ما هو الضريبة على القيمة المضافة؟
يتم حساب الضريبة على القيمة المضافة بناءً على قيمة عنصر من الممتلكات مثل العقارات أو الممتلكات الشخصية. تعني العبارة اللاتينية ad valorem "وفقًا للقيمة". تعتمد الضرائب على القيمة المضافة على القيمة المقدرة للعنصر الذي يتم فرض الضريبة عليه.
الضرائب النسبية الأكثر شيوعًا هي ضرائب الممتلكات المفروضة على العقارات، ولكن يتم تقييمها أيضًا كجزء من تسجيل السيارات. قد تمتد لتشمل تطبيقات ضريبية مثل ضرائب الجمارك على السلع المستوردة من الخارج.
النقاط الرئيسية
- الضريبة على القيمة المضافة هي ضريبة تستند إلى القيمة المقدرة لعنصر مثل العقارات أو الممتلكات الشخصية.
- تُعتبر الضرائب النسبية (ad valorem) الأكثر شيوعًا هي الضرائب العقارية المفروضة على العقارات.
- عادةً ما تُفرض ضرائب الممتلكات على أساس القيمة (ad valorem) أو ضرائب الممتلكات من قبل السلطات المحلية مثل المقاطعات أو المناطق التعليمية.
- قد تفرض الولايات ضرائب قائمة على القيمة في شكل تسجيلات السيارات.
- تُفرض الضرائب على القيمة المضافة عادةً على كل من العقارات الحقيقية والممتلكات الشخصية الرئيسية مثل السيارة أو القارب.
كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة
العبارة اللاتينية ad valorem تعني "وفقًا للقيمة". تُفرض الضرائب ad valorem بناءً على القيمة المحددة للعنصر الذي يتم فرض الضريبة عليه.
تُعتبر ضرائب الممتلكات البلدية التطبيق الأكثر شيوعًا للضرائب حسب القيمة. يتم تقييم العقارات التي يملكها الأفراد بشكل دوري من قبل مقيم ضرائب عام لتحديد قيمتها الحالية. تُستخدم القيمة المقدرة للعقار بعد ذلك لحساب ضريبة تُفرض سنويًا على مالك العقار من قبل البلدية أو كيان حكومي آخر.
الضرائب على القيمة المضافة ليست ضرائب معاملات مثل ضرائب المبيعات. يتم تحديدها وفرضها سنويًا. أما ضرائب المعاملات فتُفرض فقط في وقت الشراء.
كيف تُفرض الضرائب النسبية (Ad Valorem)
عادةً ما تفرض البلديات ضرائب الملكية على أساس القيمة، ولكن يمكن أيضًا أن تفرضها كيانات حكومية محلية أخرى مثل المقاطعات أو المناطق التعليمية أو المناطق الضريبية الخاصة التي تُعرف أيضًا بالمناطق ذات الأغراض الخاصة. يمكن أن يخضع مالكو العقارات لضرائب على أساس القيمة تُفرض من قبل أكثر من كيان، مثل البلدية والمقاطعة معًا.
تُعتبر ضرائب الملكية على أساس القيمة (Ad valorem) عادةً مصدرًا رئيسيًا إن لم يكن المصدر الأساسي للإيرادات لكل من الحكومات المحلية وحكومات الولايات. وغالبًا ما يُشار إلى ضرائب الملكية البلدية على أساس القيمة ببساطة باسم "ضرائب الملكية".
تحديد قيم الضرائب
يتم عادةً حساب التقييمات الضريبية لتحديد الضرائب حسب القيمة اعتبارًا من 1 يناير من كل عام. تمثل الضرائب حسب القيمة نسبة مئوية من القيمة المقدرة للعقار، والتي تكون عادةً القيمة السوقية العادلة للعقار.
القيمة السوقية العادلة هي السعر التقديري لبيع العقار بافتراض أن الصفقة تتم بين مشترٍ وبائعٍ راغبين، وكلاهما لديه معرفة معقولة بجميع الحقائق ذات الصلة حول العقار. لا يوجد أي من الطرفين تحت ضغط لإتمام الصفقة. يمكن فهم القيمة السوقية العادلة ببساطة على أنها سعر معقول.
الممتلكات الخاضعة للضرائب حسب القيمة
تُفرض الضرائب على القيمة المضافة عادةً على كل من الممتلكات العقارية والممتلكات الشخصية. تشمل الممتلكات العقارية الأرض والمباني والهياكل الأخرى وأي تحسينات تُجرى على الممتلكات.
يُعتبر إضافة مرآب إلى منزل عائلي أو بناء طريق على قطعة أرض أمثلة على التحسينات. تُفرض ضرائب القيمة المضافة على الممتلكات الشخصية عادةً على الممتلكات الشخصية الكبيرة مثل السيارة أو القارب. أما الممتلكات الشخصية العرضية مثل الأجهزة المنزلية أو الملابس، فعادةً لا تخضع لضرائب الممتلكات الشخصية.
ما هي استخدامات الضرائب النسبية (Ad Valorem)؟
تُفرض الضرائب على القيمة المضافة لأغراض مختلفة. تُستخدم الأموال التي تُجمع من ضرائب الممتلكات عادةً لتمويل مشاريع الحكومة المحلية مثل المدارس والحدائق.
ما هو ضريبة القيمة المضافة لتسجيل السيارات؟
تقوم بعض الولايات بفرض ضرائب القيمة المضافة كجزء من رسوم تسجيل المركبات أو كشرط لها. لا يمكن تسجيل المركبة دون دفع هذه الضريبة. عادةً ما يكون للمالك الحق في استرداد جزء من ضرائب القيمة المضافة التي دفعها إذا تم سرقة المركبة أو تعرضت لأضرار كلية أو تم نقلها خارج الولاية.
كيف يتم تقييم الضرائب على أساس القيمة؟
تُعتبر ضرائب الممتلكات النوع الأكثر شيوعًا من الضرائب حسب القيمة. يتم تقييمها بناءً على قيمة الممتلكات الخاصة بك. ثم تُطبق معدلات ضريبية محددة وفقًا لذلك. في الولايات المتحدة، تُقيّم ضرائب الممتلكات عادةً بناءً على معدل ضريبي خاص بالمقاطعة. يجب عادةً أن يتم اعتماد قيمة الممتلكات، مثلًا من قبل دائرة تقييمات وضرائب الدولة.
الخلاصة
يمكن أن تأتي الضرائب على القيمة المضافة بأشكال مختلفة، لكنها جميعًا تستند إلى مفهوم أنك تدفع مبلغًا معينًا من الضرائب بناءً على قيمة مقدرة ومعدل ضريبي. من المرجح أن تواجه ضرائب على القيمة المضافة كضريبة عقارية إذا كنت تملك منزلاً أو كرسوم تسجيل للسيارات.