ما هو الملاذ الضريبي؟
المأوى الضريبي هو وسيلة يستخدمها الأفراد أو المنظمات لتقليل أو خفض دخلهم الخاضع للضريبة، وبالتالي تقليل الالتزامات الضريبية. المآوي الضريبية قانونية، ويمكن أن تتراوح من استثمارات أو حسابات استثمار توفر معاملة ضريبية مفضلة، إلى أنشطة أو معاملات تخفض الدخل الخاضع للضريبة من خلال الخصومات أو الاعتمادات. من الأمثلة الشائعة على المأوى الضريبي خطط التقاعد 401(k) التي يرعاها صاحب العمل والسندات البلدية.
النقاط الرئيسية
- الملاذ الضريبي هو مكان لتخزين الأصول بشكل قانوني بحيث يتم تقليل الالتزامات الضريبية الحالية أو المستقبلية.
- الملاذ الضريبي هو استراتيجية لتقليل الضرائب، ولا ينبغي الخلط بينه وبين الممارسة غير القانونية للتهرب الضريبي.
- قد تؤدي الملاجئ الضريبية إلى تقليل دائم في مقدار الضريبة التي يدين بها دافع الضرائب، أو قد تؤجل ببساطة الضرائب المستحقة إلى فترة مستقبلية.
- الملاذ الضريبي يختلف أيضًا عن الملاذ الضريبي، حيث أن الملاذات الضريبية غالبًا ما تكون أكثر سرية وأقل شفافية.
- تُعتبر الحسابات التقاعدية المؤهلة، وبعض منتجات التأمين، والشراكات، والسندات البلدية، والاستثمارات العقارية جميعها أمثلة على الملاجئ الضريبية المحتملة.
فهم الملاجئ الضريبية
هناك العديد من الوسائل المتاحة التي يمكن استخدامها لتقليل العبء الضريبي على الأفراد أو الشركات، سواء كان ذلك بشكل مؤقت أو دائم. عندما يتم استخدام هذه الموارد لخفض فاتورة الضرائب، نقول إن الكيان المعني يقوم بحماية ضرائبه. يمكن أن يكون المسار الذي يتبعه دافع الضرائب لتقليل أو محو التزامه الضريبي قانونيًا أو غير قانوني، لذا من الضروري أن يقوم الفرد أو الشركة بتقييم استراتيجيات تقليل الضرائب لتجنب التعرض للعقوبات من قبل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS).
هناك العديد من الملاجئ الضريبية التي وفرتها الحكومة لمساعدة دافعي الضرائب على تخفيض العبء الضريبي. الخصومات الضريبية، على سبيل المثال، هي مبالغ من الدخل المكتسب يمكن خصمها من الدخل الخاضع للضريبة للفرد. سيتم تطبيق معدل الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة المنخفض، مما يترجم إلى فاتورة ضريبية أقل للفرد. بعض الملاجئ الضريبية التي تُقدم في شكل خصومات ضريبية تشمل خصم التبرعات الخيرية، خصم فائدة القروض الطلابية، خصم فائدة الرهن العقاري، خصم لبعض النفقات الطبية، إلخ.
على سبيل المثال، تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بأن تكون التبرعات الخيرية قابلة للخصم الضريبي بنسبة تصل إلى 50% من الدخل الإجمالي المعدل (AGI) للفرد. إذا اختار دافع الضرائب الذي يبلغ دخله السنوي 82,000 دولار التبرع بمبلغ 12,000 دولار إلى منظمة خيرية مؤهلة، سيتم تخفيض دخله الخاضع للضريبة إلى 70,000 دولار. وبما أنه يقع في شريحة الضريبة الهامشية بنسبة 22%، فإنه سيخفض فاتورته الضريبية بمقدار 2,640 دولار (12,000 × 22%).
