التعديل السادس عشر: التعريف، ما الذي يفعله، وأهميته

ما هو التعديل السادس عشر؟

تم التصديق على التعديل السادس عشر لدستور الولايات المتحدة في عام 1913. يسمح هذا التعديل للكونغرس بفرض ضريبة على الدخل من أي مصدر دون توزيعها بين الولايات ودون النظر إلى التعداد السكاني.

النقاط الرئيسية

يسمح التعديل السادس عشر لدستور الولايات المتحدة للكونغرس بفرض ضريبة على الدخل من أي مصدر.
تم دعم التغيير بشكل عام من قبل الولايات في الجنوب والغرب.
قبل التعديل السادس عشر، كان الدستور يتطلب أن تكون الضرائب المباشرة متناسبة مع عدد سكان كل ولاية. وكانت معظم الإيرادات الفيدرالية تأتي من التعريفات والضرائب غير المباشرة.
تم سن أول ضريبة دخل وطنية في عام 1894، ولكن تم إلغاؤها من قبل المحكمة العليا في قضية Pollock v. Farmers' Loan & Trust Co. (1895). تم تمرير التعديل السادس عشر استجابةً لهذه القضية القضائية.
ضريبة الدخل هي الآن أكبر مصدر لإيرادات الحكومة الفيدرالية.

فهم التعديل السادس عشر

نص التعديل السادس عشر هو كما يلي:

يحق للكونغرس فرض وجمع الضرائب على الدخل، بغض النظر عن المصدر الذي يأتي منه، دون توزيعها بين الولايات المختلفة، ودون النظر إلى أي تعداد أو إحصاء.

أقر الكونغرس قرارًا مشتركًا يدعو إلى التعديل في يوليو 1909، وصدقت عليه ولاية ألاباما بعد شهر. ودخل التعديل حيز التنفيذ عندما صدقت عليه ولايات ديلاوير ووايومنغ ونيو مكسيكو في 3 فبراير 1913.

تم فرض أول ضريبة دخل فدرالية دائمة في عام 1913. تألف جدول الضريبة من سبع فئات، مع معدلات تتراوح من 1% على أول 20,000 دولار من الدخل إلى 6% على الدخل الذي يتجاوز 500,000 دولار. جمعت الحكومة ما مجموعه 28.3 مليون دولار. (هذه الأرقام غير معدلة للتضخم.)

الضريبة الفيدرالية على الدخل قبل التعديل السادس عشر

كان الكونغرس قد فرض ضرائب على الدخل قبل التصديق على التعديل السادس عشر. قانون الإيرادات لعام 1862 فرض على المواطنين الذين يكسبون أكثر من 600 دولار سنويًا دفع 3% من دخلهم، بينما أولئك الذين يكسبون أكثر من 10,000 دولار دفعوا 5%.

تم جمع الضرائب لتمويل الحرب الأهلية. تم رفع المعدلات في عام 1864، ولكن تم السماح للقانون بالانتهاء في عام 1872. ونتيجة لذلك، جمعت الحكومة الفيدرالية معظم إيراداتها من الضرائب غير المباشرة والرسوم الجمركية قبل عام 1913.

حاول الكونغرس فرض ضريبة دخل وطنية أخرى بنسبة 2% على الأرباح التي تتجاوز 4,000 دولار في عام 1894. وقد تم الطعن في الضريبة في المحكمة من قبل مقيم في ماساتشوستس يدعى تشارلز بولوك، وحكمت المحكمة العليا لصالحه في قضية بولوك ضد شركة فارمرز لون آند ترست في عام 1895، مما أدى إلى إلغاء الضريبة.

يأتي الأساس المنطقي للحكم من المادة الأولى، القسم 2، البند 3 من الدستور:

سيتم توزيع الممثلين والضرائب المباشرة بين الولايات المختلفة التي قد تكون مشمولة داخل هذا الاتحاد، وفقًا لأعدادها الخاصة ...

في القانون الدستوري الأمريكي، يُعتبر "الضريبة المباشرة" ضريبة على الملكية "بسبب ملكيتها."

في قضية Pollock، قضت المحكمة العليا بأن هذا الوصف ينطبق على الدخل من 10 أسهم للمدعي في شركة Farmers' Loan & Trust Co.، وبالتبعية على جميع الفوائد، الأرباح الموزعة، والإيجارات المستمدة من الممتلكات.

لم تقرر المحكمة أن الدخل من العمل كان ضريبة مباشرة، لذا كان من الممكن، نظريًا، أن يكون خاضعًا للضرائب الفيدرالية على الدخل غير الموزعة.

من أجل فرض ضريبة مباشرة، كان يجب على الكونغرس توزيعها بين الولايات، وتحديد مبلغ لكل ولاية لجمعه، على سبيل المثال، بناءً على تمثيلها في مجلس النواب.

ألغى التعديل السادس عشر هذا الشرط. وقد دعمت هذا التغيير بشكل رئيسي الولايات في الجنوب والغرب، حيث أن التعريفات الجمركية السارية (مرة أخرى، المصدر الرئيسي للدخل للحكومة الفيدرالية) فاقمت من الارتفاع الحاد بالفعل في تكلفة المعيشة.

