ما هو ائتمان ضريبة الأرباح الموزعة الكندية؟
المقيمون الكنديون الذين يمتلكون أسهماً في شركة قد يتلقون أرباحاً من تلك الأسهم، تُعرف بدخل الأرباح الموزعة. يتم الإبلاغ عن الأرباح الموزعة في الإقرارات الضريبية السنوية، وقد يكون دافعو الضرائب مؤهلين للحصول على ائتمان ضريبي فيدرالي على الأرباح الموزعة، وهو ائتمان غير قابل للاسترداد يقلل من إجمالي الضرائب المستحقة.
النقاط الرئيسية
- يقوم المقيمون في كندا بتقديم طلبات للحصول على اعتمادات ضريبية على الأرباح الموزعة مقابل الالتزامات الضريبية على الأرباح الموزعة التي يتلقونها من الشركات الكندية.
- تقوم الشركات بتصنيف الأرباح الموزعة على أنها مؤهلة أو غير مؤهلة.
- تعويضات ضريبة الأرباح الموزعة تعوض عن الازدواج الضريبي نظرًا لأن الأرباح الموزعة تُدفع للمساهمين من أرباح الشركة بعد خصم الضرائب.
فهم الائتمان الضريبي على الأرباح الموزعة في كندا
تقوم الشركات بتصنيف الأرباح الموزعة على أنها مؤهلة أو غير مؤهلة. يتم "زيادة" الأرباح الموزعة المؤهلة التي يتلقاها الفرد من الشركات الكندية بنسبة 138%. معدل الزيادة للأرباح الموزعة غير المؤهلة هو 115%. الزيادة هي زيادة لتغطية الضرائب المطبقة.
إذا دفعت الشركة توزيعات أرباح بقيمة 20 دولارًا للسهم الواحد، سيطالب المستثمرون بمبلغ 20 دولارًا × 1.38 = 27.60 دولارًا للسهم الواحد، وسيقوم الائتمان الضريبي الفيدرالي على توزيعات الأرباح بتعويض هذا المبلغ الإجمالي جزئيًا. يتم تضمين المبلغ الإجمالي في نموذج ضريبة الدخل للمكلف كدخل خاضع للضريبة. تمنح الحكومات الفيدرالية والمحلية الكندية الأفراد ائتمانًا ضريبيًا على توزيعات الأرباح لتعويض المبلغ الإجمالي، مما يساعد على تقليل الضريبة الفعلية المستحقة.
تُعتبر اعتمادات ضريبة الأرباح الموزعة اعتمادات غير قابلة للاسترداد تهدف إلى تعويض الازدواج الضريبي، حيث تُدفع الأرباح الموزعة للمساهمين من أرباح الشركة بعد خصم الضرائب، وتُفرض الضرائب أيضًا على الأرباح الموزعة التي يتلقاها المساهمون.
صيغة ومثال
افترض أن سوزان سميث لديها معدل ضريبة فعال بنسبة 25%. لقد تلقت 250 دولارًا كأرباح مؤهلة و200 دولار كأرباح غير مؤهلة خلال السنة الضريبية. لحساب الائتمان الضريبي الفيدرالي على الأرباح، يجب عليها زيادة إجمالي الأرباح التي تتلقاها بالنسبة المئوية المحددة من قبل وكالة الإيرادات الكندية (CRA). في هذه الحالة، النسب هي 138% للأرباح المؤهلة و115% للأرباح غير المؤهلة.
- تساوي (250 دولار × 1.38) + (200 دولار × 1.15)
- = ٣٤٥ دولار + ٢٣٠ دولار
- = 575 دولارًا
تبلغ سوزان عن دخل خاضع للضريبة قدره 575 دولارًا. نظرًا لأن معدل الضريبة الفعلي الخاص بها هو 25%، فإن الضريبة على هذا الدخل ستكون:
- يساوي 575 دولارًا مضروبًا في 0.25
- يساوي 143.75 دولارًا
الائتمان الضريبي الفيدرالي على الأرباح الموزعة كنسبة مئوية من الأرباح الموزعة الخاضعة للضريبة هو 15.0198% للأرباح المؤهلة و9.0301% للأرباح غير المؤهلة.
سيكون ائتمان ضريبة الأرباح الموزعة لها على المستوى الفيدرالي:
- تساوي (345 دولار × 0.150198) + (230 دولار × 0.090301)
- = ٥١٫٨٢ دولار + ٢٠٫٧٧ دولار
- = 72.59 دولارًا
بالتالي، يقلل الائتمان الضريبي من الالتزام الضريبي الأصلي لسوزان إلى 143.75 دولار – 72.59 دولار = 71.16 دولار.
ما هي الاعتمادات الضريبية المتاحة للمواطنين الكنديين؟
هناك اعتمادات ضريبية فيدرالية وإقليمية لدافعي الضرائب الكنديين. اعتمادًا على المقاطعة التي يعيش فيها الفرد، قد تنطبق اعتمادات ضريبية إضافية، على سبيل المثال، 8.12% للأرباح المؤهلة و2.18% للأرباح غير المؤهلة في ألبرتا.
ما هو "Gross-Up"؟
التضخيم هو المبلغ الإضافي الذي يُضاف إلى دفعة لتغطية ضرائب الدخل التي سيتوجب على المستلم دفعها على هذه الدفعة.
كيف يختلف الائتمان الضريبي للأرباح المؤهلة عن الأرباح غير المؤهلة؟
عندما تصنف الشركة الأرباح الموزعة على أنها "مؤهلة"، فهذا يعني أن الشركة قد دفعت معدلات ضرائب أعلى، وبالتالي ستكون الضرائب والائتمان الضريبي أعلى من الأرباح الموزعة "غير المؤهلة". بالنسبة للأرباح الموزعة غير المؤهلة، تكون الشركة قد دفعت معدلات ضرائب أقل، لذلك سيدفع دافع الضرائب ضرائب أقل وسيحصل على ائتمان ضريبي أصغر.
كم مقدار الضريبة التي أدفعها على الأرباح الموزعة في كندا؟
إذا كنت مساهمًا في شركة كندية وتستلم أرباحًا، فسيتعين عليك دفع ضرائب على هذه الأرباح. يعتمد مقدار الضريبة التي تدفعها على ما إذا كانت الأرباح مؤهلة أم غير مؤهلة. تُفرض ضرائب على الأرباح المؤهلة بنسبة 15.0198%، بينما تُفرض ضرائب على الأرباح غير المؤهلة بنسبة 9.031%.
هل يدفع الأجانب ضرائب على توزيعات الأرباح الكندية؟
نعم، يجب على الأجانب دفع ضريبة على الأرباح الموزعة للأسهم الكندية إذا كانوا يمتلكون الأسهم ويتلقون أرباحها. يتم فرض ضريبة بنسبة 25% على غير المقيمين على الفوائد والأرباح الموزعة والمعاشات التقاعدية، والتي يتم خصمها من قبل البنوك والمؤسسات المالية الأخرى.
الخلاصة
يمكن للمقيمين الكنديين التقدم للحصول على اعتمادات ضريبية على الأرباح الموزعة التي يتم تلقيها من الشركات الكندية. يتم تصنيف الأرباح الموزعة على أنها مؤهلة أو غير مؤهلة، وتطبق معدلات مختلفة للزيادة الإجمالية. تعتبر الاعتمادات الضريبية على الأرباح الموزعة اعتمادات غير قابلة للاسترداد لتعويض الازدواج الضريبي.