أنواع الملاجئ الضريبية
حسابات التقاعد
الملاجئ الضريبية متاحة أيضًا بشكل قانوني في صورة حسابات استثمار وتقاعد تحمي الدخل من الضرائب. يعمل الملجأ الضريبي المقدم من خلال هذه الحسابات كحافز لأصحاب الدخل للادخار للتقاعد. المساهمات في الدخل التي تُقدم إلى خطة 401(k) أو 403(b) أو حساب التقاعد الفردي (IRA) لن تكون خاضعة للضريبة حتى يتقاعد الفرد. بهذه الطريقة، الأموال التي كانت ستُفرض عليها ضرائب من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية تكتسب فوائد وأرباح في الحساب حتى يتم سحب الأموال.
يقلل دافع الضرائب الذي يستفيد من الملاذ الضريبي المقدم من خلال حساب 401(k) أو 403(b) أو IRA دخله الخاضع للضريبة بمقدار مساهمته في أي من الحسابات. بالنسبة للأفراد الذين يتوقعون أن يكونوا في شريحة ضريبية أعلى عند التقاعد، يوفر Roth IRA وRoth 401(k) وسيلة لحماية الدخل من الضرائب الأعلى.
مع هذه الحسابات الاستثمارية، يتم فرض الضرائب على الدخل المساهم به قبل دخوله إلى الحسابات، ولكن لا يتم فرض أي ضرائب عند سحب الأموال. بهذه الطريقة، إذا بدأ دافع الضرائب في إجراء التوزيعات بعد دخوله في شريحة ضريبية أعلى، فإنه يكون قد دفع الضرائب بالفعل عندما كان في شريحة دخل أقل.
الاستثمارات الأجنبية
يمكن للمستثمرين الذين لديهم استثمارات أجنبية في محافظهم الاستفادة من الائتمان الضريبي الأجنبي الذي ينطبق على دافعي الضرائب الذين يدفعون ضريبة على دخل استثماراتهم الأجنبية لحكومة أجنبية. يمكن استخدام هذا الائتمان من قبل الأفراد أو العقارات أو الأمانات لتقليل مسؤوليتهم عن ضريبة الدخل.
النفط والطاقة
لتشجيع الاستثمار في شركات قطاعات معينة (مثل استكشاف النفط، الطاقة المتجددة، والتعدين) التي تتطلب استثمارات رأسمالية كبيرة وتستغرق عدة سنوات لبدء تحقيق الأرباح، تسمح الحكومة بتوزيع تكاليف الاستكشاف التي تتحملها هذه الشركات على المساهمين كخصومات ضريبية. تُعتبر تكاليف الاستكشاف والتطوير كمصاريف للمساهمين؛ حيث يقوم المساهمون بخصم هذه المصاريف من دخلهم الخاضع للضريبة كما لو أنهم تكبدوا هذه التكاليف مباشرة.
السندات البلدية
بعض السندات البلدية معفاة أيضًا من الضرائب، مما يعني أن أي دخل من الفوائد يتم توليده يكون معفى من ضرائب الدخل الفيدرالية، وفي كثير من الحالات، من ضرائب الدخل على مستوى الولاية والمحلية أيضًا. لاحظ أن دخل الفوائد من السندات البلدية لا يخضع عمومًا للضريبة البديلة الدنيا (AMT).
صناديق الاستثمار المشتركة
الصناديق المشتركة التي تستثمر في السندات الحكومية أو السندات البلدية تعتبر أيضًا ملاذات ضريبية شائعة. على الرغم من أنك لا تزال تدفع ضريبة الدخل على استثمارك الأولي عندما يتم كسب تلك الأموال، إلا أن الفائدة الناتجة عن هذه الأوراق المالية الدائنة معفاة من ضرائب الدخل الفيدرالية، لذا فإن استثمارك يولد دخلًا سنويًا معفى من الضرائب.
العقارات
يمكن استخدام العقارات المادية بالإضافة إلى صناديق الاستثمار العقاري (REIT) كملاذ ضريبي. قد يحصل دافعو الضرائب على معاملة مفضلة بسبب خصومات الإهلاك. كما يمكن لدافعي الضرائب الحصول على فوائد من خلال إجراء تبادلات مماثلة 1031 التي تسمح ببيع عقار وتجنب مكاسب رأس المال إذا تم استخدام العائدات لشراء أصل مشابه. قد يتمكن الملاك والمستثمرون في العقارات أيضًا من خصم الخسائر الإيجارية من دخلهم الإيجاري، مما يقلل من دخلهم الخاضع للضريبة.
