ما هو التعويض المؤجل؟
التعويض المؤجل هو جزء من التعويض المنتظم للموظف الذي يتم تخصيصه ليتم دفعه في تاريخ لاحق، عادة عند التقاعد. في العديد من الحالات، يتم تأجيل (تأخير) الضرائب على هذا الدخل حتى يتم دفعه. هناك العديد من أشكال التعويض المؤجل، بما في ذلك خطط التقاعد، وخطط المعاشات التقاعدية، وخطط الخيارات الأسهم.
هناك خطط تعويض مؤجلة مؤهلة وغير مؤهلة. بينما تتوفر خطط التعويض المؤجلة المؤهلة للعديد من الموظفين، فإن خطط التعويض المؤجلة غير المؤهلة (NQDC) تستهدف بشكل رئيسي ذوي الدخل المرتفع الذين يرغبون في تخصيص أموال للتقاعد ويجدون أن خطة الشركة 401(k) غير كافية لاحتياجاتهم.
النقاط الرئيسية
- يستخدم أصحاب العمل خطط التعويض المؤجل لتحفيز الموظفين المحتملين والحاليين.
- يمكن هيكلة التعويض المؤجل إما كمؤهل أو غير مؤهل وفقًا للوائح الفيدرالية.
- يتم توفير بعض التعويضات المؤجلة فقط للموظفين البارزين، مثل التنفيذيين.
- أحد مخاطر التعويض المؤجل في خطة غير مؤهلة هو أن الموظف يمكن أن يفقد المال إذا أفلست الشركة.
كيف تعمل التعويضات المؤجلة
قد يتفاوض الموظف للحصول على تعويض مؤجل لأنه يوفر فوائد ضريبية فورية. في كثير من الحالات، يتم تأجيل الضرائب المستحقة على الدخل حتى يتم دفع التعويض، وغالبًا عندما يصل الموظف إلى سن التقاعد. إذا كان الموظفون يتوقعون أن يكونوا في شريحة ضريبية أقل عند التقاعد، فإن لديهم فرصة لتقليل عبء الضرائب الخاص بهم.
حسابات روث 401(k) هي استثناء، حيث تتطلب من الموظف دفع الضرائب على الدخل عند كسبه. ومع ذلك، فإن الرصيد في حساب روث يكون عادةً معفى من الضرائب عند سحبه. يمكن أن يكون خيارًا أفضل للأشخاص الذين يتوقعون أن يكونوا في شريحة ضريبية أعلى عند التقاعد.
أنواع التعويض المؤجل
هناك فئتان رئيسيتان من التعويض المؤجل: المؤهل وغير المؤهل. تختلف هذه الفئات في المعاملة القانونية والهدف الذي تخدمه.
خطط التعويض المؤجل المؤهلة
تخضع خطط التعويض المؤجل المؤهلة لقانون أمن دخل التقاعد للموظفين (ERISA)، وهو مجموعة رئيسية من اللوائح الفيدرالية لخطط التقاعد. تشمل هذه الخطط خطط 401(k) والعديد من خطط 403(b).
الأموال في خطط التعويض المؤجل المؤهلة هي لفائدة المستفيدين منها فقط. لا يمكن للدائنين الوصول إلى الأموال إذا أعلنت الشركة إفلاسها. يتم تحديد مساهمات الخطط بموجب القانون.
خطط التعويض المؤجل غير المؤهل
خطط التعويض المؤجل غير المؤهل (NQDC) هي اتفاقيات تعاقدية بين أصحاب العمل والمشاركين. تُعرف أيضًا باسم خطط 409(a) أو في بعض الحالات الأصفاد الذهبية، تأخذ خطط NQDC أشكالًا مختلفة، بما في ذلك خطط المكافآت، وترتيبات الأسهم (الأسهم)، وخطط التقاعد التنفيذية التكميلية (SERPs)، والمعروفة أيضًا باسم "خطط القبعة العالية."
خطط NQDC ليس لديها حدود على المساهمات وعادة ما تُقدم فقط للموظفين على المستوى الأعلى والمواهب الرئيسية التي ترغب الشركة في الاحتفاظ بها. المقاولون المستقلون مؤهلون لخطط NQDC. (هذا ليس الحال مع خطط التعويض المؤجل المؤهلة.)
