ما هو حصة الأرباح؟
تشير حصة الأرباح إلى حق ملكية يعتمد على القيمة المستقبلية لشراكة تُمنح لفرد مقابل خدماته للشراكة. يتكون هذا الحق من الحصول على نسبة من الأرباح من الشراكة دون الحاجة إلى المساهمة برأس المال.
في الواقع، يُعتبر هذا نوعًا من تعويضات الأسهم ويُستخدم كوسيلة لتحفيز العاملين عندما يكون التعويض المالي صعبًا بسبب محدودية الأموال، كما هو الحال مع شركة ناشئة ذات مسؤولية محدودة (LLC).
النقاط الرئيسية
- تُعتبر حصة الأرباح وسيلة للشراكات لمكافأة والاحتفاظ بالموظفين بدلاً من منحهم حقوق الملكية.
- تمنح مصلحة الأرباح الموظفين الرئيسيين حصة في النمو المستقبلي لقيمة الشراكة مقابل جهودهم في تحقيق ذلك.
- تجعل الفائدة من الأرباح الموظف شريكًا في العمل وستؤدي إلى بعض التغييرات الأخرى فيما يتعلق بتقديم الضرائب وبعض برامج الفوائد.
فهم حصة الأرباح
عند بدء عمل تجاري، يختار العديد من رواد الأعمال هيكلة كيانهم كشركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) تُفرض عليها الضرائب كشراكة، لأن هذه الهيكلة تسمح لهم باستخدام معاملة الضرائب المارة وتتيح لهم الاستخدام الشخصي للخسائر. ولكن أحد الخيارات غير المتاحة لرواد الأعمال الذين يستخدمون هذه الهيكلة هو القدرة على إصدار خيارات الأسهم لتحفيز ومكافأة والاحتفاظ بالموظفين الرئيسيين. وهنا يأتي دور حصة الأرباح.
يمثل "مصلحة الأرباح" حصة فعلية في ملكية الشراكة. وبالتالي، يختلف عن خيار الأسهم (وهو شكل آخر لمنح حصة ملكية)، حيث يمنح لحامله الحق في شراء حصة في الشركة في وقت لاحق في المستقبل.
قد تكون حصة الأرباح معفاة من الضرائب للمستلم إذا تم هيكلتها لتكون متوافقة مع قواعد الملاذ الآمن لحصة أرباح الشراكة الخاصة بدائرة الإيرادات الداخلية (IRS)، حيث تمثل حصة ملكية في النمو المستقبلي لشركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) أو شراكة، بدلاً من أن تكون حصة مبنية على قيمتها الحالية.
تعمل حصة الأرباح كحافز للشركاء ليصبحوا أكثر نشاطًا في السعي لتحقيق ربحية أكبر، مما يساهم في نمو الشركات. كما أنها توفر ميزة ضريبية للمستفيدين، حيث يتم فرض الضرائب على جميع الزيادات في القيمة كأرباح رأسمالية طويلة الأجل بدلاً من الدخل العادي.
الاهتمام بالأرباح مقابل الاهتمام برأس المال
حقوق الملكية في شركة ذات مسؤولية محدودة تُعامل ضريبياً كشراكة يمكن اعتبارها إما كفائدة رأسمالية أو فائدة أرباح. الفائدة الرأسمالية هي فائدة تستند إلى القيمة الحالية للشركة. على سبيل المثال، إذا قامت الشركة بتصفية أصولها بعد فترة قصيرة من منح الفائدة الرأسمالية، فإن المستفيد سيكون له الحق في الحصول على حصة من عائدات التصفية.
في الوقت نفسه، يتم التعامل مع حصة الأرباح كمشاركة في النمو المستقبلي للشركة أو، بعبارة أخرى، القيمة التي تم إنشاؤها بعد منح حصة الأرباح. يختلف هذا عن حاملي حقوق الملكية الحاليين في شركة ذات مسؤولية محدودة equity holders الذين تعتمد حصتهم على القيمة الحالية للكيان. إذا تم إغلاق الكيان، فإن حاملي حقوق الملكية الحاليين في شركة ذات مسؤولية محدودة سيشاركون في قيمة الشركة، بينما لن يحصل حامل حصة الأرباح على شيء.
الفائدة من الأرباح في الممارسة العملية
قد تكون حصص الفائدة في الأرباح خاضعة لقواعد الاستحقاق بنفس الطريقة التي تُعامل بها خيارات الأسهم. قد يعتمد الاستحقاق أيضًا على مدة الخدمة بحيث يُطلب من حامل الفائدة في الأرباح الاستمرار في الخدمة ليتمكن من كسب فائدته. كما قد يعتمد على تحقيق هدف أداء محدد مسبقًا أو عتبة معينة.
بمجرد أن يقبل الموظف عرض حصة الأرباح، يصبح شريكًا. هذا يعني أنه يجب عليه تحويل راتبه إلى دخل من العمل الحر ودفع ضرائب الدخل المقدرة ربع السنوية، بالإضافة إلى ترك بعض برامج مزايا الموظفين.