ما هو اختبار التواجد الفعلي؟
اختبار التواجد الفعلي هو أداة تستخدمها دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) لتحديد ما إذا كان دافع الضرائب مؤهلاً للحصول على استبعاد الدخل المكتسب في الخارج عند تقديم ضرائبه.
يتطلب الاختبار أن يكون الشخص حاضرًا فعليًا في بلد أجنبي أو بلدان أجنبية لمدة لا تقل عن 330 يومًا كاملًا خلال فترة 12 شهرًا متتالية. ولا يشترط أن تكون الأيام الـ330 التي يكون فيها الشخص في الخارج متتالية.
النقاط الرئيسية
- إذا كنت مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا أجنبيًا تقضي أكثر من 330 يومًا في العيش في بلد أجنبي، فقد تكون مؤهلاً لاستبعاد الأموال التي تكسبها في ذلك البلد من ضرائبك الأمريكية.
- هذا الاستثناء، الذي يُطلق عليه استثناء الدخل المكتسب من الخارج، متاح إذا اجتزت اختبار التواجد الفعلي.
- اختبار التواجد الفعلي هو مقياس لعدد الأيام (330 هو الحد الأدنى) التي قضيتها في بلد أجنبي أو (من منظور آخر) خارج الولايات المتحدة.
فهم اختبار التواجد الفعلي
اختبار التواجد الفعلي يسمح لدافعي الضرائب باستبعاد مبلغ معين من دخلهم المكتسب في الخارج. إذا كنت مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا أجنبيًا في الولايات المتحدة وتعيش في الخارج، فإنك تخضع للضريبة على دخلك العالمي. ومع ذلك، قد تكون مؤهلاً لاستبعاد أرباحك الأجنبية من الدخل حتى مبلغ يتم تعديله سنويًا للتضخم: 126,500 دولار لعام 2024 و130,000 دولار لعام 2025.
الأشخاص الذين يستوفون شروط هذا الاستثناء من المحتمل أيضًا أن يكونوا مؤهلين للحصول على خصم السكن الأجنبي، والذي يمكن أن يوفر لهم أيضًا المال على ضرائبهم.
استبعاد الدخل المكتسب في الخارج متاح لكل من المواطنين والمقيمين الأجانب في الولايات المتحدة. وفقًا لقانون الضرائب، فإن سبب وجود الشخص في الخارج لا يؤثر على هذا الاختبار. ومع ذلك، فإن حالات الطوارئ العائلية، والمرض، وتوجيهات صاحب العمل لا تكفي كأسباب للسماح بالاستبعاد إذا كان أحد هذه الأسباب يؤدي إلى وجود دافع الضرائب في بلد أجنبي لأقل من 330 يومًا المطلوبة. علاوة على ذلك، يُعتبر "اليوم" فترة كاملة من 24 ساعة، لذا فإن أيام الوصول والمغادرة في بلد أجنبي لا تُحتسب ضمن 330 يومًا.
قد يسافر الشخص بين الدول الأجنبية خلال فترة وجوده في الخارج. لا يُحتسب أي وقت يُقضى داخل الولايات المتحدة أثناء العبور، مثل فترة التوقف بين الرحلات الجوية، ضمن 330 يومًا للشخص، طالما أن الفترة الزمنية داخل الولايات المتحدة تقل عن 24 ساعة.
اعتبارات خاصة
هناك استثناءات لهذه القاعدة. إذا كان وجود الشخص في بلد أجنبي ينتهك القانون الأمريكي، فلن تعتبر الحكومة هذا الشخص موجودًا فعليًا في ذلك البلد خلال الفترة التي انتهك فيها القانون. أي دخل يتم كسبه داخل ذلك البلد أثناء انتهاك القانون الأمريكي لا يُعتبر دخلًا مكتسبًا من الخارج من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
قد يتم التنازل عن الحد الأدنى لمتطلبات الوقت إذا كان على دافع الضرائب مغادرة بلد أجنبي بسبب الحرب أو الاضطرابات المدنية أو أي حالة أخرى تجعل البلد غير آمن أو غير قابل للعيش بشكل كبير. إذا كان بإمكان دافع الضرائب إثبات أنه كان بإمكانه وسيكون قد استوفى بشكل معقول متطلبات اختبار التواجد الفعلي لولا الظروف السلبية وأنه كان لديه موطن ضريبي في ذلك البلد وكان مقيمًا حقيقيًا في البلد في ذلك الوقت، فقد يظل مؤهلاً للاستثناء.
الراتب الذي يتم تلقيه كدخل عسكري أو مدني أثناء الخدمة في الخارج لا يُعتبر دخلاً مكتسبًا من الخارج من قبل الحكومة الأمريكية.
ما هو الحد الأدنى لعدد الأيام التي يجب أن تقضيها خارج الولايات المتحدة لاجتياز اختبار التواجد الفعلي؟
يجب أن تقضي ما لا يقل عن 330 يومًا في بلد أجنبي أو (من منظور آخر) خارج الولايات المتحدة لاجتياز اختبار التواجد الفعلي والتأهل لاستبعاد الدخل المكتسب من الخارج.
لمن يتوفر استبعاد الدخل المكتسب من الخارج؟
استبعاد الدخل المكتسب في الخارج متاح لكل من المواطنين والمقيمين الأجانب في الولايات المتحدة. وفقًا لقانون الضرائب، فإن سبب وجود الشخص في الخارج لا يؤثر على هذا الاختبار.
ما هي الاستثناءات لاختبار التواجد الفعلي؟
- إذا كان وجود شخص ما في بلد أجنبي ينتهك القانون الأمريكي، فلن تعتبره الحكومة موجودًا فعليًا في ذلك البلد خلال الفترة التي انتهك فيها القانون.
- يمكن التنازل عن الحد الأدنى لمتطلبات الوقت إذا كان على دافع الضرائب مغادرة بلد أجنبي بسبب الحرب أو الاضطرابات المدنية أو أي ظرف آخر يجعل البلد غير آمن أو غير قابل للعيش بشكل كبير.
- الدخل الذي يتم تلقيه كراتب عسكري أو مدني أثناء التواجد في الخارج لا يُعتبر دخلاً مكتسبًا من الخارج من قبل الحكومة الأمريكية.
الخلاصة
اختبار التواجد الفعلي هو أداة تستخدمها مصلحة الضرائب الأمريكية لتحديد ما إذا كان دافع الضرائب مؤهلاً لاستبعاد الدخل المكتسب في الخارج عند تقديم ضرائبه. إذا قضيت أكثر من 330 يومًا تعيش في بلد أجنبي وكنت مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا أجنبيًا، فقد تكون مؤهلاً لاستبعاد الأموال التي تكسبها في ذلك البلد من ضرائبك الأمريكية.