ما هو النموذج 1040EZ: إقرار ضريبة الدخل للأفراد العزاب والمتزوجين بدون معالين؟
نموذج IRS 1040EZ: إقرار ضريبة الدخل للأفراد والأزواج بدون معالين كان النسخة المختصرة من نموذج خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) 1040. كان هذا النموذج مخصصًا لدافعي الضرائب الذين لديهم أوضاع ضريبية بسيطة وقدم طريقة سريعة وسهلة لتقديم ضرائب الدخل.
تم إيقاف استخدام النموذج اعتبارًا من سنة الضريبة 2018 لصالح النموذج 1040 المعاد تصميمه.
النقاط الرئيسية
- كان النموذج 1040EZ نسخة مختصرة من النموذج 1040 للمكلفين الذين لديهم حالات ضريبية بسيطة.
- تم إيقاف النموذج اعتبارًا من سنة الضريبة 2018 وتم استبداله بالنموذج 1040 المعاد تصميمه.
- يمكن استخدام النموذج 1040EZ فقط من قبل الأشخاص الذين تقل أعمارهم عن 65 عامًا وليس لديهم معالين ويكسبون أقل من 100,000 دولار سنويًا.
- كان النموذج 1040EZ حوالي خمس طول النموذج 1040 الكامل، مع عدد أقل من الخصومات والائتمانات الضريبية.
- أي شخص لم يقدم الضرائب لعام 2017 أو قبل ذلك يمكنه استخدام نموذج 1040EZ لتلك السنة.
الأهلية لاستخدام نموذج 1040EZ
لاستخدام النموذج، كان يجب أن يكون لدى دافع الضرائب دخل خاضع للضريبة أقل من 100,000 دولار، وأقل من 1,500 دولار من دخل الفائدة، وألا يطالب بأي معالين. تضمنت المتطلبات الأخرى لتقديم النموذج 1040EZ:
- يجب أن يكون دافع الضرائب وزوجته، إذا كانا متزوجين ويقدمان إقرارًا مشتركًا، تحت سن 65 في نهاية فترة التقديم ذات الصلة.
- لا يمكن للمُقدِّم أن يأخذ أي خصومات لفائدة قروض الطلاب، أو نفقات المعلمين، أو الرسوم الدراسية، أو الخصومات المفصلة.
- إذا كان المقدم قد تلقى دخل فائدة، فقد لا يكون مطلوبًا منه تقديم الجدول B، ولم يكن لديه مبالغ في المربعات 11، 12، أو 13 من النموذج 1099-INT أو المربعات 6 و10 من النموذج 1099-OID، ولم يكسب أي فائدة كوكيل.
- لم يتم السماح بالاعتمادات الضريبية للادخار التقاعدي، والتغطية الصحية، والتعليم.
- لا يمكن لمقدم الإقرار الضريبي أن يكون قد تلقى أي ائتمان ضريبي مكتسب مقدمًا (EIC)، على الرغم من أنه كان سيسمح له بالمطالبة بالائتمان الضريبي المكتسب عند تقديم النموذج 1040EZ.
- لا يمكن للمقدم أن يكون مدينًا في أي قضية إفلاس تحت الفصل 11 تم تقديمها بعد 16 أكتوبر 2005.
- لم يتلق المُقدِّم، أو زوجه إذا كان متزوجًا ويقدمان إقرارًا مشتركًا، أو أي من المعالين الذين طالبوا بالإعفاء الشخصي، أي دفعات مقدمة من الائتمان الضريبي المقدم لتغطية خطط التأمين الصحي المباعة في السوق.
- المُقدِّم لا يدين بأي ضرائب على الموظفين المنزليين على الأجور المدفوعة للموظفين المنزليين.
بالنسبة لمعظم الأفراد، كان النموذج 1040EZ هو أول نموذج ضريبي يقومون بتعبئته. فكر في طالب مدرسة ثانوية يعمل بدوام جزئي. إذا استوفوا متطلبات الدخل، فمن المحتمل أن يكون النموذج 1040EZ هو النموذج الأكثر بساطة وملاءمة لتقديمه.
أي شخص لم يقدم إقرارًا ضريبيًا باستخدام النموذج 1040EZ للسنوات الضريبية 2017 وما قبلها يمكنه القيام بذلك عن طريق زيارة موقع مصلحة الضرائب الأمريكية.
قيود نموذج 1040EZ
تم إلغاء نموذج 1040EZ في النهاية بسبب القيود التي كان يحتوي عليها. اختارت مصلحة الضرائب الأمريكية نهج البناء الذي يسمح لدافعي الضرائب بإضافة المخصصات أو الاعتمادات بسهولة أكبر حسبما ينطبق على إقرارهم الضريبي. بالإضافة إلى ذلك، كان لنموذج 1040EZ عدة عيوب أخرى.
أولاً، كان يمكن استخدام النموذج فقط من قبل الأشخاص الذين يقل دخلهم عن مبلغ معين وأنواع معينة من الدخل. أي شخص كان لديه دخل من مصادر غير الأجور أو الرواتب أو الإكراميات أو المنح الدراسية الخاضعة للضريبة أو منح الزمالة لم يكن بإمكانه استخدام النموذج 1040EZ. وهذا استبعد أي دافع ضرائب تلقى دخلاً من الخارج (أو قدم إقرارًا باستخدام عنوان أجنبي) من استخدام النموذج. بالإضافة إلى ذلك، أي دافع ضرائب يأمل في المطالبة بمعال لم يكن بإمكانه أيضًا استخدام النموذج 1040EZ.
