ما هو التحكيم الضريبي؟
التحكيم الضريبي هو ممارسة الاستفادة من الفروقات التي تنشأ من الطرق المختلفة التي يتم بها فرض الضرائب على أنواع مختلفة من الدخل، والأرباح الرأسمالية، والمعاملات. تعقيد قوانين الضرائب في العديد من البلدان يسمح للأفراد بالبحث عن ثغرات قانونية أو إعادة هيكلة معاملاتهم بطريقة تمكنهم من دفع أقل قدر ممكن من الضرائب.
النقاط الرئيسية
- المراجحة الضريبية هي ممارسة تحقيق الربح من الفروقات التي تنشأ من الطرق المختلفة التي يتم بها فرض الضرائب على أنواع مختلفة من الدخل، والأرباح الرأسمالية، والمعاملات.
- يسعى كل من الأفراد والشركات إلى دفع أقل مبلغ ممكن من الضرائب بشكل قانوني؛ ويمكنهم تحقيق ذلك بطرق متعددة.
- يمكن للأعمال التجارية الاستفادة من الأنظمة الضريبية، على سبيل المثال، من خلال الاعتراف بالإيرادات في منطقة ذات ضرائب منخفضة بينما يتم الاعتراف بالمصروفات في منطقة ذات ضرائب مرتفعة.
فهم التحكيم الضريبي
يشير التحكيم الضريبي إلى المعاملات التي يتم الدخول فيها للاستفادة من الفروق بين الأنظمة الضريبية أو المعالجات الضريبية أو معدلات الضرائب. يسعى كل من الأفراد والشركات إلى دفع أقل مبلغ ممكن من الضرائب بشكل قانوني؛ ويمكنهم تحقيق ذلك بطرق مختلفة.
يمكن للأعمال التجارية الاستفادة من الأنظمة الضريبية، على سبيل المثال، من خلال الاعتراف بالإيرادات في منطقة ذات ضرائب منخفضة بينما يتم الاعتراف بالمصروفات في منطقة ذات ضرائب مرتفعة. مثل هذه الممارسة ستقلل من فاتورة الضرائب عن طريق زيادة الخصومات إلى الحد الأقصى مع تقليل الضرائب المدفوعة على الأرباح. قد تلجأ الكيانات أيضًا إلى الربح من فروق الأسعار على نفس الورقة المالية الناتجة عن الأنظمة الضريبية المختلفة في البلدان أو الولايات القضائية التي يتم تداول الورقة المالية فيها. على سبيل المثال، يتم فرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية من تداول العملات المشفرة في الولايات المتحدة، ولكنها معفاة من الضرائب في بعض البلدان. يمكن لمتداول العملات المشفرة شراء عملة مشفرة بسعر أرخص من بورصة أمريكية، ونقل رموزهم إلى بورصة عملات مشفرة في إحدى دول الملاذ الضريبي للعملات المشفرة، وبيعها بسعر أعلى، وعدم الخضوع للضرائب في البلد الأجنبي.
يمكن أن يحدث التحكيم الضريبي عندما يقوم مستثمر فردي أو مؤسسي بشراء سهم قبل تاريخ توزيع الأرباح وبيعه بعد ذلك. يكون سعر الأسهم قبل تاريخ توزيع الأرباح عادة أعلى من السعر بعد هذا التاريخ. في تاريخ توزيع الأرباح، ينخفض سعر سهم الشركة بمقدار يقارب نفس مقدار الأرباح المعلنة. شراء السهم قبل وبيعه بعد ذلك سيؤدي إلى خسارة رأسمالية قصيرة الأجل (والتي يمكن استخدامها لتعويض أي ربح رأسمالي قصير الأجل يحققه المستثمر). نظرًا لأن الأرباح قصيرة الأجل تُفرض عليها ضرائب كدخل عادي، فإن تقليل الربح قدر الإمكان يكون مفيدًا لمعظم المستثمرين.
شركة تستخدم السندات المعفاة من الضرائب كاستراتيجية لإدارة النقدية قصيرة الأجل للشركات تشارك في المراجحة الضريبية. الفائدة المدفوعة على هذه السندات (مثل السندات البلدية) لا تخضع للضرائب من قبل الحكومة الفيدرالية، وفي كثير من الحالات، الحكومات المحلية. وبالتالي، يمكن للكيان شراء هذه السندات، وكسب فائدة أكثر مما تقدمه حسابات التوفير، ثم بيعها بعد فترة قصيرة من الزمن دون أن تفرض الحكومة ضرائب على دخل الفائدة.
من الواضح أن بعض أشكال المراجحة الضريبية قانونية بينما البعض الآخر غير قانوني. هناك خط رفيع بين التهرب الضريبي وتجنب الضرائب؛ لذلك، يجب على الأفراد والشركات استشارة مستشار ضريبي مؤهل قبل القيام بعملية مراجحة ضريبية. يُشتبه في أن المراجحة الضريبية منتشرة بشكل كبير، ولكن بطبيعتها، من الصعب تقديم أرقام دقيقة حول مدى استخدام المراجحة الضريبية.