ما هو ضريبة الأرباح الرأسمالية؟
ضريبة الأرباح الرأسمالية هي ضريبة تُفرض على بيع الأصول. معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل لعام 2025 هي 0% أو 15% أو 20% من الربح، وذلك يعتمد على دخل المقدم.
النقاط الرئيسية
- تُدفع ضرائب الأرباح الرأسمالية فقط بعد بيع الاستثمار.
- تنطبق ضرائب الأرباح الرأسمالية فقط على الأصول الرأسمالية، والتي تشمل الأسهم والسندات والأصول الرقمية مثل العملات المشفرة وNFTs، والمجوهرات، ومجموعات العملات، والعقارات.
- يتم فرض الضرائب على الأرباح طويلة الأجل من الاستثمارات التي يتم الاحتفاظ بها لأكثر من عام.
- يتم فرض الضرائب على الأرباح قصيرة الأجل بمعدل ضريبة الدخل العادي للفرد، وهو أعلى من الضريبة على الأرباح طويلة الأجل.
فهم ضريبة الأرباح الرأسمالية
عند بيع أسهم الأسهم أو أي أصول استثمارية أخرى خاضعة للضريبة، يُشار إلى الأرباح الرأسمالية أو الأرباح بأنها قد تحققت. لا يتم تطبيق الضريبة على الاستثمارات غير المباعة أو الأرباح الرأسمالية غير المحققة. لن تخضع أسهم الأسهم للضرائب حتى يتم بيعها، بغض النظر عن المدة التي تم الاحتفاظ بها أو مقدار الزيادة في قيمتها.
وفقًا للسياسة الضريبية الفيدرالية الحالية في الولايات المتحدة، ينطبق معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية فقط على الأرباح الناتجة عن بيع الأصول التي تم الاحتفاظ بها لأكثر من عام، والمعروفة باسم الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. وتكون المعدلات الحالية 0%، 15%، أو 20%، وذلك حسب شريحة الضريبة التي ينتمي إليها دافع الضرائب في ذلك العام.
يدفع معظم دافعي الضرائب معدلًا أعلى على دخلهم مقارنة بأي أرباح رأسمالية طويلة الأجل قد حققوها. وهذا يمنحهم حافزًا ماليًا للاحتفاظ بالاستثمارات لمدة لا تقل عن عام، وبعد ذلك سيكون الضريبة على الربح أقل.
يجب على المتداولين اليوميين وغيرهم ممن يستفيدون من سهولة وسرعة التداول عبر الإنترنت أن يكونوا على دراية بأن أي أرباح يحققونها من شراء وبيع الأصول التي يتم الاحتفاظ بها لأقل من عام لا تخضع فقط للضرائب، بل تُفرض عليها ضرائب بمعدل أعلى من الأصول التي يتم الاحتفاظ بها لفترة طويلة.
سيكون على المستثمر دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل على أرباح أي استثمار يمتلكه لمدة لا تقل عن سنة واحدة. إذا امتلك المستثمر الاستثمار لمدة سنة واحدة أو أقل، فإن ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل تنطبق. يتم تحديد معدل الضريبة قصيرة الأجل بناءً على شريحة الدخل العادي لدافع الضرائب. بالنسبة لجميع دافعي الضرائب باستثناء الأعلى دخلاً، يكون هذا معدل ضريبة أعلى من معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية.
معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية لعام 2025
يُعتبر الربح من الأصول التي تُباع في غضون أقل من عام بعد شرائها، لأغراض الضرائب، كما لو كان أجورًا أو راتبًا. تُضاف هذه الأرباح إلى الدخل المكتسب أو الدخل العادي في الإقرار الضريبي.
ينطبق الأمر نفسه بشكل عام على الأرباح الموزعة التي تدفعها الأصول، والتي تمثل أرباحًا على الرغم من أنها ليست مكاسب رأسمالية. في الولايات المتحدة، تُفرض الضرائب على الأرباح الموزعة كدخل عادي لدافعي الضرائب الذين يقعون في فئات الضرائب بنسبة 15% أو أعلى.
يطبق نظام مختلف، مع ذلك، على الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. الضريبة التي تدفعها على الأصول التي تم الاحتفاظ بها لأكثر من عام وبيعت بربح تختلف وفقًا لجدول معدلات يعتمد على الدخل الخاضع للضريبة للمكلف في ذلك العام. يتم تعديل المعدلات وفقًا للتضخم كل عام.
