ما هو نموذج W-4؟
نموذج W-4 هو نموذج ضريبي من مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) يتم تعبئته من قبل الموظفين للإشارة إلى وضعهم الضريبي لأرباب العمل. يُخبر نموذج W-4 رب العمل بمقدار الضريبة التي يجب حجبها من راتب الموظف بناءً على حالته الاجتماعية، وعدد الإعفاءات والمعالين، وعوامل أخرى. يُعرف نموذج W-4 أيضًا بشهادة إعفاء حجب الموظف.
النقاط الرئيسية
- يقوم الموظفون بملء نموذج W-4 لإعلام أصحاب العمل بمقدار الضريبة التي يجب حجبها من رواتبهم بناءً على الحالة الاجتماعية للموظف، وعدد الإعفاءات والمعالين، وما إلى ذلك.
- زيادة عدد البدلات في النموذج يقلل من مقدار المال المقتطع من الراتب.
- يمكن لدافعي الضرائب تقديم نموذج W-4 جديد في أي وقت تتغير فيه حالتهم، مثل الزواج أو الطلاق أو إنجاب طفل. يمكن أن يؤدي تغيير الحالة إلى اقتطاع ضرائب أكثر أو أقل.
فهم نموذج W-4
يقوم الموظف بملء سبعة أسطر في نموذج W-4. تتضمن الأسطر الأولى اسم دافع الضرائب وعنوانه ورقم الضمان الاجتماعي. يتيح الجدول المرفق بالنموذج لدافعي الضرائب تقدير عدد البدلات في حجب الضرائب. زيادة عدد البدلات تقلل من المبلغ المحجوز من الراتب. يمكن للشخص المطالبة بالإعفاء من حجب أي أموال إذا لم يكن لديه التزام ضريبي خلال العام السابق ويتوقع أن يكون لديه صفر التزام ضريبي في العام المقبل.
تبدأ ورقة العمل المرافقة لنموذج W-4 بالسماح لدافعي الضرائب بإضافة إعفاء واحد إذا لم يكن بالإمكان اعتبارهم معالين في إقرار ضريبة الدخل لشخص آخر. يمكن للموظفين أخذ إعفاء آخر إذا كانوا عازبين ولديهم وظيفة واحدة فقط، أو متزوجين ولديهم وظيفة واحدة ولا يعمل الزوج أو لا يحصل على أجور من وظيفة ثانية داخل الأسرة بمجموع أقل من 1,500 دولار.
في 1 يناير 2018، تم تعليق الإعفاء الشخصي من الضرائب الفيدرالية حتى 1 يناير 2026، في أعقاب قانون تخفيضات الضرائب والوظائف.
في السطر التالي من ورقة العمل—السطر E للـ ائتمان ضريبة الأطفال—يمكن للموظفين المطالبة بالبدلات لكل من أطفالهم المؤهلين، وذلك بناءً على الدخل المكتسب وعدد الأطفال لديهم.
السطر التالي—السطر F للائتمان للمعالين الآخرين—يطلب من الموظفين إدخال المخصصات للمعالين الآخرين الذين سيتم المطالبة بهم في إقرارهم الضريبي. توضح منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية 501 من الذي يتأهل كمعال. هناك قيود على الدخل للحصول على الائتمان في هذا القسم.
الأشخاص الذين يرغبون في تطبيق اعتمادات أخرى، مثل الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب (EITC)، سيقومون بملء السطر G. لمعرفة ما إذا كنت قد تكون مؤهلاً للحصول على مخصصات إضافية، راجع الأوراق 1-6 في منشور IRS 505. في السطر الأخير، السطر H، اجمع جميع الأرقام من السطور السابقة وأدخل المجموع.
تحتوي ورقة العمل أيضًا على صفحات إضافية لحالات الضرائب الأكثر تعقيدًا، مثل تفصيل الخصومات في إقرارك الضريبي بدلاً من أخذ الخصم القياسي.
يقوم صاحب العمل بعد ذلك بحساب المبلغ الذي يجب حجزه من الراتب بناءً على الإعفاءات المحسوبة في نموذج W-4. يتم إرسال الأموال المحجوزة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية بعد كل راتب.
اعتبارات خاصة لنموذج W-4
يمكن لدافعي الضرائب تقديم نموذج W-4 جديد في أي وقت، وينبغي عليهم القيام بذلك كلما تغيرت حالتهم، مثل الزواج أو الطلاق أو إنجاب طفل أو وفاة معال. يمكن أن يؤدي تغيير الحالة إلى قيام صاحب العمل بحجب المزيد أو القليل من الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، فإن إلغاء الإعفاء الشخصي للسنوات الضريبية من 2018 حتى 2025 قد يغير عدد البدلات التي ينبغي أخذها.