شخص يقوم بفحص نموذج الضريبة W-9 بعناية أثناء تقديم الضرائب.
ما هي الشرائح الضريبية الفيدرالية؟
تُعتبر شرائح الضرائب الفيدرالية نطاقات دخل تستخدمها دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) لتحديد نسبة الضريبة التي يجب دفعها من قبل الأفراد والشركات والائتمانات. يتم تعديل الشرائح لمواكبة التضخم سنويًا.
تمتلك الولايات المتحدة نظام ضرائب تصاعدي، مما يعني أن نسبة الضريبة ترتفع مع زيادة دخل دافع الضرائب.
النقاط الرئيسية
- يتم تحديد الشرائح الضريبية الفيدرالية بموجب القانون، وهي تحدد معدلات الضرائب للأفراد والشركات والائتمانات بناءً على دخل المودع.
- تم إنشاء نظام ضريبة الدخل الحديث في الولايات المتحدة في عام 1913، إلى حد كبير لتمويل مشاركة البلاد في الحرب العالمية الأولى.
- هناك حاليًا سبعة شرائح ضريبية فيدرالية: 10%، 12%، 22%، 24%، 32%، 35%، و37%.
فهم الشرائح الضريبية الفيدرالية
الفئات الضريبية الفيدرالية هي تقدمية، مما يعني أنه كلما زاد دخلك، زادت نسبة الضريبة التي تدفعها. هذا لا يعني دائمًا دفع المزيد من الدولارات الضريبية، بسبب الخصومات والائتمانات التي يمكن تطبيقها على الضريبة المستحقة عليك.
عندما تم إنشاء الشرائح الضريبية الفيدرالية في عام 1913، كان الهدف هو جمع الأموال للدفاع عن البلاد. في العقود التالية، ضغطت مجموعات المصالح الخاصة للحصول على المزيد والمزيد من الخصومات، خاصة للشركات. بحلول عام 2018، لم تدفع 91 شركة، بما في ذلك 60 من شركات Fortune 500، أي شيء.
إصلاح قانون الضرائب
جاءت أحدث عملية إصلاح شاملة لقانون الضرائب في نهاية عام 2017 عندما تم توقيع قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل (TCJA) من قبل الرئيس آنذاك دونالد ترامب.
قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) خفّض بشكل دائم معدل الضريبة على الشركات بينما خفّض معدلات الضرائب الفردية بشكل مؤقت حتى عام 2025. كان ذلك إلى حد كبير بسبب المخاوف بشأن الديون التي ستضيفها هذه التخفيضات الضريبية الجديدة إلى إجمالي الديون الكبيرة بالفعل في الولايات المتحدة.
في الواقع، زاد الدين الوطني من حوالي 25.86 تريليون دولار في عام 2017 إلى حوالي 34.09 تريليون دولار في عام 2024. ويرجع ذلك إلى أكثر من مجرد تخفيضات ضريبية، حيث يعكس الإنفاق الفيدرالي غير المسبوق لمواجهة آثار جائحة كوفيد-19 التي بدأت في عام 2020.
مع إصلاح الضرائب لعام 2017، شهد أصحاب الدخل المرتفع أكبر تخفيض في الضرائب. يمكن أن يدفع أصحاب الأجور المنخفضة، الذين تم تخفيض ضرائبهم أيضًا، المزيد من الضرائب عندما - وإذا - انتهت التغييرات الضريبية الفردية كما هو مخطط لها في عام 2025.
تاريخ الشرائح الضريبية الفيدرالية
تم التصديق على التعديل السادس عشر في عام 1913، وولد نظام الشرائح الضريبية الفيدرالي. في عام 1913، كانت أعلى شريحة ضريبية بنسبة 1% على الدخل الذي يزيد عن 3,000 دولار، مع فرض رسوم إضافية بنسبة 6% على الدخل الذي يزيد عن 500,000 دولار.
