ما هو الإرث؟
الوصية هي هدية من الأصول للأفراد أو المنظمات من خلال أحكام خطة التركة، مثل الوصية أو الثقة. يمكن تقديم الوصايا لأفراد العائلة أو الأصدقاء أو المؤسسات أو الجمعيات الخيرية.
النقاط الرئيسية
- الوصية هي عملية نقل الأصول إلى الأفراد أو المنظمات من خلال أحكام وصية أو خطة عقارية.
- لدى مصلحة الضرائب الأمريكية إعفاء ضريبي على التركات بقيمة 13.61 مليون دولار في عام 2024 (ارتفاعًا من 12.92 مليون دولار في عام 2023). وإعفاء ضريبة الهدايا—وهو المبلغ الذي يمكنك منحه لشخص آخر دون الإبلاغ عنه لمصلحة الضرائب—هو 18,000 دولار في عام 2024 (ارتفاعًا من 17,000 دولار في عام 2023).
- تمنح سلطة Crummey الشخص القدرة على تلقي هدية غير مؤهلة لاستثناء ضريبة الهدايا وتحويلها إلى هدية مؤهلة للاستثناء.
فهم الوصايا
لدى خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) إعفاء ضريبي على العقارات والهدايا بقيمة 13.61 مليون دولار لكل فرد لعام 2024 (12.92 مليون دولار لعام 2023). مبلغ الاستثناء السنوي للهدايا لعام 2024 هو 18,000 دولار (17,000 دولار لعام 2023).
هذا يعني بشكل أساسي أن الفرد يمكنه أن يترك 13.61 مليون دولار لورثته دون دفع أي ضريبة اتحادية على التركات أو الهدايا اعتبارًا من عام 2024.
يمكن لمقدمي الهدايا أيضًا ممارسة سلطة Crummey، وهي تقنية تُمكّن الشخص من تلقي هدية غير مؤهلة للإعفاء من ضريبة الهدايا وتحويلها إلى هدية مؤهلة. غالبًا ما يطبق الأفراد سلطة Crummey على المساهمات في صندوق ائتماني غير قابل للإلغاء. لكي تعمل سلطة Crummey، يجب على الفرد أن يحدد أن الهدية جزء من الصندوق عند صياغته، ولا يمكن أن تتجاوز الهدية 18,000 دولار سنويًا لكل مستفيد (17,000 دولار لعام 2023).
بشكل عام، يُستخدم هيكل الهبة في الثقة بشكل شائع من قبل الآباء أو الأجداد الذين يسعون لإنشاء صندوق ائتماني لأطفالهم أو أحفادهم. كما أن الهبات الخيرية بعد الوفاة، والمعروفة أيضًا بالهبات الإرثية، لديها القدرة على تقليل ضرائب التركة.
ليس من المستغرب أن تكون مثل هذه الوصايا مصادر هامة لجمع التبرعات للمنظمات غير الربحية.
تحتوي صناديق التأمين على الحياة التقليدية عادةً على أحكام سلطة Crummey.
التركات والتخطيط العقاري
يمكن للأفراد والعائلات الذين يسعون إلى تنمية و/أو الحفاظ على الأصول للأجيال القادمة الاستفادة من إنشاء خطة التركة.
تتكون خطة التركة من عدة أجزاء، وعادةً ما تركز على الوصية. هذا المستند القانوني يقدم تعليمات حول ما سيحدث لممتلكاتك بعد وفاتك، بما في ذلك أي وصايا تقدمها للمستفيدين لديك (عادةً ما يكونون عائلتك، أصدقائك، والمنظمات الخيرية المفضلة لديك). يمكنك أيضًا تسمية المستفيدين بطرق أخرى، مثل حسابات التقاعد وسياسات التأمين على الحياة. قد تفكر أيضًا في تشكيل صندوق ائتماني، على الرغم من أن هذا عادةً ما يكون مخصصًا للظروف الخاصة أو عندما تكون تركتك كبيرة بشكل خاص. في معظم الحالات، تكون الوصية كافية.
الموت دون وصية يُعرف بالموت دون ترك وصية. يمكن أن يكون هذا عملية طويلة ومكلفة لأحبائك، حيث يجب أن تمر التركة عبر محكمة الوصاية. يتم تعيين منفذ للتعامل مع العملية.
من الجيد إعداد وصية، حيث توضح تفاصيل الميراث وتجعل عملية توزيع الأصول أكثر سلاسة وكفاءة، بدلاً من ترك أحبائك مع الكثير من العمل للقيام به، بالإضافة إلى كل ما سيمرون به.
ما هو الوقف؟
عندما يكون الإرث مخصصًا لغرض معين، يُطلق عليه اسم وقف. تعتمد الجامعات، على سبيل المثال، على الأوقاف.
ما هي الأداة المالية؟
عندما يتم توريث العقارات من خلال وصية، يُطلق عليها اسم "تخصيص". يمكن أن يكون التخصيص عبارة عن مبنى أو قطعة أرض. التخصيص هو نوع من أنواع الوصايا.
ما هو الإعفاء الضريبي الفيدرالي على التركات لعام 2024؟
إعفاء ضريبة التركات لعام 2024 هو 13.61 مليون دولار لكل فرد لعام 2024. (في عام 2023، كان 12.92 مليون دولار.)
ما هو الإعفاء الضريبي الفيدرالي على الهدايا لعام 2024؟
أكبر مبلغ يمكنك منحه لشخص ما دون الإبلاغ عنه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية - والمعروف أيضًا باسم الإعفاء من ضريبة الهدايا الفيدرالية - يتغير كل عام لمواكبة التضخم. المبلغ لعام 2024 هو 18,000 دولار لكل شخص، لذا يمكن للزوجين تقديم هدية بقيمة 36,000 دولار دون الإبلاغ عنها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. (في عام 2023، كان المبلغ 17,000 دولار لكل شخص.)
الخلاصة
الوصية هي هدية كما هو موضح في الوصية أو الثقة - إنها شيء يُترك للأحباء. يمكن أن يكون المستلم إما فردًا أو منظمة، من الورثة إلى الجمعيات الخيرية.
بدون خطة عقارية، لا يمكنك تقديم الوصايا، ولن يتمكن أحباؤك من الوصول إلى أصولك. لهذا السبب من المهم إعداد وصية: لتوضيح رغباتك وتحديد وصاياك كتابةً.