ما هو الربح الخاضع للضريبة؟
الربح الخاضع للضريبة هو مصطلح بريطاني يشير إلى الزيادة في قيمة الأصل بين وقت شرائه ووقت بيعه، وبالتالي يصبح خاضعًا لـ ضريبة الأرباح الرأسمالية.
يمكن في كثير من الأحيان تعويض المكاسب الخاضعة للضريبة بالخسائر الخاضعة للضريبة، مما يقلل من مقدار الضرائب المستحقة. يُسمح لدافعي الضرائب في المملكة المتحدة أيضًا بتقليل المكاسب الخاضعة للضريبة من خلال أخذ التضخم في الاعتبار. يُعرف هذا أيضًا باسم بدل الفهرسة.
النقاط الرئيسية
- في المملكة المتحدة كما هو الحال في الولايات المتحدة، أي ربح أو مكسب خاضع للضريبة يتم تحقيقه من بيع أصل يكون خاضعًا لضريبة الأرباح الرأسمالية.
- يمكن لدافعي الضرائب في المملكة المتحدة تعويض المبلغ الخاضع للضريبة عن طريق تسجيل المخصصات مقابل القيمة. قد يشمل ذلك عامل التضخم.
- إذا كانت الأصول هدية، يتم استخدام قيمتها السوقية في وقت استلامها بدلاً من سعر الشراء لحساب الربح الخاضع للضريبة.
فهم المكاسب الخاضعة للضريبة
دائمًا ما يأمل المستثمر أن يرتفع قيمة الأصل بعد شرائه. إذا قام مستثمر بشراء سهم ABC بسعر 10 دولارات، فإنه يأمل في بيعه بسعر أعلى، محققًا ربحًا من عملية البيع. في معظم الدول، يخضع الربح المحقق من بيع الأصل للضريبة.
يمكن خصم بعض النفقات المرتبطة بشراء أو بيع أو تحسين الأصل، بما في ذلك الرسوم أو العمولات، من مبلغ الربح الخاضع للضريبة. على سبيل المثال، إذا قامت شركة بريطانية ببيع مكتب أو أرض أو أوراق مالية بربح، فإن هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية (المكافئة لـ مصلحة الضرائب الأمريكية في الولايات المتحدة) تصنف الحدث كربح خاضع للضريبة.
إذا كانت الأصول المعنية مؤهلة للحصول على البدلات الرأسمالية، فإن أي خسارة تُطالب بها مقابل الربح الخاضع للضريبة سيتم تقليلها أيضًا بالقيمة الناتجة عن البدلات الرأسمالية. على سبيل المثال، قد يولد أصل تم شراؤه بمبلغ 7,000 جنيه إسترليني بدلات رأسمالية بقيمة 2,000 جنيه إسترليني أثناء امتلاكه. عندما يتم بيع الأصل لاحقًا، على سبيل المثال، بمبلغ 3,000 جنيه إسترليني، ستسجل الشركة فقط 2,000 جنيه إسترليني كخسارة رأسمالية.
الربح الخاضع للضريبة هو المكافئ البريطاني لمصطلح الربح الرأسمالي في الولايات المتحدة. في الولايات المتحدة، أي ربح ناتج عن زيادة قيمة الأصل يخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية. في المملكة المتحدة، تكون ضريبة الأرباح الرأسمالية للدخل الأساسي 10% (18% على العقارات السكنية) أو 20% (28% على العقارات السكنية) للأفراد الذين يتجاوزون شريحة الضريبة الأساسية.
اعتبارات خاصة
إذا تم استلام الأصل كهدية أو بأي وسيلة أخرى غير الشراء، يتم استخدام القيمة السوقية في وقت استلامه بدلاً من سعر الشراء لحساب الربح الخاضع للضريبة. يمكن أن تشمل الأرباح الخاضعة للضريبة التعويضات المستلمة عن الأضرار التي لحقت بالأصل أو تدميره.
على سبيل المثال، إذا قامت شركة بشراء آلات تُستخدم في الإنتاج وتعرضت هذه الآلات لاحقًا لأضرار بسبب حريق، فقد تتلقى الشركة أموالًا كتعويض عن تلك الأضرار. إذا تجاوز التعويض سعر الشراء أو القيمة السوقية الحالية للآلات، والتي قد تختلف بسبب العمر، فقد يُعتبر التمويل الزائد كربح خاضع للضريبة.
العناصر التي لا تُعتبر مكاسب خاضعة للضريبة تشمل أي مكاسب تنبع من العائدات التي تخضع لضريبة الدخل، والمكاسب من الأصول المعفاة، بالإضافة إلى أنواع أخرى من الإعفاءات، مثل الإعفاءات الشخصية على ضريبة مكاسب رأس المال.
قد تكون هناك أيضًا حدود دنيا لتفعيل الضرائب على المكاسب الخاضعة للضريبة. عادةً ما يُسمح بتسجيل الأموال الأولية كمكاسب حتى حد معين، والذي قد يتغير اعتمادًا على الحدود المحددة لكل سنة ضريبية. بعد ذلك، تُفرض الضرائب على المكاسب الخاضعة للضريبة التي تتجاوز هذا الحد.
ماذا يعني مصطلح "Chargeable" بموجب قانون الضرائب البريطاني؟
يضع قاموس كامبريدج الأمر ببساطة: "إذا كان هناك شيء خاضع للضريبة، فعليك دفع الضرائب عليه."
ما هو معدل الضريبة البريطاني على المكاسب الخاضعة للضريبة؟
معدل الضريبة على معظم الأصول الخاضعة للضريبة في المملكة المتحدة هو 10% للمكلفين الذين يصل دخلهم إلى حد معين و20% لمن يتجاوز دخلهم هذا الحد.
هل هناك أي استثناءات من ضريبة الأصول الخاضعة للضريبة في بريطانيا؟
نعم. تشمل بعض الإعفاءات من ضريبة الأصول الخاضعة للضريبة السيارات الخاصة، والهدايا للجمعيات الخيرية، وبعض الأوراق المالية الحكومية، والجوائز، وأرباح المراهنات، والنقد.
الخلاصة
الربح الخاضع للضريبة، وفقًا للقانون الضريبي البريطاني، هو الربح الخاضع للضريبة الناتج عن بيع أصل. كما هو الحال في الولايات المتحدة، يمكن تعويض المكاسب الرأسمالية بالخسائر الرأسمالية. هناك أيضًا استثناءات ملحوظة، مثل الاستثناء لأرباح القمار.