ما هي شركة الخدمات الشخصية؟
شركة الخدمات الشخصية هي شركة تُنشأ لتقديم خدمات شخصية للأفراد أو المجموعات. وهي كيان ضريبي يتم إنشاؤه وفقًا للوائح خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). تشمل هذه الخدمات مجموعة واسعة من الأنشطة التجارية المهنية كما هو محدد من قبل IRS.
النقاط الرئيسية
- تم تصميم شركات الخدمات الشخصية لتقديم خدمات معينة في مجالات مثل المحاسبة والهندسة والاستشارات.
- يتم فرض الضرائب عليهم بنفس معدل الشركات من نوع C (21%)، ولكن قد يستفيدون أيضًا من خصومات ضريبية إضافية للشركات.
- في حين أنها تقدم مزايا ضريبية وحماية من المسؤولية المحدودة، تتطلب هذه الشركات الامتثال الدقيق لقواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
كيف تعمل شركة الخدمات الشخصية
تشمل الخدمات التي تقدمها شركة الخدمات الشخصية أي نشاط يتم في المجالات التالية: المحاسبة، الهندسة، العمارة، الاستشارات، العلوم الاكتوارية، القانون، الفنون الأدائية والصحة، بما في ذلك الخدمات البيطرية. لا تعتبر الأنشطة المتعلقة بالخدمات المالية خدمات مؤهلة (ولهذا السبب يختار العديد من المستشارين الماليين التنظيم كشركات S).
لكي تعتبر الشركات من النوع C شركة خدمات شخصية من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يجب على الموظفين المالكين أداء ما لا يقل عن 20% من الخدمات الشخصية بأنفسهم. تستند مصلحة الضرائب الأمريكية في هذا المتطلب إلى مقدار الوقت الذي يقضيه في العمل لصالح الشركة مقارنةً بإجمالي الوقت الذي تُقدَّم فيه جميع الخدمات للعملية. على سبيل المثال، إذا كانت إجمالي ساعات الخدمة للشركة في السنة هي 5,000 ساعة، فيجب على الموظفين المالكين أن يقدموا مجتمعين ما لا يقل عن 1,000 من هذه الساعات الخدمية.
يجب أن يمتلك الموظفون المالكين أيضًا أكثر من 10% من الأسهم المتداولة لشركة الخدمات الشخصية في اليوم الأخير من فترة الاختبار الأولية التي تمتد لمدة عام واحد. تضمن هذه القاعدة أن الموظفين الذين يشاركون بنشاط في تقديم الخدمات الشخصية لديهم أيضًا استثمار في الشركة.
يتطلب اختبار الدخل أن يقضي موظفو شركات الخدمات الشخصية ما لا يقل عن 95% من وقت عملهم في خدمات مؤهلة.
فهم ضرائب شركات الخدمات الشخصية
تُفرض الضرائب على الشركات الخدمية الشخصية من خلال ضرب الدخل الخاضع للضريبة بنسبة 21%. هناك فوائد ضريبية تأتي مع التنظيم كشركة C، وهذا هو السبب في أن العديد من المهنيين ذوي الدخل المرتفع يستخدمون هذا الهيكل. على سبيل المثال، تسمح شركة C للموظفين المالكين بترك جزء من أرباحهم داخل الشركة، مما يعني أنه سيتم فرض الضرائب عليها بمعدل ضريبي أقل من المعدلات الضريبية الهامشية للأفراد. يمكن للمهنيين أيضًا الاستفادة من بعض المزايا الجانبية المعفاة من الضرائب، والمسؤولية المحدودة، وقد يحصلون على معاملة مفضلة لخصومات الأعمال.
يتعين على هذه الشركات الامتثال لبعض اللوائح الضريبية، مثل استخدام السنة المالية التي تعتمد على السنة الميلادية والالتزام بلوائح معينة تتعلق بـ النشاط السلبي. لا ينبغي الخلط بين شركات الخدمات الشخصية والشركات المهنية، وهي كيانات تجارية تتكون من أنواع معينة من المهنيين بموجب قانون الدولة.
من المهم أن توازن بين الفوائد الضريبية والمتطلبات الإدارية والامتثال لشركة خدمات شخصية. في حين أن معدل الضريبة الثابت بنسبة 21% وإمكانية الخصومات للشركات قد يبدو مغريًا، يجب أن تنظر بعناية في تعقيد التكلفة لإنشاء واحدة والحفاظ على الامتثال.
اختبار شركة الخدمات الشخصية
وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، يمكن اعتبار الشخص مالكًا-موظفًا في شركة خدمات شخصية إذا تم استيفاء الشروط التالية:
- هم موظفون في الشركة أو يقدمون خدمات شخصية للشركة أو نيابة عنها (حتى لو كانوا متعاقدين مستقلين لأغراض أخرى) في أي يوم من فترة الاختبار. (فترة الاختبار، بشكل عام، هي السنة الضريبية السابقة.)
- يمتلكون أي أسهم في الشركة في أي وقت خلال فترة الاختبار.
إذا كان الفرد يعمل كمالك/موظف في شركة خدمات شخصية وكان نشاطه التجاري الرئيسي متعلقًا بالفنون الإبداعية أو الفنون الجميلة أو التصوير الفوتوغرافي، فإن أي نفقات حالية يتكبدها نتيجة للعمل الإبداعي تكون قابلة للخصم للشركة. ومع ذلك، يجب أن يكون المالك/الموظف أو أفراد عائلته يمتلكون جميع أو معظم الأسهم القائمة للشركة. لا ينطبق هذا القاعدة على الأنواع الأخرى من شركات الخدمات الشخصية.
ما هي فوائد شركة الخدمات الشخصية؟
تشمل الفوائد المحتملة للعمل كشركة خدمات شخصية توفير الضرائب، وحماية المسؤولية للموظفين المالكين، والقدرة على الاستفادة من الخصومات الضريبية للشركات، بما في ذلك نفقات الأعمال، ومزايا الموظفين، والنفقات الرأسمالية.
ما هي عيوب شركة الخدمات الشخصية؟
يمكن أن تكون شركات الخدمات الشخصية مكلفة ومعقدة في التأسيس، وعادة ما تكون أقل مرونة في هيكلها مقارنة بأنواع الشركات الأخرى. قد يؤدي عدم الامتثال لإرشادات ولوائح مصلحة الضرائب الأمريكية إلى زيادة خطر التعرض لتدقيق من قبل مصلحة الضرائب، ويمكن أن يؤدي إلى فرض عقوبات ضريبية كبيرة.
ما الفرق بين شركة الخدمات الشخصية وشركة S؟
تختلف الشركات الشخصية الخدمية والشركات من نوع S في العديد من الجوانب، بما في ذلك كيفية فرض الضرائب عليها، والقيود على عدد ونوع المساهمين المسموح بهم، وحماية المسؤولية، وطبيعة الخدمات المقدمة.
الخلاصة
تقدم الشركات الخدمية الشخصية هيكلًا مؤسسيًا فريدًا للمهنيين في مجالات مثل المحاسبة والاستشارات. فهي تجمع بين فوائد معدل الضريبة الثابت للشركات مع الخصومات الضريبية المحتملة وحماية إضافية من المسؤولية المحدودة.
ومع ذلك، فإن الشركات الشخصية ليست الهيكل المناسب لكل شركة. فهي تتطلب الالتزام الصارم بلوائح مصلحة الضرائب الأمريكية ويمكن أن تكون معقدة ومكلفة في التأسيس. بالإضافة إلى ذلك، ليس كل صاحب عمل أو شركة سيستفيد من معدل الضريبة الثابت البالغ 21% للشركات.