ما هو حساب التقاعد الفردي الممتد (Extended IRA)؟
سمح حساب التقاعد الفردي الموسع (IRA) للمستفيد من الجيل الثاني من حساب التقاعد الفردي (IRA) بأخذ توزيعات الأصول بمعدل يعتمد على متوسط العمر المتوقع للمستفيد من الجيل الأول، مما يمدد حساب التقاعد الفردي. يُعرف أيضًا باسم حساب التقاعد الفردي الممتد، وقد انتهى بشكل كبير بواسطة قانون SECURE، الذي طُبّق على حسابات التقاعد الفردي الموروثة بعد 31 ديسمبر 2019.
النقاط الرئيسية
- كان حساب التقاعد الفردي الممتد (IRA) استراتيجية تخطيط عقاري تمدد الفوائد المؤجلة ضريبياً لحساب التقاعد الفردي (IRA) الموروث من قبل مستفيد غير الزوج.
- سمح لمستفيد من الجيل الثاني من حساب التقاعد الفردي بتلقي توزيعات الأصول بمعدل يعتمد على متوسط العمر المتوقع للمستفيد من الجيل الأول.
- انتهت هذه الاستراتيجية بقانون SECURE لعام 2019، الذي فرض أن يتم تفريغ حسابات IRA الموروثة خلال 10 سنوات بعد وفاة صاحب الحساب الأصلي، بغض النظر عن عمر المستفيد.
- يمكن لحسابات التقاعد الفردية (IRAs) الموروثة قبل 31 ديسمبر 2019 الحفاظ على وضعها الممتد.
فهم حساب التقاعد الفردي الموسع (IRA)
لم تكن IRA الممتدة نوعًا محددًا من الحسابات. بل كانت مجرد بند يسمح للمستفيد من الجيل الثاني، والمستفيدين اللاحقين، بمواصلة أخذ التوزيعات بناءً على متوسط العمر المتوقع للمستفيد من الجيل الأول.
في معظم حسابات التقاعد الفردية (IRA) (باستثناء Roth IRA)، يتم استخدام الدولارات قبل الضريبة لتمويل الحساب، حتى حدود معينة. خلال مرحلة التوزيع، والتي تكون عادة بعد سن 59 ونصف، يجب على الشخص الذي فتح ومول الحساب دفع ضرائب الدخل العادية على أي أموال يتم سحبها من الحساب. إذا توفي الشخص الذي يمتلك الحساب، تظل الضرائب مستحقة على سحب هذه الأصول حتى عندما يرث الحساب المستفيد من الجيل الأول.
يُشار إلى الفرد الذي يرث أصول IRA من مالك IRA الأصلي على أنه المستفيد من الجيل الأول. كان بإمكان هذا الفرد توزيع الأصول على مدى توقع حياته أو مدى توقع الحياة المتبقي لمالك IRA الأصلي. إذا توفي المستفيد من الجيل الأول، فإن المستفيد الذي عينه يُعتبر المستفيد من الجيل الثاني.
تم تعليق التوزيعات الدنيا المطلوبة للحسابات التقاعدية التقليدية (IRAs) و401(k) في عام 2020 بسبب تمرير قانون CARES Act في مارس 2020، وهو حزمة تحفيز بقيمة 2 تريليون دولار تم سنها وسط التداعيات الاقتصادية لجائحة COVID-19.
ومع ذلك، يمكن لهذا المستفيد من الجيل الأول توزيع الضرائب المستحقة عن طريق أخذ توزيعات بناءً على متوسط العمر المتوقع له. يجب أن تضع في اعتبارك أن الأزواج وغير الأزواج المستفيدين يُعاملون بشكل مختلف عندما يتعلق الأمر بحسابات التقاعد الفردية (IRAs). يمكن للزوج الذي يرث حساب IRA إما تحويل الأموال إلى حساب IRA الخاص به أو الانتظار لأخذ التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) حتى يصل الزوج المتوفى إلى سن 73.
