ما هو الوكيل المسجل؟
وكيل مسجل (EA) هو محترف ضرائب معتمد من قبل حكومة الولايات المتحدة لتمثيل دافعي الضرائب في الأمور المتعلقة بـ خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). يجب على الوكلاء المسجلين اجتياز امتحان أو أن يكون لديهم خبرة كافية كموظف في IRS واجتياز فحص الخلفية. ظهر الوكلاء المسجلون لأول مرة في عام 1884 بسبب القضايا التي نشأت مع مطالبات خسائر الحرب الأهلية.
النقاط الرئيسية
- الوكلاء المسجلون مخولون فيدراليًا لتمثيل دافعي الضرائب أمام مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
- يجب على الوكلاء المسجلين المحتملين إما اجتياز امتحان التسجيل الخاص (SEE) أو تلبية متطلبات الخبرة الدنيا التي تحددها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
- المطالبات الاحتيالية المقدمة عن خسائر الحرب الأهلية دفعت إلى إنشاء الوكيل المسجل.
- يقدم الوكلاء المسجلون أيضًا خدمات التخطيط الضريبي وإعداد الضرائب.
- على الرغم من أن الوكلاء المسجلين قد يمثلون الأفراد والشركات أمام مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، إلا أنهم ليسوا موظفين في مصلحة الضرائب.
فهم الوكلاء المسجلين
الوكيل المسجل هو ممارس ضرائب مرخص فيدراليًا يتمتع بحقوق غير محدودة لتمثيل دافعي الضرائب أمام مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في أي مسائل تتعلق بالتحصيلات، التدقيقات، أو الاستئنافات الضريبية. وفقًا للرابطة الوطنية للوكلاء المسجلين (NAEA) - وهي المنظمة التي تمثل الوكلاء المرخصين - يُسمح لهم بتقديم المشورة، والتمثيل، وإعداد الإقرارات الضريبية للأفراد، والشركات، والشراكات، والعقارات، والائتمانات، وأي شيء آخر مطلوب تقديمه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
تاريخ وكالة التسجيل
في ثمانينيات القرن التاسع عشر، كانت هناك معايير غير كافية للمحامين، ولم يكن هناك وجود لـ المحاسبين القانونيين المعتمدين (CPAs). بدأت مهنة الوكلاء المسجلين بعد تقديم مطالبات احتيالية عن خسائر الحرب الأهلية. اتخذ الكونغرس إجراءات لتنظيم الوكلاء المسجلين لإعداد مطالبات الحرب الأهلية وتمثيل المواطنين في تعاملاتهم مع وزارة الخزانة. في عام 1884، تم توقيع قانون الحصان ليصبح قانونًا من قبل الرئيس تشيستر آرثر لتأسيس وتوحيد الوكلاء المسجلين.
في عام 1913، عندما تم تمرير التعديل السادس عشر، توسعت مهام الوكلاء المسجلين لتشمل إعداد الضرائب وحل النزاعات الضريبية مع مصلحة الضرائب الأمريكية. في عام 1972، تعاونت مجموعة من الوكلاء المسجلين لتشكيل NAEA لتمثيل مصالح الوكلاء المسجلين وزيادة التطوير المهني لأعضائها.
متطلبات الوكلاء المسجلين
لا يُطلب من الوكلاء المسجلين الحصول على شهادات جامعية. يمكن لبعض الموظفين السابقين في مصلحة الضرائب الأمريكية الذين لديهم خمس سنوات من الخبرة في مجال الضرائب التقدم ليصبحوا وكلاء مسجلين دون الحاجة إلى اجتياز الامتحان. يجب على الأشخاص غير المعفيين اجتياز امتحان التسجيل الخاص (SEE). يجب على جميع الوكلاء المسجلين إكمال 72 ساعة من التعليم المستمر كل 36 شهرًا. يمكن للمحاسبين القانونيين والمحامين العمل كوكلاء مسجلين دون الحاجة إلى اجتياز الامتحان.