تُعرض معدلات السنة الضريبية لعام 2025 في الجداول أدناه.
معدلات الضرائب لعام 2025 للأرباح الرأسمالية طويلة الأجل
حالة التسجيل
مبلغ بمعدل 0%
مبلغ بمعدل 15%
مبلغ بمعدل 20%
مفرد
من 0 دولار إلى 48,350 دولار
٤٨٬٣٥١ دولارًا إلى ٥٣٣٬٤٠٠ دولارًا
533,401 دولار وما فوق
رب الأسرة
من 0 دولار إلى 64,750 دولارًا
من 64,751 دولار إلى 566,700 دولار
566,701 دولار وما فوق
متزوج يقدّم إقرارًا مشتركًا والزوج الباقي على قيد الحياة
من 0 دولار إلى 96,700 دولار
96,701 دولار إلى 600,050 دولار
600,051 دولار وما فوق
متزوج ويقدم إقرار ضريبي منفصل
من 0 دولار إلى 48,350 دولار
٤٨,٣٥١ دولارًا إلى ٣٠٠,٠٠٠ دولار
300,001 دولار وما فوق
إليك مقدار ما ستدفعه من أرباح على الأصول الخاضعة للضريبة التي تم الاحتفاظ بها لمدة عام أو أكثر.
معدلات الضرائب على مكاسب رأس المال طويلة الأجل تتماشى مع الاتجاه نحو فرض ضرائب على مكاسب رأس المال بمعدلات أقل من الدخل الفردي، كما يوضح هذا الجدول.
استثناءات خاصة لضريبة الأرباح الرأسمالية
بعض فئات الأصول تحصل على معاملة ضريبية مختلفة على مكاسب رأس المال عن المعتاد.
المقتنيات
تُفرض الضرائب على الأرباح قصيرة الأجل من المقتنيات، بما في ذلك الفن والتحف والمجوهرات والمعادن الثمينة ومجموعات الطوابع، كدخل عادي وفقًا لمعدلات الضرائب المتدرجة. ومع ذلك، تُفرض الضرائب على الأرباح طويلة الأجل من المقتنيات كدخل عادي ولكن بحد أقصى 28%.
العقارات المملوكة للسكن الشخصي
ينطبق معيار مختلف على مكاسب رأس المال العقاري إذا كنت تبيع مسكنك الرئيسي. إليك كيفية عمل ذلك: يتم استبعاد 250,000 دولار من مكاسب رأس المال للفرد من بيع منزل من الدخل الخاضع للضريبة (500,000 دولار لأولئك المتزوجين ويقدمون إقرارات ضريبية مشتركة). ينطبق هذا طالما أن البائع قد امتلك وعاش في المنزل لمدة سنتين أو أكثر.
ومع ذلك، على عكس بعض الاستثمارات الأخرى، فإن الخسائر الرأسمالية من بيع الممتلكات الشخصية، مثل المنزل، لا يمكن خصمها من الأرباح. إليك كيف يمكن أن يعمل ذلك. دافع ضرائب فردي اشترى منزلاً بمبلغ 200,000 دولار ثم باعه لاحقًا بمبلغ 500,000 دولار قد حقق ربحًا قدره 300,000 دولار من البيع. بعد تطبيق الإعفاء البالغ 250,000 دولار، يجب على هذا الشخص الإبلاغ عن ربح رأسمالي قدره 50,000 دولار، وهو المبلغ الخاضع لضريبة الأرباح الرأسمالية.
العقارات الاستثمارية
غالبًا ما يُسمح للمستثمرين الذين يمتلكون عقارات بأخذ خصومات الاستهلاك مقابل الدخل لتعكس التدهور المستمر في حالة العقار مع تقدمه في العمر. هذا يُعتبر انخفاضًا في الحالة الفيزيائية للمنزل ولا يتعلق بتغير قيمته في سوق العقارات.
يؤدي الخصم للاستهلاك بشكل أساسي إلى تقليل المبلغ الذي يُعتبر أنك دفعته مقابل العقار في المقام الأول. وهذا بدوره يمكن أن يزيد من مكاسبك الرأسمالية الخاضعة للضريبة إذا قمت ببيع العقار. وذلك لأن الفجوة بين قيمة العقار بعد الخصومات وسعر بيعه ستكون أكبر.
على سبيل المثال، إذا دفعت 100,000 دولار لشراء مبنى وسمح لك بالمطالبة بـ 5,000 دولار كإهلاك، فسيتم فرض الضرائب عليك كما لو أنك دفعت 95,000 دولار للمبنى. يتم التعامل مع مبلغ 5,000 دولار عند بيع العقار على أنه استرداد لتلك الخصومات من الإهلاك.