عادةً ما يتم دفع التعويض عند تقاعد الموظف، على الرغم من أنه يمكن أن تكون هناك أحكام لصرف التعويضات في وقت مبكر في حالة حدوث أحداث معينة مثل تغيير ملكية الشركة أو حالة طوارئ محددة بدقة. بناءً على شروط العقد، قد يتم إلغاء التعويض المؤجل من قبل الشركة إذا تم فصل الموظف، أو انشقاقه إلى منافس، أو تخليه عن الفائدة بأي شكل آخر.
من منظور المشاركين، توفر خطط NQDC عبئًا ضريبيًا مخفضًا ومكافأة ادخار للتقاعد. وهذا الأمر ذو قيمة خاصة للموظفين ذوي التعويضات العالية لأن خطط 401(k) المؤهلة لديها حدود سنوية للمساهمات. من ناحية أخرى، لا يتمتع المال في خطط NQDC بنفس الحماية التي يتمتع بها رصيد 401(k). إذا أفلست الشركة، يمكن للدائنين الاستيلاء على الأموال من خطط NQDC.
بالنسبة لبعض الشركات، تُعتبر خطط التعويض المؤجل غير المؤهل (NQDC) وسيلة لتوظيف المواهب الباهظة الثمن دون الحاجة إلى دفع كامل تعويضاتهم فورًا، مما يعني أنه يمكنهم تأجيل تمويل الالتزامات. ومع ذلك، يمكن أن تكون هذه الطريقة مقامرة بالنسبة للموظف.
يدفع الموظف ضرائب الضمان الاجتماعي وضرائب الرعاية الطبية على الدخل المؤجل في وقت التأجيل، ولكنه لا يدفع ضريبة الدخل عليه حتى يتم استلام الأموال فعليًا.
التعويض المؤجل مقابل 401(k)
خطة التعويض المؤجل هي عادة إضافة إلى خطة 401(k) الخاصة بالشركة وقد تُعرض فقط على عدد قليل من التنفيذيين والموظفين الرئيسيين الآخرين كحافز. بشكل عام، يشارك هؤلاء الموظفون في كلا الخطتين. يقومون بأقصى مساهماتهم في خطة 401(k) الخاصة بالشركة بينما يستمتعون بالمكافأة التي توفرها خطة التعويض المؤجل.
ومع ذلك، فإن خطة 401(k) التي تتضمن مساهمة مطابقة من صاحب العمل تُعتبر تقنيًا شكلًا من أشكال التعويض المؤجل. إنها جزء من الراتب العادي الذي يُدفع فقط بعد أن يغادر الموظف الشركة أو يتقاعد، تمامًا مثل نوع من التعويض المؤجل غير المؤهل يُسمى "المظلة الذهبية"، والتي تُخصص للموظفين ذوي الأجور العالية.
ومع ذلك، فإن خطة 401(k) هي خطة مؤهلة، مما يعني أن صاحب العمل يجب أن يلتزم باللوائح الفيدرالية التي تضمن سلامة مثل هذه الخطط. الخطط غير المؤهلة تكون أقل تنظيمًا.
مزايا التعويض المؤجل
على عكس خطط 401(k) أو حسابات التقاعد الفردية (IRAs)، لا توجد حدود للمساهمات في خطة التعويض المؤجل. يمكن للموظف المؤهل، على سبيل المثال، تخصيص مكافأة سنوية كمدخرات للتقاعد.
يمكن للأموال في كلا الخطتين أن تنمو بدون ضرائب حتى يتم سحبها. (الاستثناء الكبير هو Roth 401(k) أو Roth IRA، حيث يتم فرض الضرائب على المساهمات عند إيداعها ولا تُفرض أي ضرائب إضافية عند السحب.)
يمكن أن يضيف غياب حدود المساهمة قيمة كبيرة لخطة التعويض المؤجل للموظف ذو الأجر المرتفع.
تقدم الخطط أيضًا نموًا مؤجلًا للضرائب وخصمًا ضريبيًا للفترة التي يتم فيها تقديم المساهمات.
الإيجابيات
لا توجد حدود على المساهمات
نمو الأصول المؤجل للضرائب
خصم الضريبة للفترة الحالية
السلبيات
الأرصدة غير محمية في حالة إفلاس الشركة
الأموال غير متاحة حتى التقاعد.
