ما هو خطة "توب هات"؟
خطة "توب هات" هي نوع من الخطط التي يرعاها صاحب العمل والتي تكون غير ممولة. تم تصميم هذه الخطة لتوفير تعويض مؤجل لمجموعة الموظفين المؤهلين. ومع ذلك، فإن المشاركين في خطة "توب هات" هم عادة من كبار المسؤولين التنفيذيين والمديرين.
كيف يعمل برنامج Top Hat
تختلف خطط "توب هات" عن خطط التقاعد القياسية التي يرعاها صاحب العمل مثل 401(k)s و403(b)s. على عكس تلك الخطط، لا تهدف خطط "توب هات" إلى أن تكون مؤهلة ضريبياً. لذلك، فهي لا تقدم عادة نفس الفوائد الضريبية التي تقدمها خطة يرعاها صاحب العمل والتي يمكن للموظف الاشتراك فيها. واحدة من الفروقات الأساسية لخطط "توب هات" هي أنه، كما يوحي الاسم، يمكن فقط لبعض الموظفين التسجيل في هذه الخطة والاستفادة منها. كل شركة ستحدد متطلبات العضوية للخطة التي ترعاها. ليس بإمكان الجميع المشاركة. حتى أولئك الذين يتمتعون بنفس المكانة في الشركة قد يكون لديهم خطط مختلفة.
الخطط من نوع "Top hat" غير ممولة، مما يعني أن الأموال المساهمة فيها لا تُحتفظ في صندوق ائتمان لصالح الموظفين. بدلاً من ذلك، تبقى الأصول ملكًا لشركة صاحب العمل حتى يغادر الموظف. يختار صاحب العمل من يمكنه المشاركة ويمكنه أن يقرر ما إذا كان سيساهم وكم سيبلغ مقدار المساهمة.
خطة تعويض مؤجل غير مؤهلة deferred compensation تسمح للمشاركين بتأجيل الدخل إلى الخطة خلال كل سنة تقويمية. خطة تقاعد تنفيذية إضافية supplemental executive retirement plan يتم تمويلها بالكامل من قبل صاحب العمل.
مزايا وعيوب خطة Top Hat
ميزة كبيرة لخطة "توب هات" هي أنها لا تحتاج إلى الخضوع لاختبارات عدم التمييز من قبل الهيئات التنظيمية. يمكن لأعضاء الخطة المساهمة بقدر ما يرغبون، وهو أمر غير معتاد في خطط التقاعد التقليدية التي تواجه حدودًا سنوية. ومع ذلك، فإن المساهمات في خطط "توب هات" مثل خطط 457(b) غير الحكومية تكون خاضعة للضريبة فورًا. كما أن جميع التوزيعات من خطط "توب هات" تخضع أيضًا لضريبة الدخل.
بالتصميم، تتجنب خطط "توب هات" بعض المتطلبات التنظيمية. فهي عادة ما تكون معفاة من عدة أحكام تتعلق بالتمويل، والاستحقاق، والمشاركة. كما تتجنب هذه الخطط بعض الالتزامات المتعلقة بالتراكم والواجبات الائتمانية.
سيحكم قانون تأمين دخل التقاعد للموظفين (ERISA) خطة القبعة العليا. وبالتالي، يجب أن تفي ببعض المتطلبات المحددة بالإضافة إلى بعض قواعد الإبلاغ والإفصاح. على سبيل المثال، تتطلب دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) الإبلاغ عن جميع مساهمات الموظفين وتأجيلات صاحب العمل إلى خطط القبعة العليا. تظهر المساهمات في نموذج W-2 الخاص بالجهة الراعية للخطة.
قد تحتاج الخطة أيضًا إلى احتواء ميزات محددة مثل القروض، والتوزيعات الطارئة، والمساهمات الإضافية بناءً على العمر. كما يجب على الخطة التقدم للحصول على حالة "Top Hat" مع وزارة العمل والاحتفاظ بنسخة من الطلب.