ما هي الخصومات المفصلة؟
الخصم المفصل هو مصروف يمكن خصمه من الدخل الإجمالي المعدل (AGI) لتقليل الدخل الخاضع للضريبة وتقليل مقدار الضرائب المستحقة عليك. يمكن لدافعي الضرائب تفصيل الخصومات مثل فائدة الرهن العقاري، والهدايا الخيرية، والمصاريف الطبية غير المعوضة، أو اختيار أخذ الخصم القياسي، وهو مبلغ ثابت يختلف حسب حالة التسجيل.
النقاط الرئيسية
- الخصم المفصل هو نفقة يمكن خصمها من الدخل الإجمالي المعدل لتقليل فاتورتك الضريبية.
- يجب إدراج الخصومات المفصلة في الجدول A من النموذج 1040.
- يمكن لدافعي الضرائب اختيار تفصيل الخصومات أو المطالبة بالخصم القياسي الذي ينطبق على حالة تقديمهم.
فهم الخصومات المفصلة
تقلل الخصومات المفصلة من الدخل الخاضع للضريبة، وتعتمد مدخراتك على شريحة الضريبة الخاصة بك. لنفترض أن شخصًا غير متزوج يقدم إقرارًا ضريبيًا فرديًا ولديه دخل إجمالي يبلغ 80,000 دولار ويطالب بخصومات مفصلة مجموعها 15,000 دولار. بطرح هذه الخصومات من الدخل الإجمالي، نحصل على دخل خاضع للضريبة يبلغ 65,000 دولار، والذي يقع ضمن شريحة معدل الضريبة الهامشي بنسبة 22% لعامي 2024 و2025.
يتم تسجيل الخصومات المفصلة في الجدول أ من النموذج 1040. يجب على دافعي الضرائب الاحتفاظ بجميع الإيصالات والوثائق الخاصة بالنفقات المبلغ عنها في حالة طلب مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لها في عملية تدقيق. يمكن أن تشمل الأدلة الإضافية كشوف الحسابات البنكية، وفواتير التأمين، والفواتير الطبية، وإيصالات الضرائب من المنظمات الخيرية المؤهلة.
[
يجب عدم الخلط بين الخصومات الضريبية والائتمانات الضريبية، حيث إن الائتمانات الضريبية تقلل مباشرة من فاتورتك الضريبية. إذا قمت بحساب الضرائب المستحقة عليك ووجدتها 14,000 دولار وكنت مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي بقيمة 1,000 دولار، فإن فاتورتك ستنخفض بمقدار 1,000 دولار لتصبح 13,000 دولار.
الخصم المفصل مقابل الخصم القياسي
لدى غالبية دافعي الضرائب الخيار بين تفصيل الخصومات أو المطالبة بالخصم القياسي. يجب على الأجانب غير المقيمين تفصيل الخصومات، ويجب على الأفراد المتزوجين الذين يقدمون إقراراتهم بشكل منفصل أن يطالب كل منهم بنفس نوع الخصم.
يعتمد القرار على نوع الخصم الذي يحقق أقل التزام ضريبي. إذا كنت تقدم الإقرار كفرد أو كنت متزوجًا وتقدم الإقرار بشكل منفصل، فستكون في وضع أفضل مع الخصم القياسي البالغ 14,600 دولار لعام 2024 و15,000 دولار لعام 2025 إذا كانت خصوماتك المفصلة أقل من هذا المبلغ.
الخصومات القياسية لعامي 2024 و2025
حالة التسجيل
2024 الخصم القياسي
2025 الخصم القياسي
مفرد
١٤٬٦٠٠ دولار
١٥٬٠٠٠ دولار
متزوج ويقدم إقرار ضريبي منفصل
١٤٬٦٠٠ دولار
١٥٬٠٠٠ دولار
رب الأسرة
٢١٬٩٠٠ دولار
٢٢٬٥٠٠ دولار
متزوج ويقدّم إقرارًا مشتركًا
٢٩٬٢٠٠ دولار
٣٠٬٠٠٠ دولار
ما الذي يمكنني تفصيله؟
قائمة النفقات التي يمكن تفصيلها واسعة ويمكن أن تشمل بعض النفقات الطبية، وفوائد الرهن العقاري، والمساهمات الخيرية، والضرائب الحكومية والمحلية. يمكنك عرض القائمة على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية. يستخدم دافعو الضرائب الجدول A، وهو جزء من نموذج IRS 1040، لحساب وتفصيل الخصومات.
يمكن تنزيل الجدول A من موقع مصلحة الضرائب الأمريكية.