معدل الضريبة الذي ينطبق على المبلغ المسترد هو 25%. لذلك، إذا قام الشخص ببيع المبنى بمبلغ 110,000 دولار، سيكون هناك مكاسب رأسمالية إجمالية قدرها 15,000 دولار. ثم سيتم اعتبار 5,000 دولار من مبلغ البيع كاسترداد للخصم من الدخل. يتم فرض ضريبة على هذا المبلغ المسترد بنسبة 25%. أما الـ 10,000 دولار المتبقية من المكاسب الرأسمالية فسيتم فرض ضريبة عليها بنسبة 0% أو 15% أو 20%، وذلك حسب دخل المستثمر.
استثناءات الاستثمار
إذا كان لديك دخل مرتفع، فقد تكون خاضعًا لضريبة أخرى، وهي ضريبة صافي دخل الاستثمار.
يفرض هذا الضريبة إضافة بنسبة 3.8% على دخل استثماراتك، بما في ذلك أرباح رأس المال، إذا تجاوز دخلك الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) حدودًا معينة.
تلك المبالغ الحدية هي 250,000 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم إقرارًا مشتركًا أو كنت زوجًا باقٍ على قيد الحياة؛ 200,000 دولار إذا كنت أعزب أو رب أسرة، و125,000 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم إقرارًا منفصلًا.
حساب مكاسب رأس المال
يمكن خصم الخسائر الرأسمالية من المكاسب الرأسمالية لحساب المكاسب الخاضعة للضريبة للسنة.
يصبح الحساب أكثر تعقيدًا قليلاً إذا كنت قد تكبدت أرباحًا وخسائر رأسمالية على كل من الاستثمارات قصيرة الأجل وطويلة الأجل. أولاً، قم بفرز الأرباح والخسائر قصيرة الأجل في مجموعة منفصلة عن الأرباح والخسائر طويلة الأجل. يجب تسوية جميع الأرباح قصيرة الأجل للحصول على إجمالي الربح قصير الأجل. ثم يتم جمع الخسائر قصيرة الأجل. وأخيرًا، يتم حساب الأرباح والخسائر طويلة الأجل.
يتم تعويض المكاسب قصيرة الأجل مقابل الخسائر قصيرة الأجل لإنتاج صافي مكسب أو خسارة قصيرة الأجل. ويتم تطبيق نفس العملية على المكاسب والخسائر طويلة الأجل.
كيفية تجنب ضرائب الأرباح الرأسمالية
إذا كنت ترغب في استثمار المال وتحقيق الربح، فسوف تكون مدينًا بضرائب الأرباح الرأسمالية على ذلك الربح. ومع ذلك، هناك عدد من الطرق لـ تقليل ضرائب الأرباح الرأسمالية الخاصة بك:
- احتفظ باستثمارك لأكثر من عام. خلاف ذلك، سيتم التعامل مع الربح كدخل عادي وربما ستدفع أكثر.
- لا تنسَ أن خسائر استثماراتك يمكن خصمها من أرباح استثماراتك. مقدار الخسارة الزائدة التي يمكنك المطالبة بها لخفض دخلك هو 3,000 دولار في السنة. بعض المستثمرين يستخدمون هذه الحقيقة بشكل جيد. على سبيل المثال، سيبيعون استثمارًا خاسرًا في نهاية العام للحصول على خسائر تعوض مكاسبهم لهذا العام. إذا كانت خسائرك أكبر من 3,000 دولار، يمكنك ترحيل الخسائر للأمام وخصمها من مكاسب رأس المال في السنوات المستقبلية.
- احتفظ بسجل لأي نفقات مؤهلة تتكبدها في صنع أو الحفاظ على استثمارك. ستزيد هذه النفقات من أساس تكلفة الاستثمار وبالتالي تقلل من أرباحه الخاضعة للضريبة.
- ابحث عن الاستثناءات. على سبيل المثال، إذا كنت ترغب في بيع منزلك، تأكد من فهمك للقواعد التي تسمح لك باستبعاد جزء من الأرباح من بيع المنزل. يجب أن تكون حريصًا على تلبية المعايير بشكل متعمد إذا كان بإمكانك التخطيط لتوقيت البيع وضمان تلبية متطلبات الاستثناء.
