ما هو خطاب الاعتماد المستندي الممول بالكامل (FFDLC)؟
الاعتماد المستندي الممول بالكامل (FFDLC) هو خطاب اعتماد موثق يعمل كتعهد كتابي بالدفع يقدمه المشتري للبائع. مع خطاب الاعتماد الممول بالكامل، يتم الاحتفاظ بأموال المشتري اللازمة للدفع في حساب منفصل لاستخدامها عند الحاجة، وهو مشابه لعملية حساب الضمان. يحصل البائع على الدفع عندما يتم الوفاء بجميع شروط الاتفاقية.
فهم الاعتمادات المستندية القابلة للتحويل (FFDLCS)
خطابات الاعتماد تُستخدم بشكل شائع في المعاملات التجارية الدولية. إنها تتيح للمشتري إدارة مخاطر التعاملات التجارية الدولية مع الحصول على الدعم من خلال وعد بالأموال المقترضة. يتم توثيق خطاب الاعتماد من قبل بنك يعمل كطرف ثالث في المعاملة.
قد يكون لدى البائع متطلبات معينة للمؤسسات المالية التي سيقبل منها خطابات الاعتماد. يعمل خطاب الاعتماد كوثيقة ملزمة وقانونية يمكن للبائع قبولها والاعتراض عليها قانونيًا إذا لم يتم الدفع وفقًا للشروط المفصلة.
يمكن أن تكون خطابات الاعتماد ممولة أو غير ممولة.
الاعتماد المستندي الممول بالكامل هو اعتماد مستندي يتم فيه الاحتفاظ بالأموال اللازمة في حساب منفصل يعمل كنوع من حساب الضمان. قد يقوم المشترون الذين يستخدمون الاعتماد المستندي الممول بالكامل بإيداع بعض أموالهم الخاصة ويطلبون تمويلاً من مؤسسة مالية لبقية الأموال. عادةً في الاعتماد المستندي الممول بالكامل، سيحتاج المشتري إلى البدء في دفع الفائدة على الأموال المقترضة بمجرد وضعها في الحساب المنفصل.
عادةً ما يعمل المشترون والبائعون مع أطراف ثالثة لإتمام المعاملات بشكل كامل التي تتضمن جميع أنواع خطابات الاعتماد، وخاصة FFDLC. قد يحتفظ البائع بخطابات اعتماد مستندية مع بنكه الخاص الذي يعمل بعد ذلك كوكيل له. يمكن لوكيل البنك للبائع إدارة عملية التحصيل المستندي عند الاقتضاء، ويمكنه مساعدة البائع في تلقي الدفعات بسهولة أكبر في حسابه.
قد تتضمن عملية التحصيل المستندي إجراءات تشغيلية أخرى. قد تحتوي بعض خطابات الاعتماد المستندية على بند "عند الاطلاع" at sight، والذي يتطلب من المشتري بدء المعاملة بمجرد استلامه للبضائع المحددة والمستندات المرافقة.
بشكل عام، يوفر خطاب الاعتماد القابل للتحويل بالكامل (FFDLC) ضمانًا للبائع بأن المشتري لديه الأموال اللازمة لإتمام الصفقة، حيث يثبت أن المشتري قد حول النقود إلى حساب منفصل. مع خطاب الاعتماد القابل للتحويل بالكامل، لا يتعين على المشتري المخاطرة بإرسال الدفع إلى البائع دون معرفة ما إذا كانت البضائع قد تم شحنها بالفعل أم لا.
تشمل الاعتمادات المستندية الممولة بالكامل أحكامًا شاملة توضح جميع الأحكام التجارية والتشغيلية الضرورية. قد تتضمن هذه الشروط بنودًا لإثبات الشحن، مثل سند الشحن المختوم من قبل الجمارك. كما يتم توضيح الشروط التي يمكن بموجبها إعادة الأموال إلى المشتري، مثل فشل البائع في تقديم سند الشحن في غضون فترة زمنية محددة، في الاعتمادات المستندية الممولة بالكامل.
ممول مقابل غير ممول
يمكن أن تكون خطابات الاعتماد ممولة أو غير ممولة. يوفر خطاب الاعتماد المستندي الممول بالكامل ضمانًا بأن النقد للقيمة اللازمة للدفع قد تم نقله إلى حساب منفصل للدفع عند الحاجة. أما خطابات الاعتماد غير الممولة فلا تخصص أموالًا بشكل محدد من خلال حساب منفصل أو نوع من حساب الضمان.
في خطاب الاعتماد غير الممول، يتعهد البنك الذي يدعم خطاب الاعتماد بالدفع إذا لم يتمكن المشتري من الدفع في الوقت المطلوب. في خطاب الاعتماد غير الممول، قد يدفع البنك المبلغ الكامل أو جزءًا منه اعتمادًا على الأموال المتاحة لدى المشتري. إذا كان على البنك إصدار أموال لخطاب الاعتماد غير الممول، فعادةً ما لا يبدأ احتساب الفائدة على الأموال المقترضة من البنك حتى يتم تحويلها.
النقاط الرئيسية
- خطاب اعتماد FFDLC هو خطاب اعتماد مدعوم بأموال في حساب ضمان.
- يمكن للشركات استخدام FFDLC للحصول على بعض أو كل الأموال المنقولة إلى حساب الضمان للدفع النهائي.
- يمكن أن تأتي الاعتمادات المستندية في العديد من الأشكال المختلفة وقد تكون ممولة أو غير ممولة.
أنواع خطابات الاعتماد
يمكن أن يكون هناك العديد من أنواع خطابات الاعتماد. قد يكون بعضها ممولًا أو غير ممول. بعض الأنواع الأكثر شيوعًا من خطابات الاعتماد تشمل ما يلي:
- خطاب اعتماد تجاري/وثائقي
- اعتماد مستندي مضمون
- اعتماد مستندي قابل للإلغاء
- خطاب اعتماد بشرط أخضر
المحاسبة المالية للاعتمادات المستندية
قد تحتاج الشركات إلى إجراء اعتبارات خاصة عند المحاسبة على خطابات الاعتماد. يمكن أن تعتمد هذه الاعتبارات على ما إذا كانت خطاب الاعتماد ممولة أو غير ممولة. تعمل خطابات الاعتماد كوسيلة للوصول إلى الأموال المقترضة. قد تتضمن خطابات الاعتماد الممولة بعض الرسوم أو تراكم الفائدة، وذلك حسب الاتفاقية.
بشكل عام، قد يحتاج خطاب الاعتماد الممول إلى أن يتم الإبلاغ عنه في الميزانية العمومية كـ التزام إذا تم تحويل الأموال إلى حساب منفصل وبدأت في تراكم الفائدة. بينما خطاب الاعتماد غير الممول قد لا يحتاج بالضرورة إلى أن يتم الإبلاغ عنه كالتزام في الميزانية العمومية حتى يتم استخدام خطاب الاعتماد مقابل الأموال المقترضة.
عادةً ما تكون خطابات الاعتماد الممولة وغير الممولة مرتبطة بخط ائتمان. المؤسسات الكبيرة التي تستخدم خطابات الاعتماد الممولة سيكون لديها عادةً حساب خط ائتمان مخصص مرتبط باحتياجاتها من خطابات الاعتماد.