التداعيات الحالية للتعديل السادس عشر

فكر في كيفية جمع خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ما يقرب من 5 تريليون دولار من الضرائب الإجمالية في عام 2022، حيث يُعزى أكثر من 2.6 تريليون دولار من هذا المبلغ إلى ضرائب الدخل الفردية وضرائب العقارات والائتمان.

التعديل السادس عشر لا يزال ذا صلة كبيرة اليوم لأنه يشكل أساس نظام ضريبة الدخل الفيدرالي. بدون هذا التعديل، لن يكون للكونغرس السلطة لفرض ضرائب على الدخل على الأفراد والشركات. ستكون للحكومة الفيدرالية قدرة محدودة على جمع الإيرادات لتمويل عملياتها وبرامجها.

تلعب هذه الضرائب دورًا حيويًا في تمويل كل شيء بدءًا من الدفاع الوطني والبرامج الاجتماعية وصولاً إلى البنية التحتية والتعليم. على سبيل المثال، حتى مع التشريعات الضريبية التقدمية والقواعد، يتوقع مكتب الميزانية في الكونغرس (CBO) عجزًا في الميزانية الفيدرالية يبلغ 1.4 تريليون دولار في عام 2023.

مضمّن في هذا الميزانية أكثر من 1.6 تريليون دولار من الإنفاق التقديري، حيث يُعزى حوالي نصف هذا المبلغ إلى الدفاع.

يلعب التعديل السادس عشر أيضًا دورًا في تشكيل النقاشات حول سياسة الضرائب. يجادل البعض بضرورة توسيع سلطة الحكومة في فرض ضرائب الدخل، خاصةً أولئك الذين يشيرون بسرعة إلى العجز السنوي المتكرر في الميزانية. بينما يشعر آخرون أن الحكومات يجب أن تكون لديها سلطات محدودة.

في كلتا الحالتين، يُعتبر التعديل السادس عشر نقطة البداية غير الرسمية للنقاش.

قيود التعديل السادس عشر

على الرغم من أن التعديل السادس عشر يمنح الحكومة الفيدرالية قوة كبيرة، إلا أنه لا يخول الكيانات الحكومية والمحلية. لذلك، قد تكون الكيانات الحكومية والمحلية معفاة من الضرائب الفيدرالية، مما يحد من قدرة الحكومة الفيدرالية على جمع الإيرادات.

لإصدار تشريعات ضريبية، يجب على الكونغرس سن قوانين تحدد أنواع الدخل التي يمكن فرض الضرائب عليها، والنسب التي يتم بها فرض الضرائب على الدخل، والخصومات والائتمانات المسموح بها.

لذلك، فإن التعديل السادس عشر محدود في أنه لا ينشئ أي تشريع ضريبي بحد ذاته، بل يسمح فقط بإنشاء المزيد من التشريعات. كما أن التعديل السادس عشر محدود في أنه لا يتجاوز بعض الحمايات الدستورية.

أخيرًا، يشير التعديل السادس عشر فقط إلى قدرة الحكومة على فرض الضرائب. ولا يحدد أين يجب أن تُنفق تلك الأموال. مرة أخرى، يجب على الكونغرس أن يسن قوانين تحدد كيفية إنفاق إيرادات الضرائب، وذلك وفقًا للقيود الدستورية.

لذلك، فإن التعديل السادس عشر هو جزء فقط من لغز الضرائب والإنفاق، حيث ينبغي على الحكومات أن تكون لديها خطط مخصصة لأموال الضرائب قبل زيادة تلك الإيرادات.

ماذا ينص التعديل السادس عشر؟

ينص نص التعديل السادس عشر على أن "للكونغرس سلطة فرض وجمع الضرائب على الدخول، من أي مصدر كانت، دون توزيع بين الولايات المختلفة، ودون النظر إلى أي تعداد أو إحصاء."

ماذا حقق التعديل السادس عشر؟

سمح التعديل السادس عشر للكونغرس بفرض أول ضريبة دخل على مستوى البلاد، والتي أصبحت الآن أكبر مصدر للإيرادات للحكومة الفيدرالية. قبل ذلك، كانت معظم الإيرادات الفيدرالية تأتي من التعريفات الجمركية.

وفقًا للتعديل السادس عشر، ما هو تعريف الدخل؟

التعديل السادس عشر يشير إلى "الدخول، من أي مصدر تم الحصول عليها"، مما يسمح بتفسير واسع لمعنى الدخل. في حالات لاحقة، أوضحت المحكمة العليا أن الدخل يعني "الربح المستمد من رأس المال، من العمل، أو من كليهما معًا"، بما في ذلك "الربح المكتسب من خلال بيع أو تحويل الأصول الرأسمالية".

هل تم تمرير التعديل السادس عشر حقًا؟

وافق مجلس النواب على التعديل السادس عشر في 12 يوليو 1909، بعد نقاش استمر خمس ساعات، حيث صوت 318 لصالحه و14 ضده. ووافق مجلس الشيوخ على القرار بتصويت 77-0. ومع ذلك، لم يتم التصديق على التعديل من قبل العدد المطلوب من الولايات حتى بعد أربع سنوات، في عام 1913.