كان لدى المستفيدين غير الزوجين ثلاثة خيارات، بما في ذلك أخذ دفعة فورية للمبلغ الكامل من الحساب ودفع الضرائب لمصلحة الضرائب الأمريكية. يمكنهم أيضًا البدء في أخذ التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) بناءً على متوسط العمر المتوقع الخاص بهم أو متوسط العمر المتوقع للمتوفى؛ إذا كانوا في سن 73 أو أكبر، يجب عليهم البدء في أخذ التوزيعات الدنيا المطلوبة خلال سنة من وراثة حساب التقاعد الفردي (IRA). كان الخيار الآخر هو السحب الكامل من الحساب خلال خمس سنوات.
نهاية حساب التقاعد الفردي الموسع (IRA)
هذا النوع من حسابات التقاعد الفردية (IRA) كان يُستخدم من قبل أولئك الذين لم يعودوا بحاجة - أو يرغبون - في سحب جميع أصول حساب التقاعد الفردي الخاصة بهم في نفس الوقت. كانت حسابات التقاعد الفردية الممتدة تتمتع بفوائد ضريبية كبيرة لأن المستفيدين من الجيل الثاني كانوا يُسمح لهم بمواصلة التوزيعات على مدى العمر المتوقع الذي استخدمه المستفيد من الجيل الأول، مما يؤدي إلى توزيع العبء الضريبي من التوزيعات على فترة طويلة. كما أنها وفرت الفرصة لنمو الأموال بشكل كبير للأجيال القادمة.
تم إنهاء هذه الاستراتيجية للتخطيط العقاري بشكل فعال بواسطة قانون SECURE لعام 2019. حيث فرض القانون أن يتم تفريغ حسابات التقاعد الفردية الموروثة (IRAs) خلال 10 سنوات بعد وفاة صاحب الحساب الأصلي، بغض النظر عن عمر المستفيد. وقد تم تطبيق القانون على المستفيدين غير الزوجيين؛ بينما تم استثناء المستفيدين الزوجيين وأولئك في بعض المجموعات الخاصة الأخرى.
يمكن لحسابات التقاعد الفردية (IRAs) الموروثة قبل 31 ديسمبر 2019 الحفاظ على وضعها الممتد.
ما هو البديل الحالي لحساب التقاعد الفردي الموسع (IRA)؟
أحد البدائل الحالية هو إمكانية تحويل حساب IRA التقليدي إلى حساب Roth IRA خلال حياة مالك الحساب الأصلي. عندما يتوفى ذلك المالك، لن يكون على المستفيد دفع ضرائب على الحساب لأن سحوبات Roth IRA لا تعتبر دخلاً خاضعًا للضريبة.
ما هي قاعدة العشر سنوات لحسابات التقاعد الفردية الممتدة (IRAs)؟
يتطلب قانون IRA أن يتم توزيع أصول حساب التقاعد الفردي (IRA) قبل نهاية السنة العاشرة من التقويم بعد وفاة مالك الحساب. تنطبق قاعدة العشر سنوات هذه على حسابات التقاعد الفردية الموروثة من مالك توفي بعد عام 2019.
ما هي قاعدة الخمس سنوات لحسابات التقاعد الفردية الممتدة (IRAs)؟
لا يجب الخلط بين قاعدة العشر سنوات وقاعدة الخمس سنوات، حيث تنص قاعدة الخمس سنوات على أن حساب التقاعد الفردي (IRA) يجب أن يكون مفتوحًا لمدة لا تقل عن خمس سنوات قبل وفاة صاحب الحساب الأصلي. لكي يتم توزيع الأموال من حساب IRA الموروث، يجب أن يكون الحساب قد بلغ هذه المدة على الأقل.
الخلاصة
كانت استراتيجية IRA الممتدة أو الممددة وسيلة لتأجيل الضرائب تسمح للمستفيد بوراثة المعاملة الضريبية المواتية التي حصل عليها مالك IRA الأصلي. منحت هذه الاستراتيجية المستفيدين مزيدًا من المرونة في تخطيطهم الضريبي وتخطيط التركات، حيث سمحت بالنمو المعفى من الضرائب على مدى حياة IRA. وبسبب التغييرات التي تم تنفيذها بموجب قانون SECURE، لم يعد يُسمح بـ IRA الممددة بعد وفاة صاحب الحساب الأصلي، وذلك اعتبارًا من 31 ديسمبر 2019.