ما هي شركة C؟
شركة C (أو C corp) هي هيكل قانوني لشركة يتم فيه فرض الضرائب على المالكين أو المساهمين بشكل منفصل عن الكيان. تُعتبر شركات C الأكثر شيوعًا بين الشركات، وهي أيضًا خاضعة لضريبة دخل الشركات. يتم فرض الضرائب على أرباح الأعمال على المستويين المؤسسي والشخصي، مما يخلق وضعًا من الازدواج الضريبي.
يمكن مقارنة الشركات من نوع C مع الشركات من نوع S والشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs)، والتي تفصل أيضًا بين أصول الشركة ومالكيها، ولكن مع هياكل قانونية ومعاملة ضريبية مختلفة. نوع أحدث من التنظيم هو شركة B (شركة الفائدة)، وهي شركة تهدف للربح ولكنها تختلف عن الشركات من نوع C في الغرض والمساءلة والشفافية، لكنها لا تختلف في كيفية فرض الضرائب عليها.
النقاط الرئيسية
- تفصل شركة C قانونيًا بين أصول ودخل المالكين أو المساهمين عن تلك الخاصة بالشركة.
- تحد الشركات من النوع C من مسؤولية المستثمرين ومالكي الشركة، حيث أن أقصى ما يمكن أن يخسروه في حالة فشل الأعمال هو المبلغ الذي استثمروه فيها.
- يُلزم الشركات من نوع C بعقد اجتماعات سنوية ولديها مجلس إدارة يتم التصويت عليه من قبل المساهمين.
كيف تعمل الشركات من النوع C
يمكن للشركات من نوع C دفع الضرائب على الشركات على الأرباح قبل توزيع أرباحها على المساهمين في شكل توزيعات أرباح إذا اختارت القيام بذلك. بعد ذلك، يخضع المساهمون الأفراد للضرائب على الدخل الشخصي على توزيعات الأرباح التي يتلقونها.
ميزة واضحة أخرى هي الفصل بين الإدارة والمالكين أو المساهمين. يتيح هذا الفصل استمرار شركات C لفترة أطول من حياة المالكين، ويمكن أن يشمل ذلك المالكين الجزئيين الذين يُطلق عليهم المساهمون. يتيح هذا الأمر إضفاء الطابع المؤسسي على هذه الشركات وإمكانية تحقيق دخل سلبي من خلال الملكية للمالكين.
يتعين على شركة C عقد اجتماع واحد على الأقل كل عام للمساهمين والمديرين. يجب الاحتفاظ بمحاضر الاجتماعات لعرض الشفافية في العمليات التجارية. يجب على شركة C الاحتفاظ بسجلات التصويت الخاصة بمديري الشركة وقائمة بأسماء المالكين ونسب ملكيتهم. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تكون اللوائح الداخلية للشركة موجودة في مقر الموقع الرئيسي للأعمال. ستقوم شركات C بتقديم تقارير سنوية، وتقارير الإفصاح المالي، والبيانات المالية.
كيفية إنشاء شركة مساهمة (C Corporation)
إن إنشاء شركة من نوع C يشبه عملية إضفاء الطابع الرسمي على أنواع أخرى من الكيانات التجارية. هذه هي الإجراءات اللازمة لتأسيس واحدة:
- اختر وسجل اسم عمل غير مسجل.
- قم بتقديم عقد التأسيس إلى سكرتير الدولة وفقًا لقوانين تلك الولاية.
- بعد ذلك، تقدم الشركات من نوع C الأسهم للمساهمين، الذين يصبحون مالكي الشركة.
- بعد ذلك، يجب على جميع الشركات من نوع C تقديم النموذج SS-4 للحصول على رقم تعريف صاحب العمل (EIN). على الرغم من أن المتطلبات تختلف بين الولايات القضائية، إلا أن الشركات من نوع C ملزمة بتقديم ضرائب الدولة والدخل والرواتب والبطالة والإعاقة. قد تكون هناك متطلبات تنظيمية أخرى، وذلك يعتمد على نوع العمل الذي تعمل فيه الشركة الجديدة.
- بالإضافة إلى متطلبات التسجيل والضرائب، يجب على الشركات إنشاء مجلس إدارة للإشراف على الإدارة وتشغيل الشركة بأكملها. يهدف تعيين مجلس إدارة إلى حل مشكلة الوكيل الرئيسي، حيث تنشأ المخاطر الأخلاقية وتضارب المصالح عندما يعمل وكيل نيابة عن رئيس.
الشركات من نوع C هي النوع الأكثر شيوعًا من الشركات، مقارنةً بالشركات من نوع S أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLCs).
مزايا وعيوب شركة C Corporation
تقوم الشركات من نوع C بتحديد المسؤولية الشخصية للمديرين والمساهمين والموظفين والضباط. بهذه الطريقة، لا يمكن أن تصبح الالتزامات القانونية للشركة دينًا شخصيًا لأي فرد مرتبط بالشركة. تستمر الشركة من نوع C في الوجود حتى مع تغيير المالكين واستبدال أعضاء الإدارة.
يمكن أن يكون لشركة C العديد من المالكين والمساهمين. ومع ذلك، يُطلب منها التسجيل لدى لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) عند بيع الأوراق المالية. تتيح القدرة على عرض أسهم الشركة للشركة الحصول على كميات كبيرة من رأس المال الذي قد يمول مشاريع جديدة وتوسعات مستقبلية.
