ما هو بدل الحجب؟
الإعفاء الضريبي هو استثناء يقلل من مقدار ضريبة الدخل التي يخصمها صاحب العمل من راتب الموظف ويرسلها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية نيابة عنه.
هذا الإعفاء من الاقتطاع مرتبط بالإعفاء الشخصي، وهو تخفيض ضريبي فيدرالي كان متاحًا لجميع دافعي الضرائب، بغض النظر عن نفقاتهم، حتى عام 2017.
قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) لعام 2017 ألغى الإعفاءات الشخصية للفترة من 2018 إلى 2025. ونتيجة لذلك، لم يعد لبدل الحجب أي أهمية عملية حالياً. ولكن قد يتغير ذلك في عام 2025 عندما تنتهي تغييرات TCJA.
في الوقت الحالي، لم يعد يُستخدم في النموذج W-4: شهادة حجب الموظف، والتي أعادت دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) تصميمها بالكامل. يقوم الموظفون في الولايات المتحدة بملء وتقديم النموذج W-4 إلى أصحاب العمل حتى يعرف أصحاب العمل مقدار المبلغ الذي يجب حجبه من رواتب العمال.
النقاط الرئيسية
- قبل عام 2018، كان الاقتطاع يعتمد على عدد الإعفاءات التي يطالب بها دافع الضرائب لنفسه، وزوجه، ومعاليه، بالإضافة إلى حالة تقديم الضرائب الخاصة بهم.
- مع قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA)، قد تعوض التغييرات في مبلغ الخصم القياسي والائتمان الضريبي للأطفال على الأقل جزءًا من التغيير الناتج عن إلغاء الإعفاءات الشخصية لمعظم الأسر.
كيف كانت تعمل بدلات الاقتطاع في الماضي
قبل عام 2018، كان يُطلب من الفرد ملء نموذج W-4 عند التوظيف من قبل صاحب العمل. كان النموذج يتطلب بعض المعلومات الشخصية، مثل الاسم ورقم الضمان الاجتماعي وعدد الإعفاءات التي سيتم تقديمها.
يستخدم صاحب العمل نموذج W-4 لتحديد مقدار الراتب الذي يجب خصمه من الراتب الخاص بالموظف ليتم تحويله إلى السلطات الضريبية. كان العدد الإجمالي للإعفاءات الضريبية المعلنة مهمًا - فكلما زاد عدد الإعفاءات الضريبية المعلنة، قلّ ما يتم خصمه من ضريبة الدخل من الراتب؛ وكلما قلّ عدد الإعفاءات المعلنة، زاد ما يتم خصمه من الضريبة.
كان مبلغ الحجب يعتمد على حالة التسجيل—أعزب أو متزوج ولكن يقدم بشكل منفصل، متزوج ويقدم بشكل مشترك، أو رب الأسرة—وعدد مخصصات الحجب المطالب بها في نموذج W-4.
كان من المهم المطالبة بالعدد الصحيح من البدلات لتجنب المشاكل عند تقديم الضرائب أو لتجنب إعطاء الحكومة قرضًا بدون فوائد عن طريق دفع ضرائب زائدة (فقط لاسترداد المبلغ لاحقًا كاسترداد).
كيفية تحديد الاقتطاع بعد عام 2017
لا يزال الكثير مما كان يعمل قبل تمرير قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) كما هو اليوم. لا يزال الأفراد يملؤون نموذج W-4، ولا يزال أصحاب العمل يستخدمونه لحساب مقدار الضريبة التي يجب خصمها من راتب الموظف، ولا تزال حالة تقديم الضرائب عنصرًا أساسيًا.
لكن مصلحة الضرائب الأمريكية قامت بتحديث وتبسيط نموذج W-4 وكيفية تحديد دافعي الضرائب لمبالغ الحجب. الآن، تتعلق مبالغ الحجب بما إذا كان الفرد لديه وظائف متعددة أو زوج يعمل، وما هي الاعتمادات التي يمكنهم المطالبة بها، وتعديلات أخرى.
على سبيل المثال، يتأثر الاقتطاع إذا:
- لديهم دخل إضافي من الأرباح الموزعة أو الفوائد أو دخل التقاعد.
- لديهم أو لدى زوجهم أكثر من وظيفة واحدة.
الإعفاء من الاقتطاع الضريبي
يمكن للفرد أن يكون معفى تمامًا من الاقتطاع الضريبي، ولكن ليس من السهل الحصول على هذه الحالة. يمكنك المطالبة بالإعفاء من الاقتطاع فقط إذا كان لديك حق في استرداد كامل ضريبة الدخل الفيدرالية المقتطعة في العام السابق لأنك لم تكن لديك أي مسؤولية ضريبية وتتوقع نفس الشيء للعام الحالي. ببساطة تكتب "معفى" على النموذج W-4.
