ما هو نظام الدفع حسب الكسب (PAYE)؟
يشير نظام "الدفع حسب الكسب" (Pay As You Earn - PAYE) إما إلى نظام اقتطاع ضريبة الدخل من قبل أصحاب العمل أو إلى نظام يعتمد على الدخل لسداد قروض الطلاب.
- في سياق الضرائب، يتطلب نظام "ادفع كما تكسب" من أصحاب العمل خصم ضريبة الدخل - وفي بعض الحالات الجزء الخاص بالموظف من ضرائب فوائد التأمين الاجتماعي - من كل راتب يُسلم للموظفين كنوع من الدفع المسبق للضرائب المستحقة.
- في سياق القروض الطلابية، يعتبر PAYE خطة سداد قروض فيدرالية أمريكية حيث تعتمد مبالغ السداد على الدخل بدلاً من مبلغ ثابت.
النقاط الرئيسية
- "ادفع كما تكسب" (PAYE) يشير إلى خطة سداد أو حجب تقوم بعمل خصومات تدريجية مع استلام الرواتب.
- بالنسبة لحجب ضريبة الدخل، فإن الموظفين الذين يختارون الحجب التلقائي يرون مدفوعات مسبقة تُدفع للسلطات الضريبية الفيدرالية و/أو الحكومية مع كل راتب. أما الذين يحجبون أكثر من اللازم، فيحصلون على استرداد ضريبي في نهاية العام.
- فيما يتعلق بقروض الطلاب، يقوم نظام السداد حسب الدخل (PAYE) بخصم 10% من الدخل التقديري عند كسبه، وعادةً ما يستمر حتى 20 عامًا.
فهم نظام "الدفع حسب الكسب" (Pay As You Earn - PAYE)
تستخدم وكالات الضرائب والإيرادات في العديد من البلدان نظام "الدفع كما تكسب" (Pay As You Earn - PAYE)، حيث يتم خصم الأموال من الرواتب بواسطة صاحب العمل وتحويلها إلى الحكومة مع الرواتب المنتظمة عند كسبها.
يتم إعادة أي مبلغ تم تحصيله يزيد عن قيمة الضريبة المستحقة إلى دافع الضرائب. إذا كان هناك نقص بين مقدار الضريبة المدفوعة والمبلغ المستحق فعليًا، فسيتعين على دافع الضرائب تعويض الفرق بمجرد تقديمهم لوثيقة الإقرار الضريبي السنوية.
تم تطوير نظام PAYE في الأصل في عام 1944 بواسطة السير بول تشامبرز في المملكة المتحدة. يمكن أيضًا الإشارة إلى مثل هذا النظام لجمع ودفع الضرائب بمصطلح "الدفع حسب الاستخدام"، وهو مصطلح أكثر شيوعًا في الولايات المتحدة.
الدفع حسب الكسب (PAYE) في المملكة المتحدة ودول أخرى
نظام "الدفع حسب الكسب" هو مطلب في المملكة المتحدة لجميع الرواتب، وكذلك أشكال التعويض الأخرى إذا كانت الأرباح متوقعة لتلبية مستوى الدخل الأدنى للتأمين الوطني. سيقوم صاحب العمل بالإبلاغ عن المبالغ المجمعة لكل يوم دفع باستخدام نموذج تقديم الدفع الكامل (FPS) إلى هيئة الإيرادات والجمارك الملكية (HMRC). في حال تم إنهاء عمل موظف في المملكة المتحدة، سيقوم صاحب العمل بتقديم النموذج P45 إلى هيئة الإيرادات والجمارك الملكية.
يُستخدم نظام PAYE أيضًا في أيرلندا ونيوزيلندا وجنوب إفريقيا، بالإضافة إلى دول أخرى. تستخدم العديد من الدول الأخرى أنظمة مشابهة بأسماء مختلفة، مثل نظام "الدفع حسب الاستقطاع (PAYGW)" الخاص بمكتب الضرائب الأسترالي (ATO)، نظام الاستقطاع، الذي تم اعتماده في عام 1999.