لم يستغرق الأمر وقتًا طويلاً حتى ارتفع المعدل بشكل كبير. بحلول عام 1918، ومع ظهور التكلفة الحقيقية للحرب العالمية الأولى، وصل معدل الضريبة الأعلى إلى 77%. انخفضت المعدلات مرة أخرى خلال العشرينيات المزدهرة، لكنها ارتفعت مرة أخرى خلال فترة الكساد الكبير.
أصبح القرار برفع معدلات الضرائب خلال فترة الكساد مثالاً على ما لا يجب فعله خلال الأوقات الصعبة، وتم الاستشهاد به بشكل متكرر خلال النقاش حول برنامج إنقاذ الأصول المتعثرة (TARP) في بداية الركود الكبير 2008-2009.
بحلول نهاية الحرب العالمية الثانية، وصل الشريحة الضريبية الأعلى إلى 94%. وظل المعدل مرتفعًا في السنوات اللاحقة، حيث بلغ متوسطه حوالي 70%.
منذ ذلك الحين، بدأت معدلات الضرائب في الانخفاض، بدءًا من إدارة ريغان في الثمانينيات. اعتبارًا من السنة الضريبية 2025، هناك سبعة شرائح ضريبية فيدرالية: 10%، 12%، 22%، 24%، 32%، 35%، و37%.
من المحتمل أن يكون من غير المصادفة أن الدين الأمريكي قد تضخم خلال العصر الحديث، حيث انخرطت البلاد في عدة حروب بينما قامت بخفض معدلات الضرائب بدلاً من زيادتها، كما كان يتم خلال الحروب السابقة.
ما هو الخصم القياسي لعامي 2024 و2025؟
لعام الضريبة 2024، يكون الخصم القياسي 14,600 دولار للأفراد الذين يقدمون إقراراتهم الضريبية بشكل فردي و29,200 دولار للأزواج الذين يقدمون إقراراتهم بشكل مشترك.
الخصم القياسي لعام الضريبة 2025 هو 15,000 دولار للأفراد و30,000 دولار للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة.
الخصم القياسي هو المبلغ بالدولار الذي يمكن لدافع الضرائب خصمه من إجمالي الدخل قبل تطبيق ضرائب الدخل.
هل هناك أفراد يدفعون ضرائب دخل قليلة أو لا يدفعونها على الإطلاق؟
لسنة الضريبة 2025، الأشخاص الذين يعلنون عن دخول تبلغ $11,925 أو أقل (أو الأزواج الذين يعلنون عن $23,850 أو أقل) يقعون في أدنى شريحة ضريبية بنسبة 10%. العديد من هؤلاء الأشخاص ذوي الدخل المنخفض مؤهلون أيضًا للحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب، الذي يقلل من فاتورتهم الضريبية ويمكن أن يؤدي حتى إلى استرداد الضرائب التي دفعوها خلال العام.
من هم الأفراد الذين يدفعون أعلى معدل ضريبة دخل؟
لعام 2025، الأفراد الذين لديهم دخل يبلغ 250,525 دولارًا (أو الأزواج الذين يبلغ دخلهم المشترك 501,050 دولارًا) يدفعون أعلى معدل ضريبي، وهو 37%. علاوة على ذلك، تم إلغاء العديد من الخصومات التي كان الأفراد يستخدمونها لتقليل فواتيرهم الضريبية مع قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017، لذا فإن هذا الرقم أصبح أكثر أهمية مما كان عليه من قبل.
الخلاصة
منذ عام 1861، قامت الحكومة الأمريكية بجمع ضرائب الدخل من مواطنيها بشكل دوري، عندما فرضت ضريبة ثابتة بنسبة 3% على الدخل الذي يبلغ 800 دولار أو أكثر لتمويل الحرب الأهلية. ولكن لم يتم وضع نظام ضريبة الدخل الحديث إلا في عام 1913، حيث تم إدخال الشرائح الضريبية التي تفرض معدلات أعلى تدريجياً على أصحاب الدخل المرتفع.
لقد خضع نظام الضرائب في الولايات المتحدة للعديد من التعديلات منذ ذلك الحين، ولكن من الآمن القول إن النظام لن يختفي قريبًا.