يجب القيام بذلك سنويًا؛ الإعفاء لا ينتقل تلقائيًا.
متى يجب إعادة تحديد الاقتطاع الضريبي؟
يجب تقديم نموذج W-4 جديد إلى صاحب العمل الخاص بالمكلف كلما تغيرت الحالة الشخصية أو المالية للمكلف (على سبيل المثال، إذا تزوجوا، أو أنجبوا طفلاً، أو دخل أو غادر زوجهم مكان العمل). يدخل الحجب الجديد حيز التنفيذ في موعد لا يتجاوز فترة الرواتب الأولى التي تنتهي بعد 30 يومًا من تقديم النموذج المعدل إلى صاحب العمل. يمكن لصاحب العمل تنفيذه في وقت أقرب ولكنه ليس ملزمًا بذلك.
من الممكن أيضًا طلب حجب مبلغ محدد بالدولار بالإضافة إلى الخصومات الضريبية الأخرى. قد يكون هذا مفيدًا لدافعي الضرائب الذين يتلقون مكافأة في نهاية العام أو لأولئك الذين يرغبون ببساطة في زيادة الحجب قرب نهاية العام (ربما لتغطية الضرائب على دخل الاستثمار، مثل توزيعات الأرباح الرأسمالية التي تُجرى في نهاية العام). يمكن للأفراد أيضًا طلب حجب مبلغ إضافي باستخدام نموذج W-4.
تأكد من تقديم نموذج W-4 جديد إذا تغيرت حالتك الشخصية أو المالية. إذا لم تفعل ذلك، قد ينتهي بك الأمر إلى حجب مبلغ قليل جدًا من المال طوال العام، مما سيؤثر على ما يجب عليك دفعه عند حلول وقت الضرائب.
ماذا لو تم اقتطاع مبلغ قليل جدًا؟
الإجابة القصيرة: من المحتمل أن تكون مدينًا بالمال عند وقت دفع الضرائب. وإذا كنت قد قمت بتقليل دفع الضرائب بشكل كبير خلال العام، فقد تضطر إلى دفع غرامة عند تقديم الإقرار الضريبي السنوي الخاص بك. إذا لم يكن لديك ما يكفي من المبالغ المقتطعة من راتبك، يمكنك طلب من صاحب العمل اقتطاع مبلغ إضافي بالدولار.
إذا كان لديك من ناحية أخرى اقتطاع من الدخل أكثر مما ينبغي، فسوف تحصل على استرداد بعد تقديم إقرار ضريبة الدخل السنوي الخاص بك. الحصول على استرداد ليس بالضرورة أمرًا جيدًا - فهو يمثل المال الذي كان بإمكانك استخدامه طوال العام لدفع فواتيرك أو الاستثمار من أجل رفاهيتك المالية المستقبلية.
كم يجب أن يتم اقتطاعه من راتبي؟
يعتقد الكثير من الناس أنه من الأفضل أن يتم اقتطاع مبلغ أقل من رواتبهم لدفع الضرائب. وعلى النقيض، يفضل آخرون أن يكونوا حذرين ويدفعوا أكثر، مع العلم أنهم سيحصلون على استرداد لاحقًا. لا يُعتبر أي من هذين النهجين ذكيًا. الخيار الأفضل هو ملء نموذج W-4 بدقة قدر الإمكان. القيام بذلك سيضمن أنك لن تتعرض لفاتورة ضريبية مفاجئة أو تقدم قرضًا بدون فائدة لمصلحة الضرائب الأمريكية.
كيف يتم تحديد الاقتطاع الضريبي؟
يعتمد مبلغ الحجب بشكل عام على حالة تقديم دافع الضرائب، وعدد الوظائف، والدخل الآخر، وما إذا كان لديهم معالون.
كيف يحسب أصحاب العمل مقدار الاستقطاع من رواتب الموظفين؟
بعد أن يقوم الموظف بملء نموذج W-4، يكون من مسؤولية صاحب العمل حساب المبلغ الذي يجب حجزه من كل راتب لدفع ضرائب الدخل الفيدرالية. يجب أن يحتوي برنامج الرواتب على آلة حاسبة مدمجة لحساب كل هذا. بدلاً من ذلك، يمكن لأصحاب العمل الرجوع إلى Publication 15-T: Federal Income Tax Withholding Methods من مصلحة الضرائب الأمريكية.
الخلاصة
ضمان حجب المبلغ الصحيح من كل راتب لدفع ضرائب الدخل الفيدرالية أمر مهم. الموظفون الذين لا يملؤون نموذج W-4 بعناية قد يتعرضون لفاتورة ضريبية مفاجئة أو ينتهي بهم الأمر بإقراض مصلحة الضرائب الأمريكية المال دون مقابل.