ما هو الميزانية النقدية؟
الميزانية النقدية هي تقدير لتدفقات النقدية للأعمال التجارية خلال فترة زمنية محددة. يمكن أن تكون هذه الميزانية أسبوعية أو شهرية أو ربع سنوية أو سنوية. تُستخدم هذه الميزانية لتقييم ما إذا كانت الجهة لديها نقد كافٍ لمواصلة العمل خلال الإطار الزمني المحدد. توفر الميزانية النقدية للشركة نظرة ثاقبة على احتياجاتها النقدية (وأي فائض) وتساعد في تحديد تخصيص نقدي فعال.
النقاط الرئيسية
- الميزانية النقدية هي تقدير الشركة للتدفقات النقدية الداخلة والخارجة خلال فترة زمنية محددة، والتي يمكن أن تكون أسبوعية أو شهرية أو ربع سنوية أو سنوية.
- ستستخدم الشركة ميزانية نقدية لتحديد ما إذا كان لديها ما يكفي من النقد لمواصلة العمل خلال الإطار الزمني المحدد.
- ستوفر الميزانية النقدية أيضًا للشركة نظرة ثاقبة على احتياجاتها النقدية وأي فوائض، مما يساعدها في تحديد ما إذا كانت الشركة تستخدم النقد بشكل فعال.
- يمكن النظر إلى ميزانيات النقدية كميزانيات نقدية قصيرة الأجل، عادةً ما تكون لفترة زمنية تتراوح بين أسابيع إلى شهور، أو ميزانيات نقدية طويلة الأجل، والتي تُعتبر لفترات زمنية تمتد لسنوات.
- يجب على الشركة إدارة مبيعاتها ونفقاتها لتحقيق التدفق النقدي الأمثل.
كيف يعمل الميزانية النقدية
تستخدم الشركات التوقعات المتعلقة بالمبيعات والإنتاج لإنشاء ميزانية نقدية، إلى جانب الافتراضات حول الإنفاق الضروري وجمع الحسابات المدينة. تعتبر الميزانية النقدية ضرورية لتقييم ما إذا كانت الشركة ستملك ما يكفي من النقد لمواصلة العمليات. إذا لم تكن لدى الشركة سيولة كافية لتشغيلها، فيجب عليها جمع المزيد من رأس المال عن طريق إصدار الأسهم أو تحمل المزيد من الديون.
تقوم عملية الترحيل النقدي بحساب التدفقات النقدية الداخلة والخارجة لشهر معين، وتستخدم الرصيد النهائي كنقطة بداية للشهر التالي. تتيح هذه العملية للشركة التنبؤ بالاحتياجات النقدية على مدار العام، وإجراء تعديلات على الترحيل لضبط الأرصدة النقدية لجميع الأشهر المستقبلية.
الميزانية النقدية قصيرة الأجل مقابل الميزانية النقدية طويلة الأجل
عادةً ما تُعرض ميزانيات النقدية إما على المدى القصير أو المدى الطويل. تركز ميزانيات النقدية قصيرة المدى على المتطلبات النقدية اللازمة للأسبوع أو الأشهر القادمة، بينما تركز ميزانية النقدية طويلة المدى على الاحتياجات النقدية للسنة القادمة إلى عدة سنوات.
ستركز الميزانيات النقدية قصيرة الأجل على بنود مثل فواتير الخدمات، الإيجار، الرواتب، المدفوعات للموردين، النفقات التشغيلية الأخرى، والاستثمارات. تركز الميزانيات النقدية طويلة الأجل على المدفوعات الضريبية الفصلية والسنوية، مشاريع النفقات الرأسمالية، والاستثمارات طويلة الأجل. تتطلب الميزانيات النقدية طويلة الأجل عادةً تخطيطًا استراتيجيًا أكثر وتحليلًا مفصلًا لأنها تتطلب ربط النقد لفترة زمنية أطول.
من الحكمة أيضًا تخصيص ميزانية للاحتياجات النقدية لأي طوارئ أو احتياجات غير متوقعة للنقد قد تنشأ، خاصة إذا كانت الشركة جديدة ولم يتم تحقيق جميع جوانب العمليات بشكل كامل.
اعتبارات خاصة
إدارة ميزانية النقدية تتعلق أيضًا بإدارة نمو الأعمال بعناية. على سبيل المثال، جميع الشركات ترغب في زيادة المبيعات والنمو، ولكن من الضروري القيام بذلك بطريقة مستدامة.
على سبيل المثال، قد تقوم الشركة بتنفيذ استراتيجية تسويق لزيادة الوعي بالعلامة التجارية وبيع المزيد من المنتجات. تنجح الحملة الإعلانية ويزداد الطلب على المنتج بشكل كبير. إذا لم تكن الشركة مستعدة لمواجهة هذا الارتفاع في الطلب، على سبيل المثال، قد لا يكون لديها ما يكفي من الآلات لإنتاج المزيد من السلع، أو عدد كافٍ من الموظفين لإجراء فحوصات الجودة، أو عدد كافٍ من الموردين لطلب المواد الخام المطلوبة، فقد يكون لديها العديد من العملاء غير الراضين.