استراتيجيات ضريبة الأرباح الرأسمالية
تؤدي ضريبة الأرباح الرأسمالية إلى تقليل العائد الإجمالي الذي يحققه الاستثمار. ولكن هناك طريقة مشروعة لبعض المستثمرين لتقليل أو حتى إلغاء ضرائب الأرباح الرأسمالية الصافية الخاصة بهم للسنة.
أبسط الاستراتيجيات هي ببساطة الاحتفاظ بالأصول لأكثر من عام قبل بيعها. هذا قرار حكيم لأن الضريبة التي ستدفعها على الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل تكون عادة أقل مما ستكون عليه للأرباح قصيرة الأجل.
1. استخدم خسائرك الرأسمالية
ستقوم الخسائر الرأسمالية بتعويض المكاسب الرأسمالية وتخفيض ضريبة المكاسب الرأسمالية الخاصة بك للسنة بشكل فعال. ولكن ماذا لو كانت الخسائر أكبر من المكاسب؟
يوجد خياران متاحان. إذا تجاوزت الخسائر الأرباح بمقدار يصل إلى 3000 دولار، يمكنك المطالبة بهذا المبلغ ضد دخلك. يتم ترحيل الخسارة، لذا يمكن خصم أي خسارة زائدة لم تُستخدم في السنة الحالية من الدخل لتقليل التزاماتك الضريبية في السنوات المستقبلية.
على سبيل المثال، لنفترض أن مستثمرًا يحقق ربحًا قدره 5,000 دولار من بيع بعض الأسهم ولكنه يتكبد خسارة قدرها 20,000 دولار من بيع أسهم أخرى. يمكن استخدام الخسارة الرأسمالية لإلغاء المسؤولية الضريبية عن الربح البالغ 5,000 دولار. يمكن بعد ذلك استخدام الخسارة الرأسمالية المتبقية البالغة 15,000 دولار لتعويض الدخل، وبالتالي الضريبة على تلك الأرباح.
لذلك، إذا كان المستثمر الذي يبلغ دخله السنوي 50,000 دولار يمكنه في السنة الأولى الإبلاغ عن 50,000 دولار ناقص الحد الأقصى للمطالبة السنوية البالغ 3,000 دولار. وهذا يجعل إجمالي الدخل الخاضع للضريبة 47,000 دولار. لا يزال لدى المستثمر 12,000 دولار من الخسائر الرأسمالية ويمكنه خصم الحد الأقصى البالغ 3,000 دولار كل عام للأربع سنوات القادمة.
2\. لا تخالف قاعدة البيع الوهمي
كن حذرًا عند بيع الأسهم بخسارة للحصول على ميزة ضريبية ثم إعادة شراء نفس الاستثمار مرة أخرى. إذا قمت بذلك في غضون 30 يومًا أو أقل، فسوف تخالف قاعدة "البيع الوهمي" الخاصة بمصلحة الضرائب الأمريكية ضد هذا التسلسل من المعاملات. يتم الإبلاغ عن المكاسب الرأسمالية المادية من أي نوع في نموذج Schedule D form.
3\. استخدام خطط التقاعد ذات المزايا الضريبية
من بين الأسباب العديدة للمشاركة في خطة تقاعد مثل 401(k) أو حساب التقاعد الفردي (IRA) هو أن استثماراتك تنمو من سنة إلى أخرى دون أن تخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية. بعبارة أخرى، داخل خطة التقاعد، يمكنك الشراء والبيع دون دفع ضرائب كل عام.
معظم خطط التقاعد التقليدية ذات المزايا الضريبية لا تتطلب من المشاركين دفع الضرائب على الأموال حتى يتم سحبها من الخطة. ومع ذلك، يتم فرض الضرائب على السحوبات كدخل عادي بغض النظر عن الاستثمار الأساسي.
4. الاستفادة من النقد بعد التقاعد
مع اقترابك من التقاعد، فكر في الانتظار حتى تتوقف عن العمل فعليًا لبيع الأصول المربحة. قد يتم تخفيض فاتورة ضريبة الأرباح الرأسمالية إذا كان دخلك في التقاعد أقل. قد تتمكن حتى من تجنب دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية تمامًا.
باختصار، كن حذرًا من تأثير دفع الضرائب أثناء العمل بدلاً من بعد التقاعد. قد يؤدي تحقيق الربح في وقت مبكر إلى إخراجك من شريحة ضريبية منخفضة أو بدون دفع، مما قد يتسبب في تحمل فاتورة ضريبية على الأرباح.
