نموذج 2439: إشعار للمساهم بالأرباح الرأسمالية طويلة الأجل غير الموزعة

ما هو النموذج 2439: إشعار للمساهم بالأرباح الرأسمالية طويلة الأجل غير الموزعة؟

نموذج 2439 هو نموذج من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) الذي يجب أن توزعه الشركات الاستثمارية المنظمة (RICs) - صناديق الاستثمار المشتركة وصناديق الاستثمار المتداولة - وصناديق الاستثمار العقاري (REITs) على المساهمين من أجل الإبلاغ عن الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل غير الموزعة. يجب على صناديق الاستثمار المشتركة توزيع معظم الأرباح الرأسمالية على المساهمين، ويقوم المساهمون بالإبلاغ عن هذه الأرباح في نموذج 1099-DIV. ومع ذلك، إذا قررت شركة الصندوق الاحتفاظ بهذه الأرباح، فيجب عليها دفع الضرائب نيابة عن المساهمين والإبلاغ عن هذه المعاملات في نموذج 2439.

النقاط الرئيسية

• النموذج 2439 هو نموذج من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) الذي يتعين على شركات الاستثمار المنظمة (RICs) - صناديق الاستثمار المشتركة وصناديق الاستثمار المتداولة - وصناديق الاستثمار العقاري (REITs) توزيعه على المساهمين للإبلاغ عن الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل غير الموزعة.

• إذا قررت شركة الصندوق الاحتفاظ بأرباحها الرأسمالية بدلاً من توزيعها على المساهمين، فيجب عليها دفع الضرائب نيابة عن المساهمين والإبلاغ عن هذه المعاملات في النموذج 2439.

• النتيجة الصافية لتخصيص مكاسب رأس المال هي في الأساس نفسها للمساهم كما في توزيع مكاسب رأس المال.

فهم النموذج 2439: إشعار للمساهم بالأرباح الرأسمالية طويلة الأجل غير الموزعة

يتم إنتاج النموذج 2439 من قبل خدمة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) لاستخدامه من قبل صناديق الاستثمار المسجلة (RICs) وصناديق الاستثمار العقاري (REITs) لإبلاغ المساهمين بالأرباح الرأسمالية طويلة الأجل التي لم يتم توزيعها على المستثمرين. هذا الاحتفاظ بالأرباح الرأسمالية نادر نسبيًا. تتطلب اللوائح من شركات الصناديق توزيع تقريبًا جميع الأرباح على المستثمرين في عملية تُعرف بتوزيع الأرباح الرأسمالية. تميل الصناديق إلى تراكم الأرباح الرأسمالية في شهري نوفمبر وديسمبر، ولكن يمكنها عمومًا تحذير المستثمرين بتقدير مسبق. هذا صحيح بشكل خاص بالنسبة للصناديق المدارة بنشاط، والتي تقوم بإجراء المزيد من الصفقات داخل محافظها. تميل صناديق المؤشرات إلى احتواء محافظ أكثر ثباتًا وبالتالي تنتج أرباحًا رأسمالية أقل وأكثر قابلية للتنبؤ.

المستثمرون الذين تُحتفظ أسهمهم في حسابات معفاة من الضرائب، مثل حساب التقاعد الفردي (IRA)، يمكنهم تقديم نموذج 990-T للمطالبة باسترداد ضريبي على الضرائب التي دفعتها شركة الصندوق. يجب على المساهمين الخاضعين للضرائب الفيدرالية أيضًا تعديل الأساس لأسهمهم بالزيادة. للقيام بذلك، يجب عليهم أولاً طرح الضرائب التي أبلغت عنها شركة الصندوق في النموذج 2439 من الأرباح الرأسمالية المبلغ عنها في نفس النموذج. ثم ينبغي عليهم إضافة هذا الفرق إلى أساس التكلفة السابق.

يجب على المساهمين الرجوع إلى النموذج 2439، حتى إذا لم يحصلوا على الأرباح المحتجزة، للإبلاغ عن الأرباح والضرائب في النموذج 1040 الخاص بهم، الجدول D، السطر 11.

الشركات التي تحتاج إلى تقديم النموذج 2439 يجب أن تكمل النسخ A وB وC وD لكل مساهم دفعت عنه شركة الاستثمار المنظمة (RIC) أو صندوق الاستثمار العقاري (REIT) ضريبة على الأرباح الرأسمالية غير الموزعة بموجب القسم 852(b)(3)(D) أو 857(b)(3)(C). بعد ذلك، يجب إرفاق النسخة A من جميع النماذج 2439 بالنموذج 1120-RIC أو النموذج 1120-REIT عند تقديمه في مركز خدمة IRS المناسب. يجب تقديم النسخ B وC من النموذج 2439 للمساهم بحلول اليوم الستين بعد نهاية السنة الضريبية لـ RIC أو REIT. احتفظ بالنسخة D لسجلات RIC أو REIT.

النموذج 2439 متاح على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).

مزايا وعيوب النموذج 2439: إشعار للمساهم بالأرباح الرأسمالية طويلة الأجل غير الموزعة

النتيجة الصافية لتخصيص الأرباح الرأسمالية لا تختلف جوهريًا بالنسبة للمساهم عن توزيع الأرباح الرأسمالية. في حالة التوزيع، يدفع المستثمر الذي يتلقى توزيعات أرباح رأسمالية نقدًا الضرائب على تلك الأرباح، ثم يعيد استثمار الباقي في أسهم جديدة، مما ينبغي أن يحقق نتائج مشابهة جدًا للمستثمر الذي يتلقى نموذج 2439 من الصندوق.

قد يكون هناك فرق محتمل بين تخصيص الأرباح الرأسمالية وتوزيع الأرباح الرأسمالية، وهو أنه نظرًا لأنه يقع في شريحة دخل أعلى، فمن المحتمل أن تدفع شركة الصندوق معدل ضريبة أعلى على الأرباح التي تحتفظ بها، بينما قد يكون الفرد خاضعًا لمعدل أقل. من خلال الإبلاغ عن المبلغ بالدولار الذي دفعته شركة الصندوق في نموذج 1040 الفردي الخاص بهم، قد يستفيد المساهم من الفارق بين معدل ضريبة شركة الصندوق ومعدلهم الخاص.