قد ترغب الشركة في تطوير جميع هذه الجوانب لتلبية الطلب، ولكن إذا لم يكن لديها ما يكفي من النقد أو التمويل للقيام بذلك، فلن تتمكن من ذلك. لذلك، من المهم إدارة المبيعات والمصروفات للوصول إلى مستوى مثالي من التدفق النقدي.
مثال على ميزانية نقدية
على سبيل المثال، لنفترض أن شركة ABC Clothing تصنع الأحذية، وتقدّر مبيعات بقيمة 300,000 دولار للأشهر يونيو ويوليو وأغسطس. بسعر تجزئة يبلغ 60 دولارًا لكل زوج، تقدّر الشركة مبيعات 5,000 زوج من الأحذية كل شهر. تتوقع ABC أن يتم جمع 80% من النقد من هذه المبيعات في الشهر الذي يلي البيع، وسيتم جمع الـ 20% الأخرى بعد شهرين من البيع. من المتوقع أن يكون رصيد النقدية في بداية يوليو 20,000 دولار، ويفترض ميزانية النقدية أن يتم جمع 80% من مبيعات يونيو في يوليو، وهو ما يعادل 240,000 دولار (80% من 300,000 دولار). كما تتوقع ABC تدفقات نقدية بقيمة 100,000 دولار من المبيعات التي تمت في وقت سابق من العام.
على جانب النفقات، يجب على شركة ABC أيضًا حساب تكاليف الإنتاج اللازمة لإنتاج الأحذية وتلبية طلب العملاء. تتوقع الشركة أن يكون لديها 1,000 زوج من الأحذية في المخزون الابتدائي، مما يعني أنه يجب إنتاج 4,000 زوج على الأقل في شهر يوليو. إذا كانت تكلفة الإنتاج 50 دولارًا لكل زوج، فإن شركة ABC تنفق 200,000 دولار (50 دولارًا × 4,000) في شهر يوليو على تكلفة البضائع المباعة، وهي تكلفة التصنيع. كما تتوقع الشركة دفع 60,000 دولار في تكاليف غير مرتبطة مباشرة بالإنتاج، مثل التأمين.
تقوم شركة ABC بحساب التدفقات النقدية من خلال إضافة المبالغ المستلمة من الذمم المدينة خلال شهر يوليو إلى الرصيد الافتتاحي، والذي يبلغ 360,000 دولار (20,000 دولار رصيد افتتاحي لشهر يوليو + 240,000 دولار من مبيعات يونيو التي تم تحصيلها في يوليو + 100,000 دولار من التدفقات النقدية من مبيعات سابقة). ثم تقوم الشركة بطرح النقد المطلوب لدفع تكاليف الإنتاج والمصاريف الأخرى. يبلغ إجمالي هذه التكاليف 260,000 دولار (200,000 دولار تكلفة البضائع المباعة + 60,000 دولار في تكاليف أخرى). وبالتالي، فإن الرصيد النقدي الختامي لشركة ABC في يوليو هو 100,000 دولار، أو 360,000 دولار من التدفقات النقدية الداخلة مطروحًا منها 260,000 دولار من التدفقات النقدية الخارجة.
ما هي خطوات إنشاء ميزانية نقدية؟
الخطوة الأولى لإنشاء ميزانية نقدية هي وضع توقعات موثوقة لتدفقات النقدية الداخلة والخارجة للشركة. بعض هذه التدفقات ستكون قابلة للتنبؤ، مثل تكاليف الإيجار والرواتب. بينما تميل أخرى، مثل أرقام المبيعات، إلى أن تكون أكثر تقلبًا. بمجرد تقدير هذه الأرقام، يصبح من الممكن إعداد ميزانية نقدية تأخذ في الاعتبار جميع التدفقات الداخلة والخارجة المتوقعة.
ما هي النفقات التي يجب تضمينها في ميزانية النقدية؟
يجب أن يأخذ ميزانية النقدية في الاعتبار التدفقات النقدية المتوقعة، مثل الإيرادات، بالإضافة إلى التدفقات النقدية التشغيلية الناتجة عن المرتجعات، والرواتب، والإيجار، والمرافق، واللوازم، وغيرها من تكاليف تشغيل العمل.
كيف تقوم بإعداد ميزانية نقدية؟
سيعتمد ذلك على الإطار الزمني الذي يتم إعداد الميزانية من أجله. ستشمل ميزانية النقد قصيرة الأجل لبضعة أسابيع فقط النفقات اليومية المتعلقة بتمويل وتزويد عمليات الشركة، بينما قد تشمل ميزانية النقد لفترة ربع سنوية أو أطول نفقات أكبر مثل المعدات، والاستثمارات الرأسمالية، والضرائب على الشركات. في كل حالة، سيتم ترحيل أي فائض نقدي متبقي في نهاية فترة الميزانية إلى بداية الفترة التالية.