تعريف
خطة 457 تساعد في تقليل ضريبة الدخل السنوية للموظف من خلال توفير مدخرات التقاعد قبل الضريبة.
ما هو خطة 457؟
خطة 457 هي خطة ادخار تقاعدية ذات ميزة ضريبية للعديد من موظفي الدولة والحكومة المحلية وبعض موظفي المنظمات غير الربحية. النوع الأكثر شيوعًا هو 457(b). مثل خطة 401(k) في القطاع الخاص، تتيح 457(b) للموظفين ادخار الأرباح قبل الضريبة في حساب، مما يقلل من ضرائب الدخل السنوية الخاصة بهم مع تأجيل الضرائب المستحقة حتى يتم سحب الأموال خلال التقاعد.
نسخة Roth من خطة 457(b) تسمح بالمساهمات بعد خصم الضرائب. خطة 457(f) هي خطة إضافية تُقدم فقط للمديرين التنفيذيين ذوي الأجور العالية في المنظمات المعفاة من الضرائب.
النقاط الرئيسية
- خطة 457(b) هي خطة تقاعد للموظفين معتمدة من مصلحة الضرائب الأمريكية وتتمتع بمزايا ضريبية.
- يتم تقديم الخطة فقط لموظفي الخدمة العامة وموظفي المنظمات المعفاة من الضرائب.
- الفوائد والأرباح في الحساب لا تخضع للضرائب حتى يتم سحب الأموال.
حدود المساهمة
غالبًا ما يختار الموظفون الصناديق المشتركة والمعاشات السنوية مع خطة 457 ويمكنهم المساهمة بنسبة تصل إلى 100% من راتبهم حتى الحد السنوي الذي تحدده مصلحة الضرائب الأمريكية. بالنسبة لعام 2025، من المتوقع أن يرتفع حد المساهمة في خطة 457(b) إلى 23,500 دولار، بعد أن كان 23,000 دولار في عام 2024.
يوجد حد أقصى للإدخار الإضافي يبلغ 7,500 دولار للأشخاص الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا أو أكثر. على سبيل المثال، إذا سمح صاحب العمل بـ المساهمات الإضافية، يمكن للعمال المؤهلين توفير 7,500 دولار إضافية سنويًا، مما يجعل الحد الأقصى لمساهمتهم 31,000 دولار (23,500 دولار + 7,500 دولار) في عام 2025.
القسم 109 من قانون SECURE 2.0 لعام 2022 يسمح لخطط 457 بتقديم مساهمات إضافية أعلى بشكل اختياري في عام 2025 للمشاركين الذين تتراوح أعمارهم بين 60 و63 عامًا قبل نهاية السنة الضريبية. الحد الأقصى للمساهمة الإضافية هو الأكبر بين 10,000 دولار أو 150% من الحد العادي للمساهمة الإضافية. بالإضافة إلى ذلك، تسمح "الحد المزدوج" في خطة 457 للمشاركين بالمساهمة بما يصل إلى ضعف الحد السنوي لمدة ثلاث سنوات قبل سن التقاعد العادي للموظف.
رفع قانون SECURE 2.0 السن المطلوبة لبدء التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) إلى 73 عامًا. يجب على الأشخاص الذين بلغوا سن 72 في عام 2023 أن يأخذوا أول توزيع مطلوب لهم في الأول من أبريل 2025.
المزايا والعيوب
يتم خصم المساهمات في خطة 457 التقليدية قبل الضرائب، مما يقلل من الضرائب السنوية للعمال. تظل جميع الفوائد والأرباح المتولدة سنويًا غير خاضعة للضريبة حتى يتم سحب الأموال. على عكس خطط التقاعد الأخرى ذات المزايا الضريبية، لا توجد عقوبة على السحب المبكر مع خطة 457. يمكن لأولئك الذين يتقاعدون مبكرًا أو يستقيلون سحب الأموال دون تكبد عقوبة بنسبة 10% من خدمة الإيرادات الداخلية (IRS).