ومع ذلك، هناك بعض العيوب. يمكن أن يكون تقديم مواد التأسيس لشركة C أكثر تكلفة من الهياكل التجارية الأخرى، ويتطلب رسومًا قانونية أكبر. كما أنها تخضع لمزيد من التدقيق التنظيمي، مما يمكن أن يزيد من النفقات القانونية للشركة.
هناك أيضًا اعتبارات ضريبية. يتم فرض الضرائب على أرباح شركة C بشكل مزدوج، حيث تُفرض الضرائب أولاً عندما تقدم الشركة إقراراتها الضريبية على الدخل، ومرة أخرى عندما تُوزع تلك الأرباح كأرباح للمساهمين. وعلى عكس شركة S، لا يمكن للمساهمين في شركة C خصم خسائر الأعمال في إقراراتهم الضريبية.
الإيجابيات
مسؤولية محدودة للمديرين والمساهمين وغيرهم من مسؤولي الشركة.
يمكن للشركات من نوع C جمع رأس المال عن طريق إصدار وبيع الأسهم.
العيوب
يجب على الشركات من نوع C التسجيل لدى هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC) عند الوصول إلى حدود معينة.
تخضع هذه الشركات لتنظيم أكبر مقارنة بالهياكل التجارية الأخرى، مما يؤدي إلى تكبد رسوم قانونية أعلى.
لا يمكن للمساهمين خصم خسائرهم، ويتم فرض ضرائب مزدوجة على أرباح الأعمال عند إصدار الأرباح الموزعة.
شركة C مقابل شركة S
شركة S هي نوع آخر من هيكل الأعمال الذي يسمح للشركة بتمرير دخلها وخصوماتها وخسائرها إلى المساهمين. كل من شركة C وشركة S تقدمان حماية من المسؤولية المحدودة، وعملية التأسيس متشابهة لكليهما. الاختلافات الرئيسية تتعلق بالضرائب والملكية.
كما هو موضح أعلاه، فإن أحد العيوب الرئيسية لشركات C هو أن الأرباح تُفرض عليها ضرائب مرتين، أولاً على ضرائب دخل الشركة، ومرة أخرى عندما يتلقى المساهمون الأرباح الموزعة. أما شركة S فهي كيان "يمرر" الأرباح، مما يعني أنها لا تدفع ضرائب دخل الشركات. بدلاً من ذلك، تُفرض الضرائب على الأرباح على مستوى المساهمين.
تواجه الشركات من نوع S قيودًا أكبر على الملكية. بينما يمكن للشركة من نوع C أن تضم عددًا غير محدود من المساهمين، لا يمكن للشركة من نوع S أن تضم أكثر من 100 مساهم. بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن أن تكون الشركة من نوع S مملوكة لشركة من نوع C أو شركات أخرى من نوع S أو كيان ذو مسؤولية محدودة.
الاعتبارات الضريبية
الضريبة الحالية على الشركات هي 21%. سعى الرئيس بايدن باستمرار إلى زيادة معدل الضريبة على الشركات من 21% إلى 28% وقدم هذا الاقتراح مرة أخرى في ميزانية عام 2025. لم يتم سن هذا القانون بعد، ولكنه مطروح للنقاش حيث أدرجه بايدن في اقتراح الميزانية الذي أرسله إلى الكونغرس للموافقة عليه.
ما هو الفرق بين الشركة من النوع C والشركة من النوع S؟
شركة S تشبه شركة C من حيث أن كلاهما يسمح لأصحاب ومديري الأعمال بأن يكونوا متميزين قانونيًا عن الشركة نفسها. ومع ذلك، هناك اختلافات مهمة فيما يتعلق بالضرائب: تعتبر شركة S كيانًا "يمرر" الأرباح والائتمانات الضريبية إلى المساهمين. يتم فرض الضرائب على أرباح شركة C مرتين، أولاً كدخل للشركة ومرة أخرى كأرباح للمساهمين.
ما هو الفرق بين شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) وشركة مساهمة (C Corporation)؟
شركة ذات مسؤولية محدودة، أو LLC، هي نوع آخر من الهياكل التجارية التي تحمي مالكيها من التزامات الكيان التجاري. ومع ذلك، فإن الشركة ذات المسؤولية المحدودة تكون أكثر ملاءمة للأعمال الصغيرة أو الملكية الفردية. على عكس شركة C، فإن أرباح الشركة ذات المسؤولية المحدودة لا تُفرض عليها ضرائب مباشرة، بل تُمرر مباشرة إلى أعضاء الشركة.
كيف تقوم بالإبلاغ عن الدخل من شركة C؟
يجب على شركة C استخدام نموذج IRS 1120 للإبلاغ عن ضرائب دخلها المؤسسي. قد يكون لدى الشركة أيضًا التزامات ضريبية تتعلق بالتوظيف أو الضمان الاجتماعي أو الرعاية الطبية، ويمكن أن تزيد هذه الالتزامات من تكلفة تقديم الضرائب مقارنةً بالأشكال الأخرى من الشركات.
الخلاصة
شركة C هي هيكل تجاري يسمح لأصحاب العمل بأن يكونوا منفصلين قانونيًا عن العمل نفسه. يتيح هذا للشركة إصدار الأسهم وتمرير الأرباح مع تحديد مسؤولية المساهمين والمديرين.