التسهيلات الحفظية
في بعض الحالات، يمكن أن تؤدي الاتفاقيات بين مالكي الأراضي ومنظمة الحفاظ على البيئة إلى فائدة ضريبية. غالبًا ما تقلل هذه التسهيلات من استخدام الأرض من أجل حماية مورد طبيعي. عندما يتبرع دافع الضرائب بتسهيل الحفاظ على البيئة، قد يكون بإمكانه المطالبة بخصم ضريبي بناءً على قيمة التسهيل.
استراتيجيات الملاذ الضريبي
هناك استراتيجيتان رئيسيتان فيما يتعلق بالملاجئ الضريبية. أولاً، يحاول دافعو الضرائب تقليل مسؤوليتهم الضريبية. يتم ذلك غالبًا عن طريق تقليل الدخل الخاضع للضريبة من خلال تعويض الدخل الخاضع للضريبة بالخسائر الخاضعة للضريبة أو ببساطة عن طريق تقليل الدخل الخاضع للضريبة. بالنسبة لاستراتيجيات تجنب الضرائب، فإن الهدف هو عدم دفع تلك الضرائب وتجنبها تمامًا.
الاستراتيجية الأساسية الأخرى المتعلقة بالملاجئ الضريبية هي تأجيل الضرائب. فكر في حسابات التقاعد الشائعة مثل حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA). تكون الأرباح في حساب التقاعد الفردي التقليدي خاضعة للضريبة عند السحب. ومع ذلك، يتم تأجيل تلك الضرائب إلى المستقبل. لذلك، يمكن لدافع الضرائب التخطيط للمستقبل دون القلق بشأن الآثار الضريبية الفورية. وبالتالي، قد تعمل الملاجئ الضريبية إما على تقليل مقدار الضرائب المستحقة بشكل دائم أو تقليل مقدار الضرائب المستحقة بشكل مؤقت.
تتغير قوانين الضرائب الخاصة بمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) كل عام. من المهم جدًا استشارة مستشارك الضريبي عند النظر في استراتيجيات الملاذ الضريبي، حيث قد لا تكون افتراضاتك من عام لآخر صالحة.
الملاذ الضريبي مقابل التهرب الضريبي
بينما توفر الملاذات الضريبية وسيلة لتجنب الضرائب بشكل قانوني، يمكن استخدامها أيضًا للتهرب من الضرائب. يُعتبر تقليل الضرائب (ويُشار إليه أيضًا بـ تجنب الضرائب) وسيلة قانونية تمامًا لتقليل الدخل الخاضع للضريبة وخفض الضرائب المستحقة. لا تخلط بين هذا وبين التهرب الضريبي، وهو تجنب الضرائب بشكل غير قانوني من خلال التزوير أو وسائل مشابهة.
إذا تم القيام باستثمار لغرض وحيد هو تجنب أو التهرب من الضرائب، فقد تُجبر على دفع ضرائب إضافية وغرامات. على سبيل المثال، إذا قام المقاول المستقل أو المقاول الفرعي بنقل كل أو جزء من دخله المكتسب إلى شخص آخر يخضع لمعدلات ضريبية أقل عن عمد، فإن المقاول سيكون متورطًا في التهرب الضريبي.
أيضًا، الشركات التي تستفيد من معدلات الضرائب المواتية في بعض البلدان من خلال إنشاء شركات خارجية بهدف التهرب الضريبي، ستتعرض لعقوبات شديدة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية التي تعتبر مثل هذه الاستراتيجيات التلاعبية نشاطًا احتياليًا يخضع لرسوم باهظة، وملاحقة جنائية، وعقوبة بالسجن. (للقراءة ذات الصلة، انظر "لماذا تعتبر ديلاوير ملاذًا ضريبيًا")
مأوى ضريبي مقابل ملاذ ضريبي
في حين أن الملاذ الضريبي هو استراتيجية قانونية أو وسيلة استثمارية مصممة لتقليل أو تأجيل الالتزامات الضريبية، فإن الملاذ الضريبي هو بلد أو ولاية قضائية تقدم معدلات ضرائب منخفضة. قد يقدم الملاذ الضريبي أيضًا للضرائب متطلبات تقارير ضريبية قليلة أو معدومة مع قوانين خصوصية مالية متزامنة.
