ما هو الخصم؟
الخصم هو نفقة يمكن خصمها من الدخل الإجمالي لدافع الضرائب من أجل تقليل مقدار الدخل الخاضع للضريبة. إنه يقلل من دخلك الخاضع للضريبة للسنة.
على سبيل المثال، إذا كنت تكسب 50,000 دولار في السنة وقمت بتقديم تبرع خيري بقيمة 1,000 دولار خلال تلك السنة، فأنت مؤهل للمطالبة بخصم لهذا التبرع، مما يقلل من الدخل الخاضع للضريبة إلى 49,000 دولار. غالبًا ما تشير دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) إلى الخصم على أنه خصم مسموح به.
يمكن لدافعي الضرائب تفصيل الخصومات، مما يعني أخذ الخصومات الفردية واحدة تلو الأخرى بناءً على وضعهم العائلي، والتبرعات الخيرية، والنفقات الطبية، وغيرها من الإجراءات المالية الفردية التي تم اتخاذها على مدار العام. بدلاً من ذلك، يمكن لدافعي الضرائب اختيار أخذ الخصم القياسي، وهو خصم محدد بناءً على حالة تقديم الضرائب المتاحة للجميع.
النقاط الرئيسية
- الخصم هو مصروف يمكن طرحه من الدخل الخاضع للضريبة لتقليل المبلغ المستحق.
- معظم دافعي الضرائب الذين يأخذون الخصم القياسي يحتاجون فقط إلى تقديم النموذج 1040.
- يجب على دافعي الضرائب الذين يقومون بتفصيل الخصومات استخدام الجدول A في النموذج 1040 لتسجيل جميع الخصومات المسموح بها.
- زادت الخصومات الضريبية القياسية بشكل مطرد منذ إقرار قانون تخفيضات الضرائب والوظائف في عام 2017.
فهم الخصومات
لدى دافعي الضرائب في الولايات المتحدة خيار المطالبة بالخصم القياسي أو تفصيل خصوماتهم. المطالبة بالخصم القياسي أسهل وتتطلب أوراقًا وسجلات أقل. يقوم دافعي الضرائب الذين يختارون الخصم القياسي بذلك في النموذج 1040 من إقرارهم الضريبي. الخصم القياسي هو مبلغ محدد يعتمد على حالة تقديم الضرائب ويقلل من الدخل الخاضع للضريبة للسنة.
الخصم المفصل هو مصروف يتم خصمه من الدخل الإجمالي المعدل (AGI)، مما يقلل من الدخل الخاضع للضريبة وبالتالي من مقدار الضرائب المستحقة. يجب على دافعي الضرائب الذين يفصلون الخصومات استخدام الجدول أ في النموذج 1040، وهو مرفق مع النموذج 1040 القياسي، ويُطلب منهم ملء قائمة بالخصومات المسموح بها. يجب على دافعي الضرائب الذين يفصلون الخصومات الاحتفاظ بالإيصالات لإثبات هذه الخصومات في حالة تعرضهم لـالتدقيق.
تشمل الخصومات المفصلة الشائعة:
- تكاليف الرعاية الصحية غير المعوضة
- الضرائب الحكومية والمحلية
يرجى استشارة متخصص في الضرائب لتحديد ما إذا كان الخصم القياسي أو التفصيل يناسب وضعك المالي.
المكلفون الذين يقومون بتفصيل الخصومات لديهم خصومات كبيرة تتجاوز الخصم القياسي. إذا كانت خصوماتك المفصلة أقل من الخصم القياسي، فسوف توفر المزيد من المال على ضرائبك إذا اخترت الخصم القياسي.
الخصومات الضريبية القياسية في عامي 2023 و2024
منذ إقرار قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017 (TCJA)، زادت الخصم القياسي على مر السنين للمساعدة في مواكبة ارتفاع الأسعار أو التضخم.
فيما يلي الخصومات القياسية للسنوات الضريبية 2023 و2024، وذلك حسب حالة تقديم الضرائب:
حالة التسجيل
2023
2024
متزوج يقدّم بشكل مشترك والزوج الباقي على قيد الحياة
٢٧٬٧٠٠ دولار
٢٩٬٢٠٠ دولار
رب الأسرة
٢٠٬٨٠٠ دولار
٢١,٩٠٠ دولار
أعزب
١٣٬٨٥٠ دولارًا
١٤٬٦٠٠ دولار
متزوج ويقدم إقرار ضريبي منفصل
١٣٬٨٥٠ دولارًا
١٤٬٦٠٠ دولار
الخصومات القياسية الحالية تمثل تحسينًا كبيرًا عن المستويات التي كانت قبل تمرير قانون تخفيضات الضرائب والوظائف. على سبيل المثال، في السنة الضريبية 2017، كانت الخصم القياسي 6,350 دولار للأفراد الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفردة و12,700 دولار للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة.
الخصومات مقابل الاعتمادات
الخصم يختلف عن الائتمان الضريبي، الذي يُطرح من مبلغ الضرائب المستحقة، وليس من دخلك المبلغ عنه.
هناك ائتمانات قابلة للاسترداد وغير قابلة للاسترداد. لا يمكن أن تؤدي الائتمانات غير القابلة للاسترداد إلى استرداد ضريبي، ولكن الائتمانات القابلة للاسترداد يمكن أن تفعل ذلك.
