ما هو ضريبة الدمغة على الأراضي (SDLT)؟
يشير مصطلح ضريبة الدمغة على الأراضي (SDLT) إلى ضريبة تفرضها الحكومة البريطانية على شراء الأراضي والعقارات التي تتجاوز قيمتها حدًا معينًا. هذه الضريبة تُدفع إلى هيئة الإيرادات والجمارك الملكية (HMRC) ويجب تسديدها خلال 14 يومًا من إتمام شراء أو نقل الملكية في إنجلترا وأيرلندا الشمالية. تعتمد المعدلات المستحقة بشكل أساسي على ما إذا كانت الأرض أو العقار لأغراض سكنية أو غير سكنية أو مختلطة.
النقاط الرئيسية
- يتم فرض ضريبة الدمغة العقارية من قبل الحكومة البريطانية على شراء الأراضي والعقارات التي تتجاوز قيمتها حدًا معينًا.
- يعتمد مقدار الضريبة المفروضة على مالكي العقارات على نوع العقار وتاريخ الشراء.
- تختلف الضريبة على العقارات السكنية على مدار العام، بينما تظل معدلات العقارات غير السكنية والمختلطة ثابتة عند 150,000 جنيه إسترليني.
- تطلب HMRC تقديم إقرار SDLT حتى إذا كانت قيمة الأرض أو العقار أقل من الحد الأدنى، إلا إذا كان هناك إعفاء.
فهم ضريبة الدمغة على الأراضي والعقارات (SDLT)
الأشخاص الذين يعيشون في إنجلترا وأيرلندا الشمالية يخضعون لضريبة الأراضي المعروفة بـ الدمغة عند شراء العقارات من أي نوع أو نقلها عينيًا مقابل الدفع، بما في ذلك:
- العقار متعدد الاستخدامات: هو عقار يتكون من مساحات سكنية وتجارية معًا.
يتم تحديد مقدار الضريبة بناءً على عدد من العوامل، بما في ذلك تاريخ الشراء وسعر الشراء، بالإضافة إلى نوع العقار. إليك تفصيل لعتبات ضريبة SLDT حسب التاريخ ونوع العقار:
عتبات ضريبة الدمغة على الأراضي
تاريخ الشراء
العقارات السكنية
العقارات غير السكنية والعقارات متعددة الاستخدامات
٨ يوليو ٢٠٢٠ - ٣٠ يونيو ٢٠٢١
٥٠٠,٠٠٠ جنيه إسترليني
١٥٠,٠٠٠ جنيه إسترليني
١ يوليو ٢٠٢١ - ٣٠ سبتمبر ٢٠٢١
٢٥٠,٠٠٠ جنيه إسترليني
١٥٠,٠٠٠ جنيه إسترليني
١ أكتوبر ٢٠٢١
١٢٥,٠٠٠ جنيه إسترليني
١٥٠,٠٠٠ جنيه إسترليني
Gov.uk
تزداد ضريبة SDLT المستحقة على مقياس متدرج للقيم التي تتجاوز حدودًا معينة، حيث تكون أعلى نسبة هي 12% من التكلفة التي تتجاوز 1.5 مليون جنيه إسترليني على العقارات السكنية. من ناحية أخرى، تكون أعلى نسبة للعقارات والأراضي غير السكنية 5% مستحقة الدفع على أي مبلغ يتجاوز 250,000 جنيه إسترليني.
يجب دفع المبلغ المستحق في غضون 30 يومًا من إتمام شراء العقار الحر أو الحصول على الملكية المؤجرة الجديدة أو القائمة. كما يجب دفع الضريبة عند شراء عقار من خلال ملكية مشتركة تديرها هيئة عامة معتمدة، مثل جمعيات الإسكان أو مؤسسات التطوير.
يدفع مالكو المنازل في اسكتلندا ضريبة المعاملات على الأراضي والمباني، بينما يتم فرض ضريبة المعاملات على الأراضي على أولئك في ويلز.
اعتبارات خاصة
حتى عندما تكون قيمة الأرض أو العقار المشتراة أقل من عتبة ضريبة الدمغة على الأراضي، يتطلب HMRC تقديم إقرار SDLT، إلا إذا كان هناك إعفاء. تكون الإعفاءات من تقديم إقرار ضريبة الدمغة على الأراضي شائعة في الحالات التي لا يتم فيها تبادل أموال عند نقل الملكية أو عندما تكون قيمة شراء العقار الحر أقل من 40,000 جنيه إسترليني.
إذا كان شراء العقار السكني يعني أن المشتري سيكون لديه أكثر من عقار واحد، يتم فرض معدل إضافي بنسبة 3% فوق مبلغ ضريبة الدمغة العقارية القياسي. تنطبق معدلات خاصة على شراء العقارات من قبل الكيانات التجارية، أو الأفراد الذين يشترون ستة عقارات أو أكثر في صفقة واحدة، أو لعمليات الشراء أو التحويلات المتعددة التي تتم بين نفس المشتري والبائع.
الإعفاء الضريبي متاح في ظروف معينة، مما قد يقلل من مبلغ ضريبة الدمغة العقارية (SDLT) المستحقة. على سبيل المثال، يحق لأصحاب المنازل لأول مرة الحصول على خصم. تقدم HMRC معلومات شاملة حول المعدلات والقواعد والمتطلبات المتعلقة بضريبة الدمغة العقارية على موقعها الإلكتروني.
تاريخ ضريبة الدمغة العقارية (SDLT)
تم تقديم ضريبة الدمغة في المملكة المتحدة في القرن السابع عشر. تم تطبيق هذه الضريبة على مجموعة متنوعة من العناصر، بما في ذلك الملابس والأدوية والمنشورات وحتى الشيكات. تم استخدام الأموال التي تم جمعها لتمويل المصالح الحكومية، مثل الحرب.
تغير النظام على مر السنين، وتم إلغاء ضريبة الطوابع لمعظم السلع والخدمات ولكن ليس على العقارات. تم تأسيس نظام SDLT المطبق اليوم في أواخر الخمسينيات. في ذلك الوقت، كان متوسط سعر المنزل يبلغ 20,000 جنيه إسترليني وكانت الضريبة غير مكلفة إلى حد ما - لم يكن المشترون يُفرض عليهم أي رسوم على المشتريات التي تقل عن 30,000 جنيه إسترليني، وبعد ذلك كانوا يُفرض عليهم فقط 1%.
بلغت الإيرادات المحصلة من ضريبة الدمغة العقارية حوالي 11.6 مليار جنيه إسترليني بين عامي 2019 و2020.