ما هو الائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد؟
الائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد هو تخفيض في مقدار ضرائب الدخل التي يدين بها دافع الضرائب. يمكن أن يقلل المبلغ المستحق إلى الصفر، ولكن ليس أكثر من ذلك. بمعنى آخر، يتخلى دافع الضرائب عن أي ائتمان يتجاوز إجمالي مبلغ الضرائب المستحقة.
على النقيض من ذلك، يؤدي الائتمان الضريبي القابل للاسترداد إلى استرداد من خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) إذا قلل الائتمان من مسؤولية دافع الضرائب إلى رقم أقل من الصفر.
يتم خصم الاعتمادات الضريبية القابلة للاسترداد وغير القابلة للاسترداد مباشرة من مبلغ الضرائب التي يدين بها دافع الضرائب. من ناحية أخرى، يتم خصم الخصومات الضريبية من الدخل الخاضع للضريبة لدافع الضرائب. عادةً ما تؤدي الاعتمادات الضريبية إلى توفير أكبر، خاصةً بالنسبة للمكلفين ذوي الدخل المنخفض.
النقاط الرئيسية
- الائتمان الضريبي هو تخفيض ضريبي يقلل من التزامات دافع الضرائب بمقدار دولار مقابل دولار.
- يمكن أن يقلل الائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد من الالتزام الضريبي إلى الصفر فقط.
- يؤدي الائتمان الضريبي القابل للاسترداد إلى استرداد ضريبي إذا كان المبلغ المستحق أقل من الصفر.
- أمثلة على الاعتمادات غير القابلة للاسترداد في قانون الضرائب الأمريكي تشمل الاعتماد الضريبي الأجنبي (FTC) واعتماد المدخر.
كيف تعمل الاعتمادات الضريبية غير القابلة للاسترداد
يوفر قانون الضرائب الأمريكي بعض الإعفاءات الضريبية في شكل ائتمانات ضريبية تقلل من الالتزامات الضريبية لدافعي الضرائب المؤهلين. يتم تطبيق الائتمان الضريبي على مبلغ الضريبة المستحقة على دافع الضرائب بعد إجراء جميع الخصومات المسموح بها الأخرى من الدخل الخاضع للضريبة للشخص.
تخفيض الضريبة يقلل من إجمالي فاتورة الضرائب للفرد دولارًا مقابل دولار.
الائتمانات القابلة للاسترداد مقابل الائتمانات غير القابلة للاسترداد
يمكن أن يكون الائتمان الضريبي إما قابلاً للاسترداد أو غير قابل للاسترداد. عادةً ما يؤدي الائتمان الضريبي القابل للاسترداد إلى شيك استرداد إذا كان الائتمان الضريبي أكبر من إجمالي الالتزامات الضريبية للفرد.
على سبيل المثال، دافع الضرائب الذي يطبق ائتمان ضريبي قابل للاسترداد بقيمة 3,400 دولار على فاتورة ضريبية بقيمة 3,000 دولار سيحصل على تخفيض الفاتورة إلى الصفر وسيتم رد الجزء المتبقي من الائتمان—400 دولار—إلى دافع الضرائب.
الائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد لا يؤدي إلى استرداد للمكلف، حيث إنه سيقلل فقط من الضريبة المستحقة إلى الصفر.
وفقًا للمثال أعلاه، إذا كان مبلغ الائتمان الضريبي البالغ 3,400 دولار غير قابل للاسترداد، فلن يدين الفرد بأي شيء للحكومة ولكنه سيفقد مبلغ 400 دولار المتبقي غير المستخدم بعد تطبيق الائتمان.
الخصومات الضريبية مقابل الاعتمادات الضريبية
تخفيض الضريبة يقلل من الدخل الخاضع للضريبة، بينما يقلل الائتمان الضريبي من مقدار الضرائب المستحقة على أساس دولار مقابل دولار.
يعتمد تحديد الفائدة الأفضل على معدل الضريبة الهامشي للمكلف. إذا كان المكلف مؤهلاً للحصول على خصم ضريبي بقيمة 100 دولار وكان معدل الضريبة الهامشي لديه 30%، فإن الخصم سيوفر للمكلف 30 دولارًا. إذا كان نفس المكلف مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي بنسبة 50% من نفقات بقيمة 100 دولار، فإن التوفير سيكون 50 دولارًا. ومع ذلك، إذا طالب نفس المكلف بائتمان ضريبي بنسبة 20% من 100 دولار، فإن التوفير سيكون فقط 20 دولارًا.
على عكس الخصومات الضريبية التي تقلل من الدخل الخاضع للضريبة، فإن الائتمان الضريبي يقلل من مقدار الضريبة التي تدين بها، دولار مقابل دولار.
أمثلة على الاعتمادات الضريبية غير القابلة للاسترداد
تشمل الاعتمادات الضريبية التي يتم المطالبة بها بشكل شائع والتي لا يمكن استردادها:
- ائتمان ضريبة الفائدة على الرهن العقاري
- ائتمان كبار السن أو ذوي الإعاقة
- الائتمان لحاملي سندات الائتمان الضريبي
بعض الاعتمادات الضريبية غير القابلة للاسترداد، مثل الاعتماد الضريبي للأعمال العامة (GBC) والاعتماد الضريبي الأجنبي (FTC)، تسمح لدافعي الضرائب بنقل أي مبالغ غير مستخدمة إلى سنة سابقة وإلى سنوات ضريبية مستقبلية.
