ما هو قانون منع وزيادة الضرائب والمصالحة لعام 2005 (TIPRA)؟
قانون منع وزيادة الضرائب لعام 2005 (TIPRA) هو تشريع تم توقيعه من قبل الرئيس جورج دبليو بوش في مايو 2006، ويحتوي على عدة تعديلات على القوانين الضريبية القائمة مسبقًا، مما يؤثر على الأفراد والشركات على حد سواء.
- قانون منع وزيادة الضرائب والمصالحة لعام 2005 (TIPRA) أجرى بعض التغييرات المفيدة على قانون الضرائب التي استفادت منها الشركات والأفراد.
- بالنسبة للشركات، زادت TIPRA من مخصص النفقات للاستهلاك والحدود ذات الصلة.
- أثرت TIPRA أيضًا على دافعي الضرائب الأفراد من خلال تعديل معايير الحد الأدنى للضريبة البديلة (AMT) ومعايير الأهلية للمساهمة في حسابات التقاعد، كما خفضت معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية.
فهم قانون منع وزيادة الضرائب والمصالحة لعام 2005
تشمل TIPRA مراجعات ضريبية تتعلق بـ الإعفاءات الضريبية للمستثمرين، وأحكام الأعمال التجارية، وحسابات التقاعد الفردية (IRAs)، والضرائب البديلة الدنيا.
تعتبر الأحكام في TIPRA مفيدة للأغلبية العظمى من دافعي الضرائب. على سبيل المثال، تم تمديد معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية المخفضة بموجب TIPRA حتى عام 2010، وتتيح مبالغ الإعفاء الأعلى لضريبة الحد الأدنى البديلة (AMT) لدافعي الضرائب المؤهلين دفع مبلغ أقل من الضرائب في تلك المجالات.
تشمل TIPRA أيضًا بعض المزايا المتعلقة بالتقاعد. على سبيل المثال، تُمكّن TIPRA دافعي الضرائب الذين لديهم الدخل الإجمالي المعدل (AGI) المعدل الذي يتجاوز 100,000 دولار من أن يكونوا مؤهلين لتحويل حساب Roth IRA. يشير تحويل Roth IRA إلى عملية تحويل حساب IRA التقليدي إلى حساب Roth IRA. تتطلب العملية عمومًا من الفرد دفع ضريبة الدخل على مساهمات IRA. في هذه العملية، يُضاف المبلغ الخاضع للضريبة الذي يتم تحويله إلى ضرائب الدخل الخاصة بالفرد، ويتم تطبيق معدل الدخل العادي على إجمالي دخله.
الضرائب البديلة الدنيا
إحدى أبرز أحكام قانون TIPRA هي تمديد تخفيض الضريبة البديلة الدنيا (AMT). تعيد الضريبة البديلة الدنيا حساب ضريبة الدخل بعد إضافة بعض عناصر التفضيل الضريبي مرة أخرى إلى إجمالي الدخل المعدل (AGI). تحسب الضريبة البديلة الدنيا الدخل الخاضع للضريبة بعد الخصومات المسموح بها، وتُضاف الخصومات التفضيلية مرة أخرى إلى دخل دافع الضرائب لحساب دخلهم الخاضع للضريبة البديلة الدنيا (AMTI). ثم يتم طرح الإعفاء من الضريبة البديلة الدنيا لتحديد الرقم النهائي الخاضع للضريبة.
مبلغ الإعفاء من الضريبة البديلة الدنيا (AMT) هو مقدار الدخل الخاضع للضريبة البديلة الدنيا (AMTI) الذي يُعفى من الضريبة. مبلغ الإعفاء من الضريبة البديلة الدنيا لعام 2020 هو 72,900 دولار ويبدأ في التلاشي عند 518,400 دولار (113,400 دولار للأزواج الذين يقدمون إقرارات مشتركة حيث يبدأ الإعفاء في التلاشي عند 1,036,800 دولار). مبلغ الإعفاء من الضريبة البديلة الدنيا لعام 2021 سيزيد إلى 73,600 دولار (114,600 دولار إذا كان متزوجًا) ويبدأ في التلاشي عند 523,600 دولار (1,047,200 دولار لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون إقرارات مشتركة).
تم تصميم الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) لمنع دافعي الضرائب من التهرب من حصتهم العادلة من الالتزامات الضريبية من خلال التخفيضات الضريبية. ومع ذلك، لم تكن اللوائح في الأصل مرتبطة بالتضخم أو التخفيضات الضريبية، مما يمكن أن يسبب التسلل الضريبي، وهي حالة يخضع فيها دافعو الضرائب من ذوي الدخل المتوسط الأعلى لهذه الضريبة بدلاً من دافعي الضرائب الأثرياء الذين تم اختراع AMT من أجلهم. ولكن تغير هذا في عام 2013 عندما أقر الكونغرس قانونًا يربط مبلغ إعفاء AMT بالتضخم.