يمكن لحامل حساب 457 سحب الأموال دون عقوبة ودون تغيير الوظائف، مثل حامل حساب 401(k) في حالات "الطوارئ غير المتوقعة". ومع ذلك، فإن السحوبات المبكرة من حساب 457 تخضع لعقوبة بنسبة 10% إذا قام حامل الحساب بتحويل الأموال من حساب 457 إلى أي حساب تقاعد آخر يتمتع بمزايا ضريبية، مثل حساب 401(k).
إحدى السلبيات لخطة 457 هي أن أصحاب العمل لا يقومون عادة بمطابقة مساهمات الموظفين. وإذا قاموا بذلك، فإن مساهمة صاحب العمل تُحسب ضمن الحد الأقصى لمساهمة الموظف. هذا ليس هو الحال بالنسبة لخطط 401(k).
الإيجابيات
قواعد أكثر مرونة للسحب المبكر.
التوزيعات المبكرة مسموح بها للمشاركين الذين يتركون وظائفهم.
لا تُفرض أي ضرائب حتى يتم سحب الأموال.
السلبيات
تساهم مساهمات صاحب العمل في حدود المساهمة.
مساهمات صاحب العمل تخضع لجدول استحقاق.
خيارات استثمار محدودة مقارنة بخطط القطاع الخاص.
457(b) مقابل 403(b)
خطة 403(b)، مثل 457(b)، متاحة بشكل أساسي لموظفي الخدمة العامة، مثل معلمي المدارس العامة. خطة 403(b) بدأت في الخمسينيات عندما كانت تقدم حصريًا معاشًا سنويًا للمشاركين.
لا يزال بإمكان المشاركين إنشاء معاش تقاعدي أو اختيار الاستثمار في صناديق الاستثمار المشتركة. اعتبارًا من عام 2024، يشبه خطة 403(b) بشكل كبير خطة 401(k) في القطاع الخاص. حدود المساهمة السنوية متطابقة مع تلك الخاصة بخطتي 457(b) و401(k).
ما هو الفرق بين خطة 457(b) وخطة 457(f)؟
خطة 457(b) هي نسخة من خطة 401(k) مصممة للعاملين في القطاع العام وغير الربحي. تساعد هذه الخطة الموظفين على الادخار للتقاعد مع تأجيل دفع الضرائب حتى يتقاعدوا ويسحبوا الأموال. تُعرف خطة 457(f) أيضًا باسم خطة التقاعد التنفيذية التكميلية (SERP). وهي خطة ادخار للتقاعد مخصصة فقط للمديرين التنفيذيين الأعلى أجرًا في القطاع المعفى من الضرائب. يعمل هؤلاء المديرون غالبًا في المستشفيات والجامعات والاتحادات الائتمانية. تُكمل خطة 457(f) خطة 457(b).
هل خطة 457(b) أفضل من خطة 401(k)؟
خطة 457(b) تُقارن بخطة 401(k). كلاهما يسمحان للعمال بتقليل الدخل الخاضع للضريبة والاستثمار في مدخرات التقاعد. ومع ذلك، قد لا يتم مطابقة المساهمات المقدمة إلى خطة 457(b) من قبل صاحب العمل كما هو الحال في خطة 401(k).
كيف ومتى يمكن للموظفين السحب من حساب 457(b)؟
يمكن للموظفين السحب دون دفع غرامة ضريبية في حالة حدوث "طوارئ غير متوقعة".
يجب على المتقاعدين أخذ التوزيع الأدنى المطلوب (RMD) الذي تحدده مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). التوزيع الأدنى المطلوب هو الحد الأدنى من المبلغ الذي يجب سحبه من بعض خطط التقاعد، مثل خطة 457(b)، كل عام بمجرد أن يصل الفرد إلى سن معينة.
الخلاصة
خطة 457(b) تشبه خطة 401(k) لكنها تنطبق على موظفي الوكالات الحكومية والخدمات العامة والمنظمات غير الربحية مثل المستشفيات والكنائس والمنظمات الخيرية. النسخة التقليدية من هذه الخطة الادخارية للتقاعد ذات المزايا الضريبية تستخدم المساهمات قبل الضريبة، بينما النسخة Roth تستخدم المساهمات بعد الضريبة.