5. راقب فترات الاحتفاظ الخاصة بك
تذكر أن الأصل يجب أن يُباع بعد مرور أكثر من عام على شرائه لكي يُعتبر البيع كربح رأسمالي طويل الأجل. إذا كنت تبيع ورقة مالية تم شراؤها منذ حوالي عام، تأكد من التحقق من تاريخ التداول الفعلي للشراء قبل البيع. قد تتمكن من تجنب معاملته كربح رأسمالي قصير الأجل عن طريق الانتظار لبضعة أيام فقط.
بالطبع، هذه المناورات الزمنية تكون أكثر أهمية مع الصفقات الكبيرة مقارنة بالصغيرة. وينطبق الأمر نفسه إذا كنت في شريحة ضريبية أعلى بدلاً من شريحة أقل.
6. اختر أساسك
معظم المستثمرين يستخدمون طريقة الوارد أولاً صادر أولاً (FIFO) لحساب أساس التكلفة عند شراء وبيع الأسهم في نفس الشركة أو صندوق الاستثمار المشترك في أوقات مختلفة.
ومع ذلك، هناك أربع طرق أخرى للاختيار من بينها: الأخير يدخل، أولاً يخرج (LIFO)، قيمة الدولار LIFO، متوسط التكلفة (فقط لأسهم صناديق الاستثمار المشتركة)، وتحديد الأسهم المحددة.
سيعتمد الخيار الأفضل على عدة عوامل، مثل سعر الأساس للأسهم أو الوحدات التي تم شراؤها ومقدار الربح الذي سيتم الإعلان عنه. قد تحتاج إلى استشارة مستشار ضريبي في الحالات المعقدة.
يمكن أن يكون حساب أساس التكلفة عملية معقدة. إذا كنت تستخدم وسيطًا عبر الإنترنت، فستكون بياناتك متوفرة على موقعه الإلكتروني. في جميع الأحوال، تأكد من أن لديك سجلات دقيقة بأي شكل من الأشكال.
قد يكون اكتشاف متى تم شراء ورقة مالية وبأي سعر كابوسًا إذا فقدت بيان التأكيد الأصلي أو السجلات الأخرى من ذلك الوقت. هذا الأمر مزعج بشكل خاص إذا كنت بحاجة إلى تحديد مقدار الربح أو الخسارة عند بيع سهم، لذا تأكد من الاحتفاظ بسجلات بياناتك. ستحتاج إلى تلك التواريخ لنموذج الجدول D.
ما هي ضرائب الأرباح الرأسمالية؟
تُفرض ضرائب الأرباح الرأسمالية على الربح الناتج عن بيع أصل. يختلف معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية حسب دافع الضرائب بناءً على فترة الاحتفاظ بالأصل، ومستوى دخل دافع الضرائب، وطبيعة الأصل الذي تم بيعه.
متى تكون مدينًا بضريبة الأرباح الرأسمالية؟
تكون مدينًا بضريبة الأرباح الرأسمالية للسنة التي تحقق فيها الربح. تُفرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية على الأرباح الناتجة عن بيع معظم الاستثمارات إذا تم الاحتفاظ بها لمدة لا تقل عن سنة واحدة. إذا تم الاحتفاظ بالاستثمارات لأقل من سنة، تُعتبر الأرباح مكاسب قصيرة الأجل وتُفرض عليها الضرائب كدخل عادي. بالنسبة لمعظم الناس، يكون ذلك بمعدل أعلى.
هل يجب علي دفع ضرائب الأرباح الرأسمالية فورًا؟
في معظم الحالات، يجب عليك دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية بعد بيع الأصل. قد تصبح مستحقة بالكامل في الإقرار الضريبي للسنة التالية. في بعض الحالات، قد تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) دفعات ضريبية تقديرية ربع سنوية. على الرغم من أن الضريبة الفعلية قد لا تكون مستحقة لفترة من الوقت، إلا أنك قد تتعرض لعقوبات بسبب وجود دفعة كبيرة مستحقة دون أن تكون قد قمت بأي دفعات تقسيط تجاهها.
الخلاصة
تُفرض ضرائب الأرباح الرأسمالية على الأرباح الناتجة عن بيع الأصول، مثل الأسهم أو العقارات. بناءً على مدة الاحتفاظ بالممتلكات ومستوى دخل دافع الضرائب، يتم حساب الضريبة باستخدام الفرق بين سعر بيع الأصل وسعر شرائه، وتخضع لمعدلات مختلفة.