ما هو الحدث الخاضع للضريبة؟
الحدث الخاضع للضريبة هو أي إجراء أو معاملة قد تؤدي إلى ضرائب مستحقة للحكومة. يمكن أن تكون الحكومة التي تجمع الضريبة فيدرالية، أو على مستوى الولاية، أو محلية.
تشمل الأمثلة الشائعة للأحداث الخاضعة للضريبة الفيدرالية تلقي دفعة من الفوائد والأرباح الموزعة، وبيع الأسهم لتحقيق ربح، وممارسة خيارات الأسهم. استلام شيك الراتب هو حدث خاضع للضريبة.
النقاط الرئيسية
- الأحداث الخاضعة للضريبة هي المعاملات التي قد تؤدي إلى دفع ضرائب للحكومة الفيدرالية أو الحكومية أو المحلية.
- يتم عادةً تحفيز الأحداث الخاضعة للضريبة من خلال كسب المال أو جني الأرباح أو بيع الأصول.
- يمكن أن تحدث الأحداث الخاضعة للضريبة من خلال الأنشطة اليومية، مثل الحصول على راتب أو التسوق.
- يعتمد مقدار الضريبة التي تدين بها نتيجة حدث خاضع للضريبة على نوع الحدث، ومعدل الضريبة، وأي استثناءات، وشريحة دخلك.
- لا يمكن تجنب الأحداث الخاضعة للضريبة بشكل قانوني، ولكن يمكن للمستثمرين ودافعي الضرائب الآخرين تقليلها.
فهم الأحداث الخاضعة للضريبة
توجد أحداث خاضعة للضريبة على المستوى الفيدرالي والولائي والمحلي. يعتمد مقدار الضريبة التي ستدفعها على مجموعة متنوعة من العوامل. يشمل ذلك نوع الحدث، مثل تناول الطعام في مطعم، أو تلقي راتب، أو بيع منزل. كما يعتمد على الجهة الحكومية التي تجمع الضريبة، وشريحة دخلك، وما إذا كانت هناك أي استثناءات أو خصومات تقلل من نسبة المعاملة التي يتم فرض الضريبة عليها.
تحدد قواعد مصلحة الضرائب الداخلية (IRS) الأحداث التي لها عواقب ضريبية فيدرالية للأفراد والشركات، مثل تلقي الأجور أو بيع الأصول الرأسمالية.
بشكل عام، يجب الإبلاغ عن الأحداث الخاضعة للضريبة من قبل كل من الدافع والمستلم، سواء كانت هناك ضرائب مستحقة في النهاية أم لا. على سبيل المثال، يقوم البنك بدفع الفائدة على حسابات التوفير لحاملي الحسابات. يقوم البنك بالإبلاغ عن الدفع للحكومة. ثم يقوم حامل الحساب بالإبلاغ عنه في الإقرار الضريبي. قد تكون الضرائب على الفائدة مستحقة أو لا، وذلك يعتمد على إجمالي الدخل الصافي لحامل الحساب.
أنواع الأحداث الخاضعة للضريبة
هناك عدة فئات رئيسية للأحداث الخاضعة للضريبة.
تلقي الدخل المكتسب
تطلب الحكومة الفيدرالية، ومعظم حكومات الولايات، وبعض الحكومات المحلية من الشركات والأفراد دفع نسبة من الدخل المكتسب كضرائب. يتم اقتطاع جزء من الدخل المكتسب من قبل صاحب العمل من كل راتب ويتم تحويله إلى الحكومة أو الحكومات.
