ما هو الإقرار الضريبي الفردي؟
الإقرار الضريبي الفردي هو نموذج رسمي يقدمه شخص أو زوجان إلى وكالة الضرائب الفيدرالية أو الحكومية أو المحلية للإبلاغ عن جميع الدخل الخاضع للضريبة الذي تم استلامه خلال فترة معينة، عادةً في السنة السابقة. يُستخدم هذا السجل لتقييم مقدار الضريبة المستحقة أو التي تم دفعها بشكل زائد لتلك الفترة.
تُعدّ خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) السلطة الفيدرالية المسؤولة عن الضرائب في الولايات المتحدة. تمتلك الولايات المتحدة نظامًا للإبلاغ الطوعي يسمح بتقديم الإقرارات الضريبية الفردية إما إلكترونيًا أو بنسخة ورقية. جميع الدول لديها وكالات تشرف على جمع الضرائب الوطنية. بعض وكالات الضرائب تقدم للمكلفين الأفراد إقرارات ضريبية مسبقة التعبئة، بينما تتطلب أخرى من المكلفين تعبئة وتقديم الإقرارات بأنفسهم.
النقاط الرئيسية
- الإقرار الضريبي الفردي هو نموذج رسمي يقدمه الشخص إلى وكالة الضرائب الفيدرالية أو الحكومية أو المحلية للإبلاغ عن جميع الدخل الخاضع للضريبة الذي تم استلامه خلال العام السابق.
- يتم تقديم جميع الإقرارات الضريبية في الولايات المتحدة إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS)، وهي السلطة الفيدرالية المسؤولة عن الضرائب في الولايات المتحدة.
- الشركات والمؤسسات والمجموعات غير الربحية كلها ملزمة بتقديم نسخها الخاصة من الإقرار الفردي.
- بالإضافة إلى الإقرار الضريبي الفيدرالي، فإن كل ولاية أمريكية، حتى تلك التي لا تفرض ضريبة دخل على مستوى الولاية، لديها سلطة ضريبية على مستوى الولاية تشرف على جمع الضرائب السنوية.
- عادةً ما تكون الضرائب مستحقة في 15 أبريل من كل عام. على الرغم من أن هذا التاريخ قد يتغير بسبب العطلات أو عطلات نهاية الأسبوع، إلا أن تاريخ تقديم الضرائب لعام 2024 يظل في 15 أبريل.
فهم الإقرار الضريبي الفردي
الإقرار الضريبي الفردي هو أحد النماذج العديدة المستخدمة للإبلاغ عن الدخل الخاضع للضريبة في الولايات المتحدة. يتعين على الشركات والمؤسسات والشركات غير الربحية تقديم نسخها الخاصة من الإقرار الفردي.
كل شخص يكسب حدًا أدنى معينًا من الدخل يجب عليه تقديم إقرار ضريبي كل عام. جميع دافعي الضرائب الأفراد يقدمون إقراراتهم باستخدام نسخة من نموذج IRS Form 1040 أو 1040-SR. يمكن للأشخاص المتزوجين اختيار تقديم الإقرار كأفراد أو كزوجين.
بمجرد الانتهاء، يجب على دافع الضرائب تقديم النموذج بحلول تاريخ محدد. عادةً ما يكون هذا التاريخ هو 15 أبريل من العام أو يوم العمل التالي. قد تكون هناك حاجة إلى نماذج ضريبية إضافية، خاصة إذا كان دافع الضرائب يرغب في تفصيل الخصومات بدلاً من أخذ الخصم القياسي.
كل ولاية أمريكية، حتى تلك التي لا تفرض ضريبة دخل على مستوى الولاية، لديها سلطة ضريبية خاصة بها. تشرف هذه الوكالة على جمع جميع الضرائب على مستوى الولاية سنويًا. يقوم دافعو الضرائب بتقديم إقرارات ضريبية فردية إلى الولاية التي يقيمون فيها إذا كانت الولاية تفرض ضرائب على الدخل. تعتمد معظم الإقرارات الضريبية على مستوى الولاية على بنود يتم نسخها من الإقرار الضريبي الفيدرالي لتقييم وحساب الضرائب.
نماذج الإقرار الضريبي الفردي
نموذج 1040 هو النموذج المكون من صفحتين الذي يستخدمه تقريبًا جميع دافعي الضرائب الأفراد. يمكن استخدامه لتسجيل الدخل من الأجور، الرواتب، الإكراميات، مكاسب رأس المال، الأرباح، الفوائد، تعويضات البطالة، المعاشات التقاعدية، المعاشات السنوية، الضمان الاجتماعي، التقاعد من السكك الحديدية، المنح الدراسية الخاضعة للضريبة، وأرباح صندوق ألاسكا الدائم.
النموذج 1040-SR، وهو نسخة اختيارية لكبار السن، يتميز بحجم خط أكبر ويعطي أهمية أكبر للمزايا الضريبية المخصصة للمتقاعدين. لاحظ أن النسخ الأخرى من الإقرار الضريبي الفردي، بما في ذلك النموذج 1040-EZ والنموذج 1040-A، تم إيقافها بعد السنة الضريبية 2017.
أشكال أخرى للإبلاغ عن الضرائب الفردية
الإقرار الضريبي الفردي ليس النموذج الوحيد الذي يحتاج بعض دافعي الضرائب إلى إكماله. على سبيل المثال، يجب الإبلاغ عن مبيعات الأسهم في نموذج Schedule D وإرفاقه بالنموذج 1040.