يمكنك خصم فائدة الرهن العقاري على قرض بقيمة 750,000 دولار أو أقل لمنزل تم شراؤه في أو بعد 16 ديسمبر 2017، والتبرعات الخيرية تصل إلى 60% من إجمالي الدخل المعدل (AGI) الخاص بك، ولكن ذلك يعتمد على نوع المساهمة والجمعية الخيرية.
يمكنك أيضًا خصم النفقات الطبية وطب الأسنان المؤهلة وغير المعوضة التي تتجاوز 7.5% من الدخل الإجمالي المعدل (AGI)؛ وضرائب الدخل أو المبيعات الحكومية والمحلية بالإضافة إلى ضرائب العقارات والضرائب الشخصية حتى 10,000 دولار أو 5,000 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم بشكل منفصل، خسائر القمار، وفوائد الاستثمار التي تقل عن دخل الاستثمار.
ما الذي يمكنك تفصيله؟
الخصومات التي يمكنك تفصيلها
فائدة الرهن العقاري على أول 750,000 دولار من الديون — أو مليون دولار، إذا قمت بشراء المنزل قبل 16 ديسمبر 2017.
المساهمات الخيرية تصل إلى 60% من الدخل الإجمالي المعدل (AGI)
النفقات الطبية وطب الأسنان التي تتجاوز 7.5% من الدخل الإجمالي المعدل (AGI)
الدخل من الدولة والمحلية، بالإضافة إلى إما ضرائب الممتلكات الشخصية أو ضرائب المبيعات حتى الحد الأقصى الذي تحدده مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
خسائر القمار حتى إجمالي المبلغ الذي تم الفوز به
فائدة الاستثمار
الخصومات التي لا يمكنك تفصيلها
فائدة الرهن العقاري على مبالغ القروض التي تتجاوز 750,000 دولار، إلا إذا كنت قد اشتريت منزلك قبل 16 ديسمبر 2017.
الضرائب على الدخل المحلي والولائي، والمبيعات، والملكية الشخصية التي تتجاوز الحد الأدنى لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)
نفقات الموظفين غير المعوضة
نفقات إعداد الضرائب
الخسائر الناتجة عن الكوارث الطبيعية ما لم تكن في منطقة كوارث معلنة فيدراليًا.
ماذا يعني المطالبة بالخصومات المفصلة؟
عند تقديم إقرار ضريبة الدخل الخاص بك، يمكنك اختيار الخصم القياسي، وهو مبلغ ثابت يعتمد على حالتك الضريبية، أو يمكنك تفصيل خصوماتك. على عكس الخصم القياسي، فإن مبلغ الخصومات المفصلة يختلف من دافع ضرائب لآخر، وذلك بناءً على النفقات المدرجة في الجدول A من النموذج 1040. يتم خصم هذا المبلغ من الدخل الخاضع للضريبة لدافع الضرائب.
ما هي النفقات التي يمكنني تفصيلها؟
تقوم بتفصيل خصوماتك في الجدول A من النموذج 1040. يمكنك بشكل عام خصم النفقات الطبية وطب الأسنان غير المعوضة، وأقساط الرعاية طويلة الأجل، وفوائد الرهن العقاري المنزلي، والتبرعات الخيرية، وبعض الضرائب، والخسائر الناتجة عن الكوارث والسرقات، وبعض خسائر القمار.
من يجب عليه تفصيل الخصومات؟
لديك الخيار بين أخذ الخصم القياسي أو تفصيل الخصومات الخاصة بك. إذا كانت قيمة النفقات التي يمكنك تفصيلها أكبر من الخصم القياسي، فمن المحتمل أن يكون من المنطقي تفصيل الخصومات.
ما هي مبالغ الخصم القياسي لعامي 2023 و2024؟
بالنسبة لدافعي الضرائب الفرديين والذين هم متزوجون ولكن يقدمون إقراراتهم بشكل منفصل، فإن الخصم القياسي هو 14,600 دولار في عام 2024 و15,000 دولار في عام 2025. بالنسبة لرؤساء الأسر، فإن الخصم القياسي هو 21,900 دولار في عام 2024 و22,500 دولار في عام 2025. أما بالنسبة لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون إقراراتهم بشكل مشترك، فإن الخصم القياسي هو 29,200 دولار في عام 2024 و30,000 دولار في عام 2025.
الخلاصة
الخصم المفصل هو نفقة يمكن خصمها من إجمالي الدخل المعدل (AGI) لتقليل فاتورتك الضريبية. يمكن لدافعي الضرائب اختيار الخصومات المفصلة أو المطالبة بالخصم القياسي الذي ينطبق على حالة تقديمهم. يجب إدراج الخصومات المفصلة في الجدول A من النموذج 1040 وقد تشمل فوائد الرهن العقاري، والهدايا الخيرية، والنفقات الطبية غير المعوضة.