يعتمد مقدار الضريبة المستحقة على الدخل المكتسب على إجمالي الدخل الخاضع للضريبة للمكلف، بالإضافة إلى حالة تقديم الإقرار الضريبي الخاصة بهم. في السنوات الضريبية 2024 (المقدمة في 2025) و2025 (المقدمة في 2026) هناك ثمانية شرائح ضريبية:
شرائح ضريبة الدخل الفيدرالية في عام 2024
شريحة الضريبة
عتبة الدخل للأفراد الذين يقدمون إقرارات ضريبية فردية
عتبة الدخل للمتزوجين الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا
١٠٪
11,600 دولار أو أقل
23,200 دولار أو أقل
١٢٪
أكثر من 11,600 دولار
أكثر من 23,200 دولار
٢٢٪
أكثر من 47,150 دولارًا
أكثر من 94,300 دولار
٢٤٪
أكثر من 100,525 دولار
أكثر من 201,050 دولارًا
٣٢٪
أكثر من 191,950 دولارًا
أكثر من ٣٨٣,٩٠٠ دولار
٣٥٪
أكثر من 243,725 دولارًا
أكثر من 487,450 دولارًا
٣٧٪
أكثر من 609,350 دولارًا
أكثر من 731,200 دولار
شرائح ضريبة الدخل الفيدرالية في عام 2025
شريحة الضريبة
عتبة الدخل للأفراد الذين يقدمون إقرارات ضريبية فردية
عتبة الدخل للمتزوجين الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا
١٠٪
11,925 دولار أو أقل
٢٣,٨٥٠ دولار أو أقل
١٢٪
أكثر من 11,925 دولارًا
أكثر من 23,850 دولارًا
٢٢٪
أكثر من 48,475 دولارًا
أكثر من 96,950 دولارًا
٢٤٪
أكثر من 103,350 دولارًا
أكثر من 206,700 دولار
٣٢٪
أكثر من 197,300 دولار
أكثر من 394,600 دولار
٣٥٪
أكثر من 250,525 دولارًا
أكثر من 501,050 دولارًا
٣٧٪
أكثر من 626,350 دولارًا
أكثر من 751,600 دولار
تشمل الضرائب الفيدرالية المقتطعة من الرواتب حصة الموظف من الضمان الاجتماعي وضريبة Medicare. يدفع أصحاب العمل أيضًا حصة من ضرائب الضمان الاجتماعي وMedicare نيابة عن كل موظف. يجب على أصحاب العمل والموظفين دفع 6.2% من أجور الموظفين كضريبة للضمان الاجتماعي، ليصل الإجمالي إلى 12.4%. أما معدل ضرائب Medicare فهو 1.45% لكل من صاحب العمل والموظف، ليصل الإجمالي إلى 2.9%.
يجب على دافعي الضرائب العاملين لحسابهم الخاص دفع كل من حصة صاحب العمل وحصة الموظف من ضرائب الضمان الاجتماعي وضرائب Medicare. ومع ذلك، فإن حصة صاحب العمل قابلة للخصم كنفقات تجارية.
المبالغ المقتطعة من الراتب هي تقديرات للمبالغ المستحقة على الموظف. في وقت الضريبة، يقدم الموظف إقرارًا ضريبيًا قد يؤدي إلى استرداد أو دفع إضافي اعتمادًا على الدخل الخاضع للضريبة الصافي للشخص.
تلقي الأرباح الموزعة
يُعتبر دفع أرباح الأسهم dividends للمساهم عادةً حدثًا خاضعًا للضريبة.
تُفرض الضرائب على الأرباح الموزعة من قبل الحكومة الفيدرالية بمعدلات مختلفة تعتمد على دخل المساهم ونوع الأرباح الموزعة المستلمة. تُفرض الضرائب على الأرباح العادية بمعدل 22%. أما الأرباح المؤهلة فتُفرض عليها الضرائب بمعدلات أرباح رأس المال المنخفضة، والتي تتراوح عادةً بين 0% و22%، وذلك حسب شريحة الضرائب الخاصة بالفرد.
تحقيق الربح من بيع أصل
تولّد الأصول الرأسمالية الأرباح الرأسمالية إذا تم بيعها بربح. بعض أو كل هذه الأرباح تخضع للضرائب. تشمل الأصول الرأسمالية:
- الأسهم
- السندات
- السلع
- السيارات
- الملكية
- التحف الفنية
احتفظ بالأسهم لمدة لا تقل عن عام لتجنب الضريبة الأعلى على أرباح رأس المال قصيرة الأجل.
بالنسبة لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، تُعتبر الأرباح الناتجة عن بيع الأصول إما أرباح رأسمالية قصيرة الأجل أو أرباح رأسمالية طويلة الأجل، ويتم فرض الضرائب عليها بمعدلات مختلفة.
الأرباح المكتسبة من بيع أصل تم الاحتفاظ به لأقل من سنة واحدة تخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل. هذه الضريبة تكون بنفس نسبة معدل الضريبة على الدخل العادي للفرد.