غالبًا ما يستخدم الأفراد أو الشركات الملاذات الضريبية لتجنب أو التهرب من الضرائب عن طريق إخفاء دخلهم أو أصولهم في حسابات خارجية. غالبًا ما يسعى دافعو الضرائب عمدًا للبحث عن الملاذات الضريبية، خاصة عند التفكير في المكان الذي قد يعيشون فيه جغرافيًا. على الرغم من أن الملاجئ الضريبية قد تحقق بعض النتائج نفسها مثل الملاذ الضريبي، إلا أن الملاذات الضريبية غالبًا ما تقترن بنقص الشفافية والسرية.
ما هي أفضل الطرق لحماية الأموال من الضرائب؟
أفضل طريقة لحماية الأموال من الضرائب هي البحث عن الخصومات، أو الاعتمادات، أو وسائل الاستثمار المواتية ضريبياً. يمكن لهذه الثلاثة إما تقليل دخلك الخاضع للضريبة والالتزامات الضريبية الناتجة، أو تأجيل الضرائب إلى فترة مستقبلية. في الغالب، يمكن للمستثمرين الاستفادة من خطة 401(k) الخاصة بشركتهم لتحقيق أرباح استثمارية مع نمو مؤجل ضريبياً (أو معفى من الضرائب).
هل تعتبر الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) ملاذًا ضريبيًا؟
قد تكون الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) ملاذًا ضريبيًا اعتمادًا على الشرائح الضريبية السائدة. فكر في كيفية تقييم الدخل الخاضع للضريبة لشركة ذات مسؤولية محدودة بمعدل قد يصل إلى 21%. إذا كان المالك الوحيد يحقق نفس الإيرادات ولكنه يخضع للضريبة بمعدل الضريبة الهامشي الفردي الخاص به، فقد يدفع معدلًا أعلى بكثير.
كيف يتجنب الأفراد الأثرياء دفع الضرائب؟
غالبًا ما يتجنب الأثرياء دفع الضرائب بطرق مختلفة. أولاً، قد يكون لدى الأفراد الأثرياء صافي ثروة عالية، لكنهم يسعون غالبًا إلى تقليل صافي الدخل الخاضع للضريبة كل عام. يشمل ذلك تعويض الأرباح بالخسائر، مما يعني تجنب ضرائب الأرباح الرأسمالية الكبيرة عند التخلص من الأصول. في بعض الحالات، قد يقوم الأفراد ببساطة بأخذ قروض بضمان ممتلكاتهم الشخصية لتلبية احتياجات التدفق النقدي دون توليد دخل خاضع للضريبة.
هل الملاجئ الضريبية أخلاقية؟
يجب على دافعي الضرائب الامتثال لقانون مصلحة الضرائب الأمريكية؛ أي انحراف عن قانون الضرائب قد يؤدي إلى غرامات أو السجن. قد يشعر البعض أن هذه الاستراتيجيات لتجنب الضرائب غير أخلاقية. ومع ذلك، غالبًا ما يتم تشجيع دافعي الضرائب على استخدام استراتيجيات قانونية قد تشمل تجنب أو تأجيل الضرائب. نظرًا لأن هذه الاستراتيجيات قد تم تضمينها في قانون الضرائب بشكل متعمد، فإن الملاذات الضريبية تعتبر أخلاقية وليست بالضرورة خادعة.
الخلاصة
المأوى الضريبي هو استراتيجية قانونية أو وسيلة استثمارية مصممة لتقليل أو تأجيل الالتزامات الضريبية. يمكن استخدام الملاجئ الضريبية من قبل الأفراد أو الشركات أو المنظمات. تستفيد الملاجئ الضريبية من الخصومات أو الاعتمادات أو الحوافز الأخرى التي يوفرها قانون الضرائب وتختلف عن التهرب الضريبي أو الملاذات الضريبية.