ما هو الفائض المعدّل؟
الفائض المعدّل هو مؤشر على الصحة المالية لشركة التأمين. يتم تعديل الفائض القانوني ليأخذ في الاعتبار الانخفاض المحتمل في قيم الأصول. وبشكل مشابه لحقوق الملكية أو صافي القيمة، فإن الفائض القانوني هو الفائض في الأصول على الخصوم كما تحدده معالجة المحاسبة للأصول والخصوم من قبل الجهات التنظيمية للتأمين في الدولة.
النقاط الرئيسية
- يجب على شركات التأمين اتباع مبادئ المحاسبة القانونية (SAP) التي تم وضعها من قبل الرابطة الوطنية لمفوضي التأمين (NAIC).
- الفائض المعدّل هو الفائض القانوني (الزيادة في الأصول عن الخصوم) المعدّل لاحتمال انخفاض في قيم الأصول.
- الفائض المعدل هو أحد المؤشرات على الصحة المالية لشركة التأمين.
- ينمو الفائض المعدل عندما تحقق شركة التأمين ربحًا تشغيليًا و/أو تحقق مكاسب في محفظتها الاستثمارية.
فهم الفائض المعدّل
تُطلب من شركات التأمين من قبل الرابطة الوطنية لمفوضي التأمين (NAIC) الاحتفاظ بالاحتياطيات كوسيلة حماية ضد الخسائر المحتملة. يأخذ الفائض المعدل الفائض القانوني ويضيف إليه احتياطي صيانة الفائدة واحتياطي تقييم الأصول.
مثل احتياطي تقييم الأصول، يُعتبر احتياطي صيانة الفائدة مبلغًا يُطلب من شركات التأمين الاحتفاظ به لحماية نفسها من الخسارة المحتملة في قيمة أصولها التي قد تحدث نتيجة لارتفاع أسعار الفائدة. تُخصص هذه الاحتياطيات موارد مالية لحماية الشركة من الإفلاس وإمكانية عدم قدرتها على دفع مطالبات العملاء. ينمو الفائض المعدل عندما تحقق شركة التأمين ربحًا تشغيليًا و/أو تحقق مكاسب في محفظتها الاستثمارية.
تخضع شركات التأمين لتنظيم صارم، وهذا يشمل بياناتها المالية. يجب عليها اتباع المبادئ المحاسبية القانونية (SAP) التي يضعها NAIC. تنطبق هذه المبادئ على جميع شركات التأمين، وليس فقط تلك المتداولة علنًا.