نظرًا للطبيعة البسيطة لنموذج 1040EZ، لم يُسمح لدافعي الضرائب بتفصيل خصوماتهم ولم يتمكنوا من أخذ أنواع أخرى من الخصومات مثل خصم فائدة القرض الطلابي أو الخصومات على مساهمات حساب التقاعد الفردي (IRA). كما أن النموذج لم يسمح لدافعي الضرائب بالإبلاغ عن تغطيتهم الصحية؛ حيث كان يتعين على من يستخدمون نموذج 1040EZ الإبلاغ عن حالة تغطيتهم الصحية بشكل منفصل.
النموذج 1040EZ مقابل النموذج 1040
كان النموذج 1040EZ يحتوي فقط على عدد قليل من الاعتمادات أو الخصومات المتاحة لدافعي الضرائب. كان بإمكان المقدمين تضمين ائتمان الدخل المكتسب (EIC) واختيار دفع القتال غير الخاضع للضريبة.
في معظم سنوات الضرائب، كان لدى النموذج 1040 عدد خطوط أكثر بنسبة 80% مقارنة بالنموذج 1040EZ. كان هناك اختلاف كبير وهو أن النموذج 1040 يحتوي على حقول لتضمين معلومات عن المعالين، بينما لم يسمح 1040EZ للأفراد بالمطالبة بـ المعالين. وبالمثل مع النموذج القياسي، كان الإصدار EZ يحتوي على أقسام لتسجيل الأجور والرواتب والإكراميات والفوائد الخاضعة للضريبة التي تقل عن 1,500 دولار. وكان بإمكان المقدم أيضًا تضمين مدفوعات تعويضات البطالة.
سمح نموذج 1040EZ للمُقدّمين بالمطالبة بالدخل من الأجور، والإكراميات، والرواتب، والمنح أو المنح الدراسية الخاضعة للضريبة، وصندوق ألاسكا الدائم، وتعويضات البطالة. بينما كان لنموذج 1040 على الأقل 16 فئة دخل مختلفة.
الفئات المتاحة في النموذج القياسي تشمل مدفوعات الأرباح، توزيعات حسابات التقاعد، ودخل المزارع والإيجارات. كما يسمح النموذج 1040 بإدخال مزايا الضمان الاجتماعي، النفقة، وأشكال أخرى من الدخل. يحتوي هذا النموذج أيضًا على قائمة طويلة من الخصومات، تتراوح من تكاليف التعليم إلى مساهمات خطط توفير الرعاية الصحية.
الانتقال بعيدًا عن النموذج 1040EZ
في عام 2018، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) باستبدال النماذج 1040A و1040EZ بنموذج 1040 المعاد تصميمه. تضمن هذا النموذج الجديد 1040 ستة جداول مرقمة جديدة بالإضافة إلى الجداول الموجودة مثل الجدول A. قد يحتاج العديد من الأشخاص الآن فقط إلى تقديم النموذج 1040 المبسط؛ بينما يمكن للآخرين تقديم النموذج 1040 مع نماذج إضافية لتلبية احتياجاتهم الخاصة.
تم تغيير النماذج بالتعاون مع عدة جهات معنية. وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، فقد "عملت مصلحة الضرائب الأمريكية بشكل وثيق مع شركائها في صناعات إعداد الإقرارات الضريبية وبرامج الضرائب للتحضير للإصلاح الضريبي وتغييرات النماذج الضريبية التي تؤثر على السنة الضريبية 2018، بما في ذلك النموذج 1040. يضمن هذا التعاون المستمر أن يتمكن دافعو الضرائب من الاستمرار في الاعتماد على مصلحة الضرائب الأمريكية، والمحترفين في مجال الضرائب، وبرامج الضرائب عند حلول وقت تقديم إقراراتهم الضريبية."
هل لا يزال نموذج الضريبة 1040EZ قيد الاستخدام؟
تم إلغاء نموذج الضريبة 1040EZ في عام 2018، وتم استبداله بالنموذج 1040 المعاد تصميمه.
هل يوجد نموذج 1040EZ لعام 2022 أو 2023؟
لا، لم يعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ينشر النموذج 1040EZ، على الرغم من أنه لا يزال يمكن استخدامه للسنوات الضريبية 2017 وما قبلها.
ما هو استخدام نموذج الضريبة 1040EZ؟
كان النموذج 1040EZ يُستخدم لدافعي الضرائب الذين يندرجون ضمن فئات الدخل الأساسية جداً. خلال معظم السنوات التي تم فيها نشر 1040EZ، كان يمكن استخدامه فقط من قبل دافعي الضرائب الذين تقل أعمارهم عن 65 عامًا، والذين ليس لديهم معالون ويمتلكون دخل فائدة قليل جداً. كما أن هذا النموذج كان يحتوي على عدد أقل من الاعتمادات الضريبية والخصومات مقارنة بالنموذج 1040 الكامل، مما يعني أنه كان أقل ملاءمة بشكل عام لدافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع.
ما الفرق بين نماذج مصلحة الضرائب الأمريكية 1040 و1040A و1040EZ؟
نموذج 1040A كان نموذج ضريبي مبسط للمكلفين الذين يقل دخلهم عن 100,000 دولار والذين لم يمارسوا أي خيارات أسهم تحفيزية طوال العام. تم إلغاء جميع النماذج الثلاثة في السنة الضريبية 2018، واستبدلت بنموذج 1040 المعاد تصميمه.
الخلاصة
كانت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تسمح سابقًا لدافعي الضرائب باختيار نموذج 1040 محدد للاستخدام بناءً على تعقيد إقرارهم الضريبي. كان يمكن استخدام النموذج الأبسط، وهو نموذج 1040EZ، للإقرارات الأكثر بساطة. ومع ذلك، تم إيقاف هذا النموذج في عام 2018، ويجب على جميع دافعي الضرائب استخدام نموذج 1040 كجزء من تقديمهم السنوي.