يُطلب من الأفراد العاملين لحسابهم الخاص وأصحاب الأعمال الإبلاغ عن ضرائبهم ودفعها كل ثلاثة أشهر باستخدام النموذج 1040-ES. تُقدّم المدفوعات المستحقة بعد إكمال النموذج 1040 مع النموذج 1040-V. يستخدم دافعو الضرائب الذين يحتاجون إلى تعديل إقراراتهم الضريبية الفردية النموذج 1040-X.
الفلسفة وراء الإقرارات الضريبية الفردية
مفهوم الضرائب كواجب مدني له جذور تاريخية عميقة تعود إلى الحضارات القديمة حيث كان الأفراد يساهمون بجزء من مواردهم لدعم الاحتياجات المجتمعية. في بلاد ما بين النهرين القديمة، قد يكون "الإقرار الضريبي الفردي" لشخص ما قد اتخذ شكل بقرة أو خروف يُسلم للسلطات. في الأوقات الحديثة، تمثل الضرائب جانبًا أساسيًا من المسؤولية المدنية. فهي تمثل التزامًا ماليًا لتحسين المجتمع.
على مر التاريخ، اعتمدت الحكومات على الإيرادات الضريبية لتمويل البنية التحتية العامة، والتعليم، والرعاية الصحية، والخدمات المختلفة التي تساهم في تحسين المجتمع بشكل عام. بشكل عام، تُستخدم الإقرارات الضريبية الفردية لجمع الموارد التي يمكن توزيعها بعد ذلك للرفاهية الاجتماعية العامة لأشياء مثل الطرق، والشرطة، أو الحدائق.
إحصائيات الإقرار الضريبي الفردي
تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتتبع مجموعة متنوعة من المعلومات والإحصائيات حول الأفراد وإقراراتهم الضريبية. تم جمع أحدث المعلومات اعتبارًا من يناير 2024 للسنة المالية 2022 (المقدمة بحلول أبريل 2023، بافتراض عدم تقديم طلب تمديد).
في عام 2022، تجاوز مجموع ضريبة الدخل الفردية المحتجزة، إلى جانب مدفوعات الضرائب، مبلغ 2.8 تريليون دولار قبل احتساب المبالغ المستردة. وبالتوازي، ساهمت الشركات بشكل كبير في إيرادات الضرائب، حيث جمعت مصلحة الضرائب الأمريكية ما يقرب من 475.9 مليار دولار من ضرائب الدخل منها خلال السنة المالية 2022.
شهدت عملية تقديم الإقرارات الضريبية طفرة رقمية، حيث تم تقديم ما يقرب من 213.4 مليون إقرار ونموذج مختلف إلكترونيًا، مما يشكل نسبة كبيرة تبلغ 81.2% من جميع الإقرارات المقدمة. وقد قدم عدد كبير من الأفراد ضرائبهم إلكترونيًا، حيث أشارت مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أن 93.8% قد قدموا إقراراتهم إلكترونيًا.
في السنة المالية 2022، تم إصدار أكثر من 237.8 مليون استرداد للأفراد. بلغ إجمالي المبلغ بالدولار لهذه الاستردادات 512.0 مليار دولار. من بين هذه الاستردادات، تضمنت أكثر من 29 مليون استرداد ضريبي ائتمان ضريبي للأطفال قابل للاسترداد، بالإضافة إلى 32.4 مليون استرداد ضريبي آخر تضمن ائتمان ضريبي للدخل المكتسب القابل للاسترداد. تعكس هذه الأرقام دور الاعتمادات الضريبية في دعم الأفراد والأسر ذات الدخل المنخفض إلى المتوسط.
ما هي المكونات الرئيسية للإقرار الضريبي الفردي؟
تشمل المكونات الرئيسية للإقرار الضريبي الفردي المعلومات الشخصية، وحالة التسجيل، وتفاصيل الدخل، والخصومات، والائتمانات، وحساب الضرائب المستحقة أو المبالغ المستردة المستحقة. يضمن الإبلاغ الدقيق عن هذه العناصر تمثيلًا شاملاً للوضع المالي للفرد للسنة الضريبية.
كيف يعمل حجب ضريبة الدخل؟
اقتطاع ضريبة الدخل هو نظام يقوم فيه أصحاب العمل بخصم الضرائب من رواتب الموظفين. فهم كيفية عمل الاقتطاع يساعد الأفراد في إدارة الالتزامات الضريبية وتجنب المفاجآت خلال موسم الضرائب.
ماذا يحدث إذا فاتني الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي؟
قد يؤدي عدم تقديم الإقرار الضريبي في الموعد النهائي إلى فرض غرامات وفوائد. ينبغي للأفراد الذين لا يستطيعون تقديم الإقرار في الموعد المحدد التفكير في تقديم طلب لتمديد المهلة لتجنب العواقب المالية المحتملة.
ما هي الاعتمادات المتاحة للأفراد؟
تقدم الاعتمادات الضريبية تخفيضات مباشرة في الالتزامات الضريبية وقد تشمل اعتمادات للنفقات التعليمية أو رعاية الأطفال أو تحسينات المنازل الموفرة للطاقة. يمكن أن يؤدي تحديد واعتماد الاعتمادات الضريبية المؤهلة إلى تقليل العبء الضريبي العام بشكل كبير.
الخلاصة
تتضمن الإقرارات الضريبية الفردية الإبلاغ الشامل عن المعلومات المالية الشخصية. يعني هذا أنك ترسل معلوماتك المالية إلى جهة حكومية، وتشمل هذه المعلومات الدخل والخصومات والائتمانات. يُستخدم الإقرار الضريبي الفردي لحساب الضرائب المستحقة أو استرداد الضريبة المستحق لدافع الضرائب.