ما هو ضريبة المغتربين؟
ضريبة الترحيل هي رسوم حكومية تُفرض على الأفراد الذين يتخلون عن جنسيتهم، وعادة ما تستند إلى قيمة ممتلكات دافع الضرائب. في الولايات المتحدة، تنطبق أحكام ضريبة الترحيل بموجب القسم 877 والقسم 877A من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) على المواطنين الأميركيين الذين يتخلون عن جنسيتهم، والمقيمين لفترة طويلة الذين ينهون وضعهم كمقيمين في الولايات المتحدة لأغراض الضرائب الفيدرالية. تنطبق قواعد مختلفة وفقًا للتاريخ الذي تم فيه الترحيل.
النقاط الرئيسية
- ضريبة الترحيل هي رسوم حكومية تُفرض على الأفراد الذين يتخلون عن جنسيتهم، وعادة ما تكون مبنية على قيمة ممتلكات دافع الضرائب.
- في الولايات المتحدة، تنطبق أحكام ضريبة التخلي عن الجنسية بموجب القسم 877 والقسم 877A من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) على المواطنين الأميركيين الذين يتخلون عن جنسيتهم، والمقيمين لفترة طويلة الذين ينهون وضع إقامتهم في الولايات المتحدة لأغراض الضرائب الفيدرالية.
- تنطبق قواعد الضرائب على المغتربين في الولايات المتحدة على الأشخاص الذين استقروا في الخارج بشكل دائم في أو بعد 17 يونيو 2008.
فهم ضريبة الترحيل
تنطبق قواعد ضريبة الترحيل في الولايات المتحدة على الأشخاص الذين استقروا في الخارج بشكل دائم في أو بعد 17 يونيو 2008. تنطبق هذه القواعد على أي شخص يرحل ولديه صافي ثروة يزيد عن 2 مليون دولار، أو يفشل في التصديق على أنه امتثل لقانون الضرائب الأمريكي خلال السنوات الخمس التي سبقت ترحيله، أو لديه ضريبة دخل صافية سنوية للسنوات الخمس السابقة تتجاوز مبلغًا معينًا. يتغير هذا المبلغ كل عام بناءً على التضخم، ولكن في عام 2020 كان 171,000 دولار.
الضرائب على المغتربين ليست شائعة في جميع أنحاء العالم. فقط الولايات المتحدة وإريتريا تفرضان ضريبة دخل على المواطنين الذين يقيمون في الخارج. بعض الدول الأخرى، مثل كندا، تفرض ضريبة مغادرة على أولئك الذين يهاجرون إلى دول أخرى، على الرغم من أن هذا يختلف عن ضريبة المغتربين.
ضريبة الترحيل في الولايات المتحدة تعتمد على قيمة الممتلكات الخاصة بالفرد دافع الضرائب في اليوم الذي يسبق ترحيله. تأخذ مصلحة الضرائب الأمريكية في الاعتبار القيمة السوقية العادلة لممتلكات دافعي الضرائب كما لو أن دافعي الضرائب قاموا بتصفية أصولهم، ببيع جميع ممتلكاتهم في هذا اليوم. الفرق بين القيمة السوقية العادلة وما دفعه دافع الضرائب المعين لشراء الممتلكات يعتبر ربحًا صافياً تحت الضريبة. وبالمثل، يتم أخذ أي خسائر في الاعتبار بنفس الطريقة. أي ربح يزيد عن 737,000 دولار (الحد الأقصى لعام 2020)، وهو رقم يتم تعديله بانتظام لمواكبة التضخم، يخضع للضريبة.
لأن العديد من الأشخاص الذين يختارون الهجرة يفعلون ذلك لتجنب القوانين الضريبية المتعلقة بأصولهم، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تفرض تداعيات ضريبية أكثر صرامة على المغتربين. لا ينطبق ضريبة الهجرة على الأفراد الذين يثبتون لوزير الخزانة أن سبب هجرتهم ليس لتجنب الضرائب، مثل الشخص الذي يحمل جنسية مزدوجة ويختار جعل بلد آخر مقر إقامة دائم.
تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية عقوبات صارمة على أي شخص يفشل في تقديم نموذج التخلي عن الجنسية كما هو مطلوب. يجب على المغتربين المشمولين تقديم النموذج 8854. وتبلغ مصلحة الضرائب الأشخاص الذين لا يقدمون هذا النموذج كما هو مطلوب بأنهم في حالة انتهاك ويخضعون لعقوبة محتملة تصل إلى 10,000 دولار.