امتلاك أصل لمدة لا تقل عن سنة قبل بيعه يؤدي إلى تطبيق ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل، والتي غالبًا ما تكون أقل من فئات ضريبة الدخل الفردي. العتبات الدخلية لفئات ضريبة الأرباح الرأسمالية هي:
معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية
معدّل الضريبة
العازبون
رب الأسرة
متزوج ويقدّم إقرارًا مشتركًا
متزوج ويقدم إقرار ضريبي منفصل
0%
44,625 دولار أو أقل
٥٩٬٧٥٠ دولارًا
٨٩٬٢٥٠ دولارًا
44,625 دولار أو أقل
١٥٪
492,300 دولار أو أقل
523,050 دولار أو أقل
553,850 دولار أو أقل
276,900 دولار أو أقل
٢٠٪
أكثر من 492,300 دولار
أكثر من 523,050 دولارًا
أكثر من 553,850 دولارًا
أكثر من 276,900 دولار
قد تؤدي بعض الأحداث الخاضعة للضريبة الأخرى إلى فرض معدل ضريبة أعلى على مكاسب رأس المال، بما في ذلك:
- بيع أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة وفقًا للقسم 1202 (28%)
- بيع المقتنيات (28%)
- الأرباح غير المستردة من القسم 1250 الناتجة عن بيع العقارات وفقًا للقسم 1250 (25%)
بيع الممتلكات مثل المنزل أو الأرض يُعتبر حدثًا خاضعًا للضريبة، ولكن هناك فائدة كبيرة لأصحاب المنازل في قانون الضرائب. يمكن للأفراد استبعاد أول 250,000 دولار من الربح من دخولهم الخاضعة للضريبة، أو 500,000 دولار للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة. في معظم الحالات، يكون الربح الذي يتجاوز هذه المستويات خاضعًا للضريبة.
شراء السلع بالتجزئة
في معظم الولايات وبعض المدن، يخضع بائع التجزئة الذي يبيع السلع لضريبة المبيعات المحلية على معظم السلع التي يتم بيعها.
يُضاف هذا الضريبة إلى فاتورة العميل. كل شهر أو ربع سنة، يقوم البائع بالإبلاغ عن المبلغ الإجمالي الذي تم جمعه ويقوم بتحويله إلى الحكومة التي تفرضه. يعتمد معدل الضريبة على نوع السلعة أو الخدمة التي يتم شراؤها. قد تفرض الحكومات المحلية وحكومات الولايات مستويات مختلفة من ضريبة التجزئة على:
- تناول الطعام في المطاعم
- غرف الفنادق
- السلع الاستهلاكية
- الملابس
- البنزين
- السجائر والكحول
بشكل عام، المنتجات الملموسة تخضع للضريبة بينما الخدمات لا تخضع لها. كل ولاية ومنطقة تحدد معدلاتها الخاصة. العديد منها يستثني السلع الأساسية، مثل الطعام أو منتجات النظافة الأساسية، من الضرائب؛ بينما تفرض أخرى ضرائب على هذه العناصر بمعدل أقل من ضريبة المبيعات القياسية.
سحب أموال التقاعد
يكون المال المدخر للتقاعد في حسابات معتمدة من مصلحة الضرائب مثل خطط 401(k) خاضعًا للضريبة. نوع الحساب يحدد:
- عند حدوث الحدث الخاضع للضريبة
- ما هي النسبة من المال التي تخضع للضريبة؟
في بعض حسابات التقاعد، مثل حساب 401(k) أو حساب 403(b)، لا يدفع دافع الضرائب أي ضرائب على المبلغ المدخر في الوقت الذي يتم فيه إيداع المال في الحساب. بعد التقاعد، تُستحق الضرائب على التوزيعات في الوقت الذي يتم فيه سحبها.
في حسابات التقاعد من نوع روث، مثل روث 401(k) أو روث IRA، يقوم دافع الضرائب بدفع الضرائب المستحقة على الدخل عندما يتم إيداع الأموال في الحساب. لا تُفرض أي ضرائب إضافية عند سحب التوزيعات خلال فترة التقاعد.
يؤدي السحب المبكر من حساب التقاعد إلى حدوث حدث خاضع للضريبة أيضًا. السحوبات المبكرة هي تلك التي تتم قبل أن يصل صاحب الحساب إلى سن 59½. تخضع السحوبات المبكرة لكل من ضريبة الدخل وغرامة. (هناك بعض الاستثناءات لهذه القاعدة.)
عندما يقوم دافع الضرائب بتحويل حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA) إلى حساب التقاعد الفردي روث (Roth IRA)، يتم فرض ضرائب الدخل على الرصيد الذي يتم تحويله. يتم إضافة هذا المبلغ إلى فاتورة ضريبة الدخل للشخص في تلك السنة.
