ما هو النموذج 1120-S: الإقرار الضريبي على الدخل في الولايات المتحدة لشركة S؟
نموذج 1120-S: الإقرار الضريبي لدخل الشركات من نوع S في الولايات المتحدة هو وثيقة ضريبية تُستخدم للإبلاغ عن الدخل، والأرباح، والخسائر، والائتمانات، والخصومات، والمعلومات الأخرى المتعلقة بالأعمال التجارية المسجلة كشركات S لدى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). ببساطة، يُعتبر نموذج 1120-S الإقرار الضريبي لشركة S. يجب تقديم النموذج بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الثالث بعد نهاية السنة الضريبية للشركة.
النقاط الرئيسية
- النموذج 1120-S هو الإقرار الضريبي السنوي للشركات المسجلة كشركات S.
- يُستخدم النموذج للإبلاغ عن الدخل، والأرباح، والخسائر، والائتمانات، والخصومات، ومعلومات أخرى لشركات S.
- يجب أن يكون نموذج 1120-S مصحوبًا بالجدول K-1، الذي يدرج المساهمين الأفراد ومقدار الربح والخسارة المخصص لكل منهم.
- يجب تضمين معلومات الشركة في النموذج 1120-S مع تفاصيل حول دخلها، وخصوماتها، وضرائبها، ومدفوعاتها.
- يمكن تقديم النموذج 1120-S إلكترونيًا أو عبر البريد.
من يحتاج إلى تقديم نموذج ضريبة IRS 1120-S؟
يجب على الشركة تقديم النموذج 1120-S إذا اختارت أن تكون شركة S من خلال تقديم النموذج 2553: انتخاب من قبل شركة صغيرة، وقبلت مصلحة الضرائب الأمريكية هذا الانتخاب.
شركة S هي كيان تجاري مسموح به بموجب قانون الضرائب في الولايات المتحدة. وهي مخصصة للشركات الصغيرة التي تضم أقل من 100 مساهم. تُعتبر شركات S كيانات تمريرية لأنها لا تدفع ضرائب الشركات. بدلاً من ذلك، تمرر التزامات الضرائب إلى المساهمين الأفراد.
تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) نسبة الملكية المفصلة في النموذج 1120-S لتحديد مقدار الربح والخسارة المخصص لكل مساهم فردي.
يكون حساب الربح والخسارة للمساهم سهلاً نسبياً إذا لم يشهد تغييراً في نسبة الأسهم التي يمتلكها خلال العام. ولكن إذا قام المساهم بشراء أو بيع أو نقل أي (أسهم) أو ممتلكات إضافية خلال العام، فيجب عندئذٍ حساب الربح والخسارة على أساس تناسبي لكل سهم.
يتيح الهيكل التجاري لشركة S تمرير الدخل والخسائر والخصومات والائتمانات للشركة إلى المساهمين لأغراض الضرائب الفيدرالية. يتم تجنب الازدواج الضريبي حيث يتم فرض الضرائب على المساهمين الأفراد بدلاً من الشركة.
المعلومات المدرجة في النموذج 1120-S
كما هو مذكور أعلاه، تستخدم الشركات من نوع S النموذج 1120-S للإبلاغ عن الدخل، والأرباح، والخسائر، والائتمانات والخصومات، بالإضافة إلى معلومات أخرى لمصلحة الضرائب الأمريكية كل عام.
يتضمن النموذج تفاصيل الأعمال ذات الصلة، بما في ذلك:
- اسم الشركة
- العنوان البريدي
- تاريخ التأسيس
- إجمالي الأصول
- تاريخ سريان انتخاب شركة S
- رمز النشاط التجاري
يتضمن الجزء المتبقي من النموذج معلومات رئيسية أخرى، والتي تم توضيحها في الجدول أدناه.
الأقسام في النموذج 1120-S: الإقرار الضريبي على الدخل في الولايات المتحدة لشركة S Corporation
القسم
ما الذي يتضمنه العرض
الدخل
الإيصالات، المبيعات، المرتجعات، المخصصات، الربح الإجمالي، الدخل الآخر، إلخ.
الخصومات
التعويضات، الرواتب، الأجور، الإصلاحات، الديون المعدومة، الإيجارات، الضرائب، الإهلاك، الإعلانات، المعاشات، إلخ.
الضرائب والمدفوعات
الدخل السلبي الصافي الزائد، غرامة الضريبة المقدرة، إلخ.
