ما هي الضرائب المتأخرة؟
الضرائب المتأخرة هي الضرائب التي لم يتم دفعها جزئيًا أو كليًا في السنة التي كانت مستحقة فيها. يمكن أن يكون لدى دافعي الضرائب ضرائب متأخرة غير مدفوعة على المستوى الفيدرالي أو الحكومي أو المحلي. تتراكم الضرائب المتأخرة بفوائد وغرامات بشكل منتظم.
النقاط الرئيسية
- الضرائب المتأخرة هي الضرائب التي يجب دفعها ولكن لم يتم دفعها بعد.
- الضرائب المتأخرة تخضع لغرامات وفوائد ويجب سدادها في الوقت المناسب.
- إذا لم يتم دفع الضرائب المتأخرة، يمكن أن تتخذ إجراءات قانونية خطيرة بما في ذلك فرض حجز ضريبي، أو حجز الأجور، أو السجن.
فهم الضرائب المتأخرة
تشير الضرائب المتأخرة إلى الضرائب المستحقة من سنة سابقة. قد يكون دافع الضرائب متأخراً في دفع الضرائب لأسباب متعمدة أو غير متعمدة. بعض هذه الأسباب تشمل—تقديم إقرار ضريبي وعدم دفع الالتزام الضريبي؛ الفشل في الإبلاغ عن جميع الدخل المكتسب خلال السنة الضريبية؛ وإهمال تقديم إقرار ضريبي. إذا لم يقدم دافع الضرائب إقراراً ضريبياً، فإن غرامة الفشل في التقديم تكون 0.5% من المبلغ المستحق.
تُطبق هذه الغرامة كل شهر أو جزء من الشهر حتى يتم دفع الضريبة بالكامل أو حتى تصل الغرامة إلى 25% من الضريبة المستحقة. بالإضافة إلى ذلك، تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية فائدة على المبلغ غير المدفوع. يتغير معدل الفائدة الذي تفرضه مصلحة الضرائب الأمريكية كل ربع سنة. اعتبارًا من الربع الثالث من عام 2020، يبلغ معدل الفائدة 3%. ومع زيادة إجمالي الدين الضريبي كل شهر بسبب الغرامات والفوائد، يمكن أن ينمو بمرور الوقت ليصبح مبلغًا كبيرًا.
يمكن أن تكون الضرائب غير المدفوعة مشكلة خطيرة للعديد من دافعي الضرائب الذين لا يملكون الوسائل لدفعها. بناءً على الظروف، قد تتخذ الحكومة واحدة من العديد من الاستراتيجيات للتعامل مع الضرائب المتأخرة، مثل توجيه اتهامات، أو مطالبة دافع الضرائب بالدفع فورًا، أو في بعض الأحيان تقديم برنامج إفصاح طوعي يساعد في تجنب التهم الجنائية ويوفر مجموعة متنوعة من خيارات الدفع. يمكن أن يؤدي الفشل في دفع الضرائب أيضًا إلى السجن.
العواقب المترتبة على عدم دفع الضرائب المتأخرة
في بعض الحالات، قد تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بحجز الممتلكات أو الأصول، أو وضع رهونات على الممتلكات. قد تضع مصلحة الضرائب الأمريكية رهناً ضريبياً فدرالياً لإبلاغ الدائنين الآخرين بحق السلطة الضريبية القانوني في أصول وممتلكات دافع الضرائب.
لدى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أيضًا السلطة لفرض حجز على أجور دافعي الضرائب وفرض رسوم على حساباتهم المالية، مما يمكنها من الاستيلاء على المبلغ الإجمالي للضرائب المستحقة. إذا بقيت الضرائب غير مدفوعة، يمكن للسلطة الضريبية استخدام الحجز الضريبي للاستيلاء قانونيًا على أصول دافع الضرائب (مثل الحسابات المصرفية، وحسابات الاستثمار، والسيارات، والعقارات) من أجل جمع الأموال المستحقة. بينما يؤمن الرهن مصلحة الحكومة أو مطالباتها في ممتلكات الفرد أو الأعمال التجارية عندما يبقى الدين الضريبي غير مدفوع، فإن الحجز يسمح فعليًا للحكومة بالاستيلاء على الممتلكات وبيعها من أجل سداد الدين الضريبي.
في عام 2016، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتحويل جمع الضرائب المتأخرة غير المدفوعة إلى وكالة تحصيل خاصة. ومع ذلك، يمكن لدافعي الضرائب الذين يفتقرون إلى الوسائل لسداد الضرائب غالبًا التفاوض على تسوية أقل من خلال عرض تسوية مع مصلحة الضرائب الأمريكية إما مباشرة أو من خلال محامٍ متخصص في الضرائب.
الرهون الضريبية
الرهن الضريبي هو مطالبة قانونية من قبل جهة حكومية ضد أصول دافع الضرائب غير الملتزم. تُعتبر الرهون الضريبية الملاذ الأخير لإجبار فرد أو شركة على دفع الضرائب المتأخرة.
يمكن للحكومة أن تفرض رهنًا ضريبيًا على الممتلكات إذا لم يقم مالك العقار بدفع الضرائب العقارية أو كان مدينًا بـ ضرائب الدخل. بعبارة أخرى، قد تفرض الحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات رهونًا ضريبية على ضرائب الدخل غير المدفوعة، بينما قد تفرض الحكومات المحلية رهونًا ضريبية على ضرائب الدخل المحلية غير المدفوعة أو الضرائب العقارية. لا يعني الرهن أن الأصل سيتم بيعه. بدلاً من ذلك، يضمن أن تحصل السلطة الضريبية على الأولوية في المطالبة على الدائنين الآخرين الذين يتنافسون على ممتلكات الفرد أو الشركة.
بالإضافة إلى ذلك، يمنع الحجز الضريبي دافع الضرائب من بيع أو إعادة تمويل الأصول التي تم إرفاق الحجوزات بها. يبقى الحجز قائمًا حتى يتم سداد الالتزام الضريبي أو تنتهي مدة قانون التقادم على الدين.
إذا لم تُدفع الضرائب، يمكن لسلطة الضرائب استخدام الحجز الضريبي للاستيلاء قانونيًا على أصول دافع الضرائب (مثل الحسابات المصرفية، وحسابات الاستثمار، والسيارات، والعقارات) من أجل جمع الأموال المستحقة. بينما يضمن الرهن مصلحة الحكومة أو مطالباتها في ممتلكات الفرد أو الأعمال عندما تبقى الديون الضريبية غير مدفوعة، فإن الحجز يسمح فعليًا للحكومة بالاستيلاء على الممتلكات وبيعها من أجل سداد الديون الضريبية.