ومع ذلك، تنطبق حدود زمنية على قواعد الترحيل، وتختلف هذه الحدود حسب الائتمان المحدد. على سبيل المثال، بينما يمكن ترحيل الأجزاء غير المستخدمة من GBC لمدة تصل إلى 20 عامًا، يمكن للفرد ترحيل المبالغ غير المستخدمة من FTC لمدة تصل إلى 10 سنوات فقط.
استراتيجيات لتعظيم الاعتمادات غير القابلة للاسترداد
إذا كان لدى دافع الضرائب أرصدة ضريبية قابلة للاسترداد وأخرى غير قابلة للاسترداد، يمكن تحقيق أقصى استفادة من خلال تطبيق الأرصدة غير القابلة للاسترداد قبل المطالبة بأي أرصدة قابلة للاسترداد.
يجب استخدام الاعتمادات الضريبية غير القابلة للاسترداد أولاً لتقليل الضرائب المستحقة. بعد ذلك فقط يجب تطبيق الاعتمادات الضريبية القابلة للاسترداد لتقليل الالتزام الضريبي بشكل أكبر حتى يصل الالتزام إلى الصفر. إذا كانت هناك أي اعتمادات قابلة للاسترداد غير مستخدمة بعد تعويض الالتزام الضريبي بالكامل، فسوف يتلقى دافع الضرائب شيك استرداد بالمبلغ الإجمالي للاعتمادات غير المستخدمة.
إذا تم المطالبة بالائتمانات القابلة للاسترداد أولاً، هناك خطر أن يتم استخدام جميع الائتمانات القابلة للاسترداد لتعويض الضرائب المستحقة، وأي ائتمانات غير قابلة للاسترداد متبقية ستقلل فقط من الضريبة المستحقة إلى الصفر. الائتمانات غير القابلة للاسترداد غير المستخدمة لن تمنح دافع الضرائب استردادًا.
غالبًا ما يكون دافعو الضرائب ذوو الدخل المنخفض غير قادرين على استخدام كامل مبلغ الاعتمادات الضريبية غير القابلة للاسترداد. الاعتمادات الضريبية غير القابلة للاسترداد صالحة فقط في السنة التي يتم توليدها فيها؛ تنتهي صلاحيتها إذا لم تُستخدم ولا يمكن ترحيلها إلى السنوات المستقبلية.
لسنة الضرائب 2023، تشمل الأمثلة المحددة على الاعتمادات الضريبية غير القابلة للاسترداد اعتمادات التبني، واعتمادات العقارات السكنية الموفرة للطاقة، والاعتماد الضريبي للمدخرين لتمويل حسابات التقاعد.
ما هو الائتمان الضريبي الأجنبي؟
الائتمان الضريبي الأجنبي (FTC) هو ائتمان غير قابل للاسترداد للمكلفين الأميركيين الذين لديهم دخل في الخارج، ويهدف إلى تقليل الازدواج الضريبي. نظرًا لأن المواطنين الأميركيين يجب عليهم دفع ضريبة الدخل الأميركية على جميع مصادر الدخل، سواء كانت محلية أو أجنبية، فإن الائتمان الضريبي الأجنبي يعوض بعض الضرائب الأجنبية التي تم دفعها بالفعل على نفس الدخل.
هل يمكنني استرداد ضريبة إذا استخدمت ائتمان ضريبي غير قابل للاسترداد؟
بالتأكيد، ستتلقى المبلغ المسترد الذي تستحقه، لكنه لن يشمل تعويضًا عن أي جزء غير مستخدم من رصيدك الضريبي غير القابل للاسترداد.
يعتمد ذلك أيضًا على مقدار حجب الضرائب الذي تم خلال العام. تخفض الاعتمادات غير القابلة للاسترداد فقط المبلغ الذي تدين به في الضرائب ولا تدفع لك استردادًا إذا وصل فاتورة الضرائب الخاصة بك إلى الصفر ولم يتم استخدام كامل الاعتماد.
ومع ذلك، إذا كان لديك دخل خاضع للضريبة يساوي صفرًا بسبب هذه الاعتمادات وكنت تدفع الضرائب شهريًا من خلال حجب الرواتب، فمن المحتمل أن تسترد جزءًا أو كل هذا المبلغ كاسترداد.
بمفردها، لا يمكن للاعتمادات غير القابلة للاسترداد أن تولد استردادًا أو تُستخدم لزيادة المبلغ الذي كنت ستحصل عليه بخلاف ذلك.
ما هي أمثلة على الاعتمادات الضريبية القابلة للاسترداد؟
الائتمانات الضريبية القابلة للاسترداد تُعاد إلى دافع الضرائب بغض النظر عن التزام دافع الضرائب. تشمل هذه الائتمانات ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) والائتمان الضريبي الإضافي للأطفال (ACTC).
الخلاصة
الائتمانات الضريبية غير القابلة للاسترداد يمكن أن تخفض فاتورة دافع الضرائب إلى الصفر، ولكن ليس أكثر من ذلك. إذا كان دافع الضرائب مدينًا بمبلغ أقل في الضرائب مما تستحقه الائتمان غير القابل للاسترداد، فلن يتم تعويضه عن الائتمان غير المستخدم. العكس صحيح بالنسبة للائتمان القابل للاسترداد.
يجب على دافعي الضرائب الذين يحق لهم الحصول على كلا النوعين من الاعتمادات أن يطبقوا أولاً الاعتمادات غير القابلة للاسترداد. بعد ذلك فقط يجب عليهم حساب الاعتمادات القابلة للاسترداد التي قد تؤدي إلى استرداد.