إجمالي التركة المعدل: ما هو وكيف يعمل

ما هو إجمالي التركة المعدّل؟

القيمة الإجمالية المعدلة للعقار هي صافي القيمة لعقار الشخص المتوفى بعد خصم تكلفة أي ديون مستحقة وتكاليف إدارية.

النقاط الرئيسية

• القيمة الإجمالية المعدلة للعقار هي صافي قيمة ممتلكات الشخص المتوفى بعد خصم الديون المستحقة وتكاليف الإدارة.
• يتم فرض الضرائب على إجمالي التركة المعدلة بعد خصم قيمة أي رهون عقارية قد تكون موجودة في التركة.

فهم إجمالي التركة المعدّل

القيمة الإجمالية المعدلة للعقار هي أيضًا القيمة التي تُفرض عليها ضرائب العقار. تُستخدم لتحديد مسؤولية ضريبة العقار الفيدرالية. على سبيل المثال، الأصول التي تُعتبر جزءًا من العقار الإجمالي تشمل أي ممتلكات أو نقد أو استثمارات يمتلكها المتوفى. ومع ذلك، إذا كان هناك رهن عقاري مستحق على الممتلكات، فسيتم خصم قيمة الرهن العقاري من قيمة العقار. لا تُحسب ضرائب العقار على الأصول التي لا يمتلكها الشخص المتوفى.

تحصل الحسابات المصرفية المشتركة أيضًا على معاملة ضريبية خاصة. إذا كان الحساب المصرفي مملوكًا بشكل مشترك مع شخص آخر غير الوريث، فإن مئة بالمئة من قيمة الحساب تخضع للضريبة ما لم يتمكن صاحب الحساب الآخر من إثبات أنه قدم مساهمات مادية في الحساب. ومع ذلك، إذا كان صاحب الحساب المشترك مستفيدًا من التركة، فإن الحساب المشترك يخضع للضريبة بنسبة خمسين بالمئة. يتم تطبيق نفس المنطق على الحسابات من أنواع أخرى، مثل حسابات الاستثمار.

العقارات

يمكن استخدام كلمة "estate" للإشارة إلى الأرض والتحسينات على عقار كبير أو المنزل التاريخي لعائلة بارزة. ومع ذلك، في المصطلحات المالية، تشير إلى كل شيء ذو قيمة يمتلكه الفرد، مثل العقارات، مجموعات الفن، العناصر الأثرية، الاستثمارات، التأمين، وأي أصول وحقوق أخرى. كما تُستخدم للإشارة إلى صافي ثروة الشخص. قانونياً، يشير "estate" إلى إجمالي أصول الفرد مطروحاً منها أي التزامات.

قيمة التركة الشخصية تكون ذات أهمية خاصة في حالتين: إذا أعلن الفرد الإفلاس، وإذا توفي الفرد. عندما يعلن المدين الإفلاس، يتم تقييم تركته لتحديد الديون التي يمكن توقع سدادها بشكل معقول. تتضمن إجراءات الإفلاس نفس التقييم القانوني الدقيق للتركة الذي يحدث أيضًا عند وفاة الفرد.

التخطيط العقاري

العقارات تكون ذات أهمية كبيرة عند وفاة الفرد. التخطيط العقاري هو عملية إدارة تقسيم وإرث العقار الشخصي. عادةً، يقوم الفرد بإعداد وصية توضح نواياه بشأن توزيع ممتلكاته عند وفاته. الشخص الذي يتلقى الأصول من خلال الإرث يُسمى المستفيد.

توزيع التركة

عادةً ما يتم تقسيم التركات بين أفراد عائلة المتوفى. الميراث يمثل نسبة كبيرة من إجمالي الثروة في العالم، وهو مسؤول جزئيًا عن استمرار عدم المساواة في الدخل. كاستجابة جزئية لركود حركة الثروة الذي يحدث نتيجة للميراث، تطلب معظم الحكومات من المستفيدين من الميراث دفع ضريبة على التركة. يمكن أن تكون هذه الضريبة كبيرة، مما يجبر المستفيد على بيع بعض الأصول الموروثة لدفع فاتورة الضريبة. في الولايات المتحدة، إذا تم ترك الجزء الأكبر من التركة للزوج أو لجمعية خيرية، يتم عادةً رفع ضريبة التركة.

مثال على إجمالي التركة المعدّل

توفيت ماري في عام 2018. كان لديها تركة بقيمة 10 مليون دولار. الخصومات المتاحة، في شكل ديون مستحقة (مثل الرهن العقاري على منزلها) وتكاليف إدارية لتنفيذ التركة، تخفض إجمالي التركة إلى 9 مليون دولار. هذا الرقم هو إجمالي التركة المعدل. كان الحد الأقصى للإعفاء من ضريبة التركات الفيدرالية في ذلك العام 11.18 مليون دولار. نظرًا لأن إجمالي تركة ماري المعدل أقل من هذا الرقم، فإن تركتها لا تدين بأي ضرائب للحكومة الفيدرالية.