هناك أيضًا عدد من الجداول المختلفة التي تُعتبر جزءًا من النموذج 1120-S. وتشمل هذه:
الجدول ب: معلومات أخرى
الجدول K: عناصر الحصة النسبية للمساهمين
الجدول L: الميزانية العمومية وفقًا للكتب
الجدول M-1: تسوية الدخل (الخسارة) حسب الدفاتر مع الدخل (الخسارة) حسب الإقرار
الجدول M-2: تحليل حساب التعديلات المتراكمة، دخل المساهمين الخاضع للضريبة غير الموزع الذي تم فرض الضريبة عليه سابقًا، الأرباح والأرباح المتراكمة، وتعديلات أخرى.
يجب أن يكون النموذج 1120-S مصحوبًا بـ الجدول K-1. يجب إعداد هذا الجدول لكل مساهم. يحدد الجدول K-1 كل مساهم فردي في شركة S ويبلغ عن الجزء من الدخل والأرباح والخسائر والائتمانات والخصومات المخصص لكل مساهم. يتم أيضًا تضمين المعلومات من الجدول K-1 في الإقرار الضريبي الفردي لكل مساهم.
كيفية تقديم النموذج 1120-S
يمكن تقديم النموذج 1120-S إلكترونيًا كل عام. يمكن لأصحاب الأعمال الصغيرة إكمال هذه النماذج بأنفسهم باستخدام برامج الضرائب الخاصة. تأتي معظم هذه البرامج بتكلفة، لكنها قد تكون غير مكلفة مقارنة باستخدام محترف.
بعض الشركات من نوع S، خاصة تلك التي لديها أوضاع ضريبية أكثر تعقيدًا، قد تختار أن يتم إعداد إقراراتها الضريبية السنوية بواسطة محترف، مثل معدّ الضرائب أو محاسب. إن قيام محترف ضريبي بإعداد وتقديم هذه النماذج يقلل (أو يلغي) من احتمالية حدوث خطأ.
على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لا تزال تقبل الإقرارات الضريبية الورقية عبر البريد، إلا أنها توصي بشدة بتقديم الإقرارات الضريبية إلكترونيًا. يمكن أن يؤدي إرسال الإقرارات الورقية عبر البريد إلى حدوث تأخيرات.
نموذج 1120-S (الصفحة 1).
يمكن تنزيل جميع صفحات النموذج 1120-S من موقع مصلحة الضرائب الأمريكية.
ما هو الغرض من النموذج 1120-S؟
نموذج 1120-S هو الإقرار الضريبي للشركات من نوع S. لذلك، يتم استخدامه من قبل هذه الشركات للإبلاغ عن دخلها وأرباحها وخسائرها والائتمانات الضريبية والخصومات وغيرها من المعلومات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). يمكن تقديم النموذج إلكترونيًا أو عبر البريد ويجب أن يكون مرفقًا بجدول K-1. يحدد هذا الجدول المساهمين الفرديين في الشركة من نوع S بالإضافة إلى الجزء من الدخل والأرباح والخسائر والائتمانات الضريبية والخصومات المخصصة لكل منهم.
من يقوم بتقديم النموذج 1120-S؟
يتم تقديم النموذج 1120-S من قبل الشركات ذات المسؤولية المحدودة (S corporations). يجب تقديم النموذج فقط بعد أن تقبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) انتخاب الشركة ذات المسؤولية المحدودة (S corporation) الذي تم تقديمه من قبل شركة لديها أقل من 100 مساهم. يمكن إعداد النموذج من قبل أحد أعضاء الشركة أو من قبل محترف ضرائب ويجب تقديمه إلكترونيًا أو عبر البريد.
متى يكون موعد تقديم النموذج 1120-S؟
نموذج 1120-S هو الإقرار الضريبي السنوي للشركات من نوع S. يجب تقديمه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الثالث الذي يلي نهاية السنة الضريبية للشركة. لذلك، إذا كانت السنة الضريبية للشركة تمتد من 1 يناير إلى 31 ديسمبر، فإن الإقرار الضريبي للشركة مستحق في 15 مارس. من ناحية أخرى، يجب على الشركة التي تمتد سنتها الضريبية بين 1 يوليو و30 يونيو إكمال وتقديم نموذج 1120-S بحلول 15 سبتمبر.
الخلاصة
يجب على كل كيان الإبلاغ عن التزاماته الضريبية من خلال تقديم إقرار ضريبي كل عام إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). يشمل ذلك الأفراد والشركات من جميع الأحجام. النموذج 1120-S هو الإقرار المخصص للشركات من نوع S. هذه الشركات لديها أقل من 100 مساهم وتنقل دخلها وخسائرها إلى كل مساهم. يمكن للشركات تقديم هذه النماذج إلكترونيًا أو عبر البريد ويجب أن تتضمن الجدول K-1 مع إقراراتها. يجب تقديم جميع الأوراق إلى مصلحة الضرائب الأمريكية بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الثالث بعد نهاية السنة الضريبية للشركة.