الدفع حسب الكسب (PAYE) والقروض الطلابية
يمكن أن يكون برنامج "الدفع حسب الكسب" أداة مفيدة للأفراد الذين لديهم ديون كبيرة من القروض الطلابية الفيدرالية ولكنهم لا يكسبون ما يكفي لتلبية الحد الأدنى من الدفعات دون التسبب في صعوبة مالية. يعتمد سداد القرض في خطة PAYE على مقدار ما يكسبه المقترض (خطة سداد تعتمد على الدخل).
يمكن للمقترضين المؤهلين للقروض الطلابية الفيدرالية تقليل دفعات ديونهم الشهرية إلى 10% من الدخل التقديري الخاص بهم. بعد 20 عامًا، يتم إعفاء أي رصيد متبقٍ. برنامج PAYE هو واحد من العديد من برامج المساعدة في الدفع:
بالإضافة إلى خطة الدفع حسب الكسب (PAYE)، هناك أيضًا خطط بديلة لسداد قروض الطلاب، بما في ذلك خطة الدفع المعدلة حسب الكسب (REPAYE)، وخطة السداد بناءً على الدخل (IBR)، وخطة السداد المشروطة بالدخل (ICR Plan).
- خطة السداد المعدلة حسب الدخل (REPAYE): بموجب هذه الخطة، تكون مدفوعاتك عادةً بنسبة 10% من دخلك التقديري وتستحق على مدى 20 عامًا للقروض الجامعية و25 عامًا لقروض الدراسات العليا.
- خطة السداد بناءً على الدخل (IBR): تكون الدفعات إما 10% أو 15% من دخلك التقديري ولا يجب أن تتجاوز مبلغ خطة السداد القياسية لمدة 10 سنوات. تعتمد النسبة على وقت استلامك للقرض المباشر، وكذلك على مدة الوقت التي يتعين عليك فيها القيام بالدفعات، والتي يمكن أن تكون إما 20 أو 25 عامًا.
ما هي القواعد لبرنامج "ادفع كما تكسب"؟
تنص القواعد الخاصة بخطة سداد القروض الطلابية "الدفع حسب الكسب" في الولايات المتحدة على أن تكون دفعات القرض الطلابي الشهرية مساوية لـ 10% من دخلك التقديري مقسومًا على 12، ولكن لا تزيد عن مبلغ السداد القياسي لمدة 10 سنوات.
ما هي القروض التي تتأهل لخطة السداد "الدفع حسب الدخل"؟
القروض الطلابية المؤهلة التي تندرج تحت خطة "الدفع حسب الدخل" هي:
- قروض مدعومة وغير مدعومة مباشرة
- قروض Direct PLUS المقدمة للطلاب
- قروض التوحيد المباشر التي لا تشمل قروض PLUS (سواء كانت Direct أو FFEL) المقدمة للوالدين.
كيف يتم حساب PAYE في المملكة المتحدة؟
يتم حساب PAYE بناءً على مقدار ما تكسبه مع نسب الضرائب لفئات الدخل. لا توجد ضريبة حتى مبلغ 12,570 جنيه إسترليني. ثم هناك ضريبة بنسبة 20% للدخل بين 12,571 و37,700 جنيه إسترليني، و40% بين 37,701 و150,000 جنيه إسترليني، و45% للدخل الذي يزيد عن 150,000 جنيه إسترليني.
الخلاصة
"الدفع حسب الكسب" هو مصطلح يُستخدم بطريقتين رئيسيتين: (1) كوسيلة للضرائب على الدخل ليتم حجبها من قبل أصحاب العمل و(2) سداد قروض الطلاب بناءً على خطة دخل. يُستخدم الأول في المملكة المتحدة ودول الكومنولث، بينما ينطبق الثاني على قروض الطلاب في الولايات المتحدة.