاء خسائر محاسبية وهمية تم استخدامها لتعويض الضرائب على الدخل الخاضع للضريبة الشرعي والاحتيال على مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS). بعض هذه الخسائر المحاسبية الوهمية كانت أكبر بكثير من الخسائر المالية الحقيقية.
تم بناء العديد من الملاجئ الضريبية على تقنيات تخطيط ضريبي قانونية. ولكنها أصبحت تجارة كبيرة لدرجة أن مصلحة الضرائب الأمريكية بدأت حملة ضد الملاجئ الضريبية المسيئة وهياكلها المتزايدة التعقيد، والتي حرمت الحكومة الأمريكية من 85 مليار دولار بين عامي 1989 و2003، وفقًا لـ مكتب المساءلة الحكومية.
تصميم استراتيجية الاستثمار في المحفظة الخارجية (OPIS)
تقوم شركات المحاسبة التي تقوم بعملية التدقيق للشركات بإنشاء خسائر مالية باستخدام مجموعة متنوعة من الممارسات المحاسبية. ثم تُستخدم هذه الخسائر لتعويض الأرباح الفعلية من العمليات أو من الأرباح الرأسمالية، مما يؤدي إلى تقليل الأرباح المعلنة وبالتالي تقليل المبلغ الخاضع للضريبة.
على سبيل المثال، إذا أبلغت شركة عن أرباح قدرها 20,000 دولار قبل الضرائب وكان عليها دفع ضريبة بنسبة 10% على تلك الأرباح، فإنها ستدين بمبلغ 2,000 دولار (20,000 دولار × 10%) وستكون أرباحها بعد الضرائب 18,000 دولار (20,000 دولار - 2,000 دولار). الآن، إذا تمكنت شركة محاسبة من توليد خسائر إضافية من خلال ممارسات محاسبية زائفة، لنقل، بمبلغ 5,000 دولار، فإن أرباح الشركة قبل الضرائب ستكون 15,000 دولار بدلاً من 20,000 دولار.
الضريبة التي ستدفعها الشركة الآن ستكون 1,500 دولار (15,000 دولار × 10%)، وهو ما يقل بمقدار 500 دولار (2,000 دولار - 1,500 دولار) عن ما يجب أن تدفعه قانونيًا. كانت هذه 500 دولار سُرقت من الحكومة وأضيفت إلى جيوبها، أو إلى جيوب شركة المحاسبة إذا لم تكن الشركة على علم بالممارسة الاحتيالية، وهو ما لم تكن تعرفه في كثير من الحالات، مما أدى إلى دفع الضرائب المتأخرة المستحقة.
الطريقة التي قد تتبعها شركة محاسبة لتنفيذ هذا المخطط لتجنب الضرائب كانت من خلال إنشاء شركة وهمية. تقوم الشركة الوهمية بتسجيل مجموعة متنوعة من المعاملات والاستثمارات، وكلها تؤدي إلى خسائر. بالطبع، لم تكن هذه الخسائر حقيقية لأن المعاملات والاستثمارات لم تكن حقيقية. ثم تُستخدم هذه الخسائر الوهمية لتعويض الأرباح الفعلية للشركة.
فضيحة الملاذ الضريبي بين KPMG وDeutsche Bank
أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية رسميًا أن ملاذات الضرائب مثل OPIS غير قانونية في الفترة من 2001-2002، لأنها لم تكن لها أي غرض اقتصادي مشروع سوى تقليل الضرائب. ومع ذلك، أظهرت رسائل البريد الإلكتروني أن KPMG ناقشت بعد ذلك بيع ملاذات جديدة كانت مشابهة للنسخة المحظورة وأنهم فشلوا في التعاون مع المحققين.
بدأت اللجنة الفرعية الدائمة للتحقيقات في مجلس الشيوخ الأمريكي تحقيقًا في عام 2002. ووجد تقريرها في نوفمبر 2003 أن العديد من البنوك العالمية وشركات المحاسبة قد روجت لملاجئ ضريبية مسيئة وغير قانونية. إلى جانب منتجات OPIS الخاصة بشركة KPMG، تم تسليط الضوء على هيكل الدين القابل للتعديل المخصص (CARDS) الخاص ببنك دويتشه ومنتجات برنامج الاستثمار الأجنبي الممول (FLIP) الخاص ببنك Wachovia. وقدمت بنوك مثل دويتشه بنك وHVB وUBS وNatWest قروضًا للمساعدة في تنظيم هذه المعاملات.
في عام 2002، توصلت شركة PricewaterhouseCoopers إلى تسوية بمبلغ غير معلن مع مصلحة الضرائب الأمريكية، بينما أنهت شركة Ernst & Young تسويتها البالغة 123 مليون دولار في عام 2013. وفي الوقت نفسه، اعترفت شركة KPMG بسلوك غير قانوني ودفع غرامة قدرها 456 مليون دولار في عام 2005. جزء من التسوية التي تفاوض عليها المدعي العام ألبرتو غونزاليس كان وعد KPMG بالابتعاد عن أعمال الملاجئ الضريبية. ولكن تم اتهام تسعة أفراد، بما في ذلك ستة شركاء، بإنشاء خسائر ضريبية زائفة بقيمة 11 مليار دولار وحرمان الحكومة الأمريكية من 2.5 مليار دولار من إيرادات الضرائب.
بعد ذلك، قامت العديد من الشركات التي ساعدت في بيع هذه الملاجئ الضريبية بمواجهة دعاوى قضائية من قبل العملاء الذين اضطروا لدفع ضرائب وغرامات متأخرة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. وكشف المستثمرون الذين رفعوا دعاوى ضد دويتشه بنك أنه ساعد 2,100 عميل على التهرب من الضرائب، حيث أبلغ عن أكثر من 29 مليار دولار من الخسائر الضريبية الاحتيالية بين عامي 1996 و2002. واعترف البنك بارتكاب مخالفات جنائية في عام 2010 وتم تسوية القضية بمبلغ 553.6 مليون دولار.