الوكلاء المسجلون هم المحترفون الضريبيون الوحيدون الذين لا يحتاجون إلى ترخيص من الدولة. ومع ذلك، لديهم ترخيص فيدرالي ويمكنهم تمثيل دافع الضرائب في أي ولاية. يجب عليهم الالتزام بمواصفات المنشور 230 لوزارة الخزانة، الذي يوفر الإرشادات التي تحكم الوكلاء المسجلين. الوكلاء المسجلون الذين لديهم عضوية في NAEA يخضعون أيضًا لـ مدونة الأخلاقيات وقواعد السلوك المهني.
فوائد استخدام وكيل مسجل
يجب على أعضاء NAEA إكمال 30 ساعة سنويًا من التعليم المستمر أو 90 ساعة كل ثلاث سنوات، وهو ما يزيد بشكل كبير عن المتطلبات الأساسية لمصلحة الضرائب الأمريكية. يقدم الوكلاء المسجلون خدمات التخطيط الضريبي، وإعداد الضرائب، وخدمات التمثيل للشركات والأفراد.
الوكلاء المسجلون مقابل غيرهم من محترفي الضرائب
يُطلب من الوكلاء المسجلين إثبات كفاءتهم في كل جانب من جوانب الضرائب والأخلاقيات والتمثيل، على عكس المحاسبين القانونيين والمحامين الذين قد لا يتخصصون في الضرائب.
المستشارون المعتمدون (EAs) ليسوا موظفين في مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). بالإضافة إلى ذلك، لا يمكنهم عرض مؤهلاتهم عند تمثيل العملاء والإعلان عن خدماتهم. لا يمكنهم استخدام مصطلح "معتمد" كجزء من لقبهم أو الإشارة إلى علاقة موظف مع مصلحة الضرائب الأمريكية.
التوقعات لوكلاء الضرائب المعتمدين
من المتوقع أن ينخفض توظيف فاحصي الضرائب بنسبة 4% من عام 2020 إلى عام 2030، حيث يرتبط نمو صناعة فاحصي الضرائب بشكل وثيق بالتغيرات في ميزانيات الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات والحكومات المحلية. يعتمد نمو صناعة الوكلاء المسجلين على تغييرات القواعد في الصناعة والطلب على خدمات الضرائب. ومع ذلك، هناك حاجة متزايدة للوكلاء المسجلين في شركات المحاسبة الخاصة والعامة، وشركات المحاماة، والشركات، والوكالات الحكومية المحلية والولائية، والبنوك.
كيف أصبح وكيلًا مسجلًا؟
لكي يصبح الشخص وكيلاً مسجلاً، يجب عليه الحصول على رقم تعريف معدّ الضرائب، واجتياز امتحان التسجيل الخاص، والتسجيل كوكيل، وأن يُعتبر مناسبًا (مثل اجتياز فحص الخلفية) للعمل كوكيل مسجل. الموظفون السابقون في مصلحة الضرائب الأمريكية الذين لديهم خبرة لا تقل عن 5 سنوات كمتخصصين في الضرائب الميدانية.
ماذا يفعل الوكيل المسجل؟
الوكيل المسجل هو شخص مخول من قبل الحكومة الفيدرالية الأمريكية لتمثيل دافعي الضرائب أمام مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). يمكنهم أيضًا العمل كمستشارين ضريبيين، ومخططين، ومعدين للضرائب.
كيف يختلف الوكيل المسجل عن المحاسب القانوني المعتمد (CPA)؟
بينما يُعتبر كل من وكيل مسجل (EA) ومحاسب قانوني معتمد (CPA) محترفين مهرة ومخولين في مجال الضرائب، إلا أن الوكيل المسجل يركز بشكل خاص على الضرائب، في حين يمكن للمحاسب القانوني المعتمد أن يتخصص في الضرائب وغيرها من الأمور المالية والمحاسبية. يمكن للشخص أن يكون وكيلًا مسجلًا ومحاسبًا قانونيًا معتمدًا في نفس الوقت؛ ومع ذلك، فإن أحد التعيينات لا يؤهل الشخص بالضرورة لخدمة كالتعيين الآخر. مهام وعروض المحاسبين القانونيين المعتمدين أوسع من تلك الخاصة بالوكلاء المسجلين.