محاسبة تاريخ التداول: ماذا تعني وكيف تعمل

ما هو المحاسبة بتاريخ التداول؟

تاريخ التداول في المحاسبة هو طريقة محاسبية يستخدمها محاسبو الشركات ومسك الدفاتر لتسجيل المعاملات. تسجل محاسبة تاريخ التداول المعاملة اعتبارًا من التاريخ الذي تم فيه إبرام الاتفاقية (تاريخ التداول)، بدلاً من تاريخ إتمام المعاملة (تاريخ التسوية). ومع ذلك، إذا كانت المعاملة تتضمن فوائد، فلا يمكن تسجيل الفائدة في الدفاتر حتى يصل تاريخ التسوية.

النقاط الرئيسية

• المحاسبة بتاريخ التداول هي طريقة محاسبية تُستخدم لتسجيل المعاملات.
• ستقوم الشركة التي تستخدم محاسبة تاريخ التجارة بالاعتراف بالمعاملة عندما يتم الدخول في الصفقة أو المعاملة.
• المحاسبة بتاريخ التداول تختلف عن المحاسبة بتاريخ التسوية، حيث تستخدم الأخيرة تاريخ التسليم كتاريخ للمعاملة.
• إذا كانت الفائدة متضمنة في المعاملة، فلا يمكن تسجيلها في الدفاتر حتى تاريخ التسوية.

كيف يعمل نظام المحاسبة بتاريخ التداول

يتطلب المحاسبة بتاريخ التداول تسجيل المعاملة في التاريخ الذي يتم فيه الدخول في المعاملة. يختلف هذا عن المحاسبة بتاريخ التسوية، التي تستخدم تاريخ التسليم كتاريخ المعاملة. بمعنى آخر، المحاسبة بتاريخ التداول تعني أن الشركة لا تنتظر حتى تكون الأموال في الحساب أو قد غادرت الحساب لتسجيل المعاملة. يتم تسجيل المعاملة بمجرد إبرام الصفقة أو الاتفاقية.

المحاسبة بتاريخ التداول مقابل المحاسبة بتاريخ التسوية

كلا الخيارين للتأريخ هما جزء من المبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا (GAAP). يمكن للشركة استخدام أي من الخيارين ولكن يجب الالتزام بالخيار الذي يتم اختياره. الفرق الرئيسي بين المحاسبة بتاريخ التجارة وتاريخ التسوية هو التوقيت، والذي يؤثر أيضًا على البيانات المالية.

التمييز بين تاريخ التداول وتاريخ التسوية في المحاسبة هو أمر مهم، حيث يؤثر على البيانات المالية للشركة. على سبيل المثال، افترض أن شركة ZXC، التي تنتهي سنتها المالية في 31 ديسمبر، تشتري مصنعًا جديدًا بالدين في 26 ديسمبر وتأخذ حيازة هذا المصنع في 31 يناير من العام التالي. تمتد هذه المعاملة عبر نهاية سنتها المالية. ستؤثر طريقة المحاسبة التي تستخدمها شركة ZXC على السنة التي تُسجل فيها هذه المعاملة.

إذا كانت شركة ZXC تستخدم محاسبة تاريخ التجارة، فسيتم تسجيل الأصول ومبلغ القرض في دفاتر الشركة—دون تراكم أي فائدة لمدة خمسة أيام—في 26 ديسمبر. إذا كانوا يستخدمون محاسبة بيانات التسوية، فسيتم تسجيل الأصول والالتزامات في دفاتر الشركة في 31 يناير من العام التالي. بغض النظر عن طريقة المحاسبة المستخدمة، لن يتم تسجيل الفائدة المرتبطة بالمعاملة حتى التسوية.

فوائد المحاسبة بتاريخ التداول

الفائدة الرئيسية من محاسبة تاريخ التجارة هي أنها توفر أحدث المعلومات للبيانات المالية. في المقابل، تعتبر محاسبة تاريخ التسوية نهجًا أكثر تحفظًا. تُستخدم محاسبة تاريخ التسوية بشكل أفضل للشركات ذات السيولة المحدودة، حيث أن محاسبة تاريخ التجارة قد تعني أن الشركة قد تنفد من النقد الفعلي في حسابها إذا كانت لا تزال تنتظر الأموال أو تنفق أموالاً غير مسوية.

في الوقت نفسه، يتم تحقيق فائدة المحاسبة بتاريخ التسوية عندما يفشل إتمام صفقة ما. الشركة التي تستخدم المحاسبة بتاريخ التداول ستضطر إلى عكس المعاملة المحاسبية للصفقة الفاشلة.