على سبيل المثال، تخيل أنه بعد الإبلاغ عن دخلك والمطالبة بالخصومات، تكون مدينًا بمبلغ 500 دولار كضريبة دخل؛ ومع ذلك، أنت مؤهل للحصول على ائتمان بقيمة 600 دولار. إذا كان الائتمان غير قابل للاسترداد، يتم محو فاتورة الضرائب الخاصة بك، لكنك لا تتلقى أي أموال إضافية. إذا كان الائتمان قابلاً للاسترداد، فإنك تتلقى 100 دولار كـ استرداد ضريبي.
بعض الشركات مؤهلة للحصول على الائتمانات الضريبية للأعمال، والتي تعوض أو تقلل من الضرائب المستحقة على الشركة للحكومة الفيدرالية. تم تصميم الائتمانات الضريبية للأعمال لتشجيع سلوك معين يفيد الاقتصاد بشكل عام، مثل ترقية مبنى أو مصنع والاستثمار في البحث. بينما تقلل الخصومات الضريبية من الدخل الخاضع للضريبة، فإن الائتمانات الضريبية للأعمال تقلل من الضرائب المستحقة.
اعتبارات خاصة
يواجه أصحاب الأعمال عملية أكثر تعقيدًا خلال فترة الضرائب لأنهم يُفرض عليهم الضرائب على أرباح الأعمال، وليس على عائدات الأعمال أو الإيرادات. وهذا يعني توثيق تكاليف ممارسة الأعمال لطرحها من العائدات الإجمالية، مما يكشف عن الأرباح الخاضعة للضريبة. العملية هي نفسها بالنسبة لأصغر الأعمال التجارية إلى أكبر الشركات، على الرغم من أن الشركات الكبرى لديها على الأقل أقسام المحاسبة للاهتمام بالأعمال الورقية.
يتعين على الشركات الإبلاغ عن جميع إيراداتها الإجمالية ثم خصم نفقات الأعمال منها. الفرق بين الرقمين هو صافي الدخل الخاضع للضريبة للشركة. وبالتالي، تعمل نفقات الأعمال بطريقة مشابهة للخصومات.
على الرغم من أن عملية تتبع النفقات يمكن أن تكون مرهقة، إلا أن إجمالي هذه النفقات يمكن أن يساعد في تقليل الدخل الخاضع للضريبة للشركة بشكل كبير، وبالتالي تقليل الضرائب المستحقة.
إذا كنت مالكًا وحيدًا أو تمتلك نوعًا آخر من الأعمال التي تمرر الأرباح والخسائر مباشرة إلى المالك، فقد ينتهي بك الأمر إلى خصم نفقات الأعمال من إجمالي العائدات الخاصة بك، وأيضًا إما تفصيل الخصومات أو أخذ الخصم القياسي من إجمالي دخلك الخاضع للضريبة.
ما هي أمثلة الخصومات الضريبية؟
تشمل أمثلة الخصومات الضريبية الشائعة فائدة الرهن العقاري، والمساهمات في خطط التقاعد، وفائدة قروض الطلاب، والمساهمات الخيرية، وبعض النفقات الصحية، وخسائر القمار، والمساهمات في حسابات التوفير الصحي (HSA).
هل الخصومات الضريبية جيدة؟
نعم، الخصومات الضريبية جيدة لأنها تخفض دخلك وبالتالي تقلل من مقدار الضرائب التي تدين بها. على سبيل المثال، إذا كان عليك دفع 10% كضرائب على دخلك وكان دخلك 1,000 دولار، فسوف تدين بـ 100 دولار كضرائب؛ ومع ذلك، إذا كان لديك خصم ضريبي بقيمة 200 دولار، فإن ذلك سيخفض دخلك إلى 800 دولار، وستدين الآن بـ 80 دولارًا كضرائب.
ما هو الخصم الضريبي لعام 2023؟
الخصم الضريبي القياسي للأفراد الذين يقدمون إقراراتهم الضريبية بشكل فردي هو 13,850 دولارًا في عام 2023. وهذا هو نفس المبلغ للأفراد المتزوجين الذين يقدمون إقراراتهم بشكل منفصل. بالنسبة للمتزوجين الذين يقدمون إقراراتهم بشكل مشترك، فإن الخصم هو 27,700 دولار في عام 2023. أما بالنسبة لرؤساء الأسر، فإن الخصم هو 20,800 دولار في عام 2023.
لعام الضريبة 2024، يرتفع الخصم القياسي إلى 14,600 دولار، و29,200 دولار، و21,900 دولار، على التوالي.
الخلاصة
الخصم هو نفقة يمكن لدافع الضرائب استخدامها لتقليل دخله الإجمالي، وبالتالي تقليل الضرائب الإجمالية التي يدفعها. تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بمجموعة متنوعة من الخصومات التي يمكن للأفراد استخدامها لتقليل دخلهم الإجمالي.
يُسمح لدافعي الضرائب بتفصيل خصوماتهم أو أخذ الخصم القياسي، الذي أصبح أكبر بكثير الآن مما كان عليه في الماضي بفضل قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017. من الأفضل استشارة محترف ضرائب أو مستشار مالي لمعرفة أي طريقة من طرق الخصومات توفر أكبر فائدة لوضعك الضريبي الفردي.