استرداد سندات الادخار الأمريكية
الفائدة على سندات الادخار الأمريكية تخضع للضريبة الفيدرالية. يحدث الحدث الخاضع للضريبة عندما ينضج السند أو يتم استرداده.
كيفية تقليل الأحداث الخاضعة للضريبة
يعمل المستثمرون الناجحون على الحد من الأحداث الخاضعة للضريبة أو، على الأقل، تقليل الأحداث الخاضعة للضريبة الأكثر تكلفة مع زيادة الأحداث الخاضعة للضريبة الأقل تكلفة إلى أقصى حد.
الاحتفاظ بالأسهم المربحة لأكثر من عام هو أحد أسهل الطرق لتقليل تأثير الأحداث الخاضعة للضريبة، حيث يعني ذلك دفع الضرائب بمعدل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل الأقل.
بالإضافة إلى ذلك، يمكن للمستثمرين الاستفادة من حصاد الخسائر الضريبية. تتضمن هذه الاستراتيجية بيع الأصول الرأسمالية بخسارة لتعويض المكاسب الرأسمالية لنفس العام.
لتجنب فرض الضرائب والغرامات عند السحب من خطة التقاعد، يجب على الموظفين الذين يغيرون وظائفهم أن يقوموا بتحويل الرصيد مباشرة من خطط 401(k) القديمة إلى خطة صاحب العمل الجديد أو إلى حساب تقاعد فردي (IRA). يمكن أن يحدث حدث خاضع للضريبة إذا تم دفع تلك الأموال مباشرة إلى صاحب الحساب حتى لو كان ذلك لفترة قصيرة.
كم مقدار الضريبة التي سأدفعها على الأرباح الرأسمالية؟
بشكل عام، تكون معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية أقل من معدلات الضريبة على الدخل العادي. سيتم فرض ضرائب على معظم الأرباح الرأسمالية بمعدل 0% أو 15% أو 22%، وذلك اعتمادًا على شريحة دخل دافعي الضرائب.
هل هناك حد عمري لدفع ضرائب الأرباح الرأسمالية؟
لا يوجد حد عمري لدفع ضرائب الأرباح الرأسمالية. يمكن للمستثمرين تقليل ضرائب الأرباح الرأسمالية عن طريق الاحتفاظ بالأصول الرأسمالية لأكثر من عام أو باستخدام استراتيجيات حصاد الخسائر الضريبية لتعويض الأرباح الرأسمالية بالخسائر الرأسمالية. ومع ذلك، فإن جميع دافعي الضرائب، بغض النظر عن العمر، يخضعون للضرائب على الأرباح الرأسمالية.
كم تبلغ ضريبة المبيعات؟
تختلف معدلات ضريبة المبيعات اعتمادًا على المكان الذي تُفرض فيه الضريبة وقد يتم جمعها من قبل الحكومات المحلية وحكومات الولايات. كما تختلف معدلات ضريبة المبيعات اعتمادًا على ما يتم شراؤه. على سبيل المثال، في ولاية فيرجينيا، يتراوح معدل ضريبة المبيعات بين 5.3% و7%، وذلك حسب المقاطعة. ومع ذلك، يتم فرض ضريبة على المواد الغذائية وبعض مواد النظافة الشخصية الأساسية بمعدل 1%.
الخلاصة
الحدث الخاضع للضريبة هو أي معاملة تؤدي إلى فرض ضريبة فيدرالية أو حكومية أو محلية. يمكن أن تكون هذه الأحداث يومية، مثل تلقي راتب أو الذهاب للتسوق. كما يمكن أن تكون أحداثًا غير شائعة تتعلق بأصول رأسمالية كبيرة، مثل استرداد سندات الادخار أو بيع منزل.
يعتمد مقدار الضريبة التي يسببها حدث خاضع للضريبة على مجموعة متنوعة من العوامل، بما في ذلك شريحة الضريبة الخاصة بك وإجمالي الدخل الخاضع للضريبة، والجهة الحكومية التي تجمع الضريبة، ونوع الحدث، وما إذا كانت هناك أي إعفاءات أو استثناءات موجودة. غالبًا ما يستخدم دافعو الضرائب والمستثمرون الأذكياء استراتيجيات لتقليل الأحداث الخاضعة للضريبة، مثل الاحتفاظ بالأصول الرأسمالية لأكثر من عام قبل بيعها لتجنب دفع معدلات ضريبية أعلى على البيع.