لا توجد طريقة للاقتراض مقابل الرصيد
ومع ذلك، هناك بعض العيوب.
عيوب التعويض المؤجل
مع خطة التعويض المؤجل، أنت فعليًا دائن للشركة، حيث تقوم بإقراض الشركة الراتب الذي قمت بتأجيله. إذا أعلنت الشركة إفلاسها في المستقبل، قد تخسر جزءًا أو كل هذا المال.
حتى إذا ظلت الشركة قوية، فإن أموالك تكون محبوسة، في العديد من الحالات، حتى التقاعد، مما يعني أنك لا تستطيع الوصول إليها بسهولة.
اعتمادًا على هيكل الخطة، قد تجد نفسك أيضًا مع خيارات استثمار محدودة. قد تشمل فقط أسهم الشركة، على سبيل المثال.
على عكس خطة 401(k)، عندما يتم استلام الأموال من خطة التعويض المؤجل، لا يمكن تحويلها إلى حساب IRA.
هل التعويض المؤجل فكرة جيدة؟
لا أحد يرفض المكافأة، وهذا ما يُعتبر عليه التعويض المؤجل عادةً.
قد يكون هناك استثناء نادر إذا شعر الموظف أن عرض الراتب لوظيفة ما غير كافٍ ويبدو أكثر جاذبية فقط عند إضافة التعويض المؤجل. على وجه الخصوص، قد لا يكون الموظف الأصغر سنًا معجبًا بمكافأة لن تُدفع إلا بعد عقود من الزمن.
في أي حال، الجانب السلبي هو أن التعويض المؤجل لا يمكن الوصول إليه لسنوات، عادة حتى يتقاعد الموظف.
بالنسبة لمعظم الموظفين، يعتبر الادخار للتقاعد عبر خطة 401(k) الخاصة بالشركة هو الأنسب. ومع ذلك، قد يرغب الموظفون ذوو الدخل المرتفع في تأجيل جزء أكبر من دخلهم للتقاعد أكثر من الحدود التي تفرضها خطط 401(k) أو IRA.
كيف يتم دفع التعويض المؤجل؟
قد يكون تاريخ التوزيع عند التقاعد أو بعد عدد محدد من السنوات. يجب تحديد ذلك عند إعداد الخطة وعادةً لا يمكن تغييره.
من الأفضل عمومًا للموظف أن يتم توزيع الدخل المؤجل على عدة سنوات. يمكن أن يؤدي الحصول على دفعة كبيرة واحدة إلى دفع المستلم إلى شريحة ضريبية أعلى للسنة.
يرجى ملاحظة أن التوزيعات لا يمكن تحويلها إلى خطة تقاعد مؤهلة. وهذا يعني أن الضرائب مستحقة لتلك السنة.
كيف يؤثر التعويض المؤجل على ضرائبك؟
في حالة غير Roth، يستفيد الأشخاص الذين يساهمون في خطة من خصم ضريبي في تلك السنة.
تنمو الأموال مع تأجيل الضرائب حتى تاريخ الدفع.
إذا تقاعدت في شريحة ضريبية أقل أو في ولاية ذات ضرائب أقل، ستستفيد من تأجيل الضرائب عند التقاعد.
الخلاصة
على الرغم من أن خطة 401(k) مع مساهمة مطابقة تُعتبر تقنيًا نوعًا من التعويض المؤجل، إلا أن معظم الناس يشيرون عادةً إلى الشكل غير المؤهل عندما يتحدثون عن التعويض المؤجل.
عادةً ما يقترح المستشارون الماليون أن تستخدم خطة تعويض مؤجل غير مؤهلة (NQDC) فقط بعد أن تقوم بأقصى مساهمة ممكنة في خطة 401(k) الخاصة بك—وفقط إذا كان صاحب العمل الخاص بك قويًا ماليًا جدًا، لأن خطط NQDC ليست منظمة بشكل صارم وقد لا تكون أموالك محمية في حالة إفلاس الشركة. تعتبر خطط التعويض المؤجل غير مؤهلة، مما يعني أنها لا تحتاج إلى اتباع بعض اللوائح الفيدرالية. كن حذرًا.