ما هو النموذج 4952: خصم مصروفات الفائدة على الاستثمار؟
نموذج 4952: خصم مصروف الفائدة على الاستثمار هو نموذج ضريبي يتم توزيعه من قبل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ويستخدم لتحديد مقدار مصروف الفائدة على الاستثمار الذي يمكن خصمه، بالإضافة إلى أي مصروف فائدة يمكن ترحيله إلى سنة ضريبية مستقبلية.
لدى مصلحة الضرائب الأمريكية قواعد مختلفة يجب على دافعي الضرائب اتباعها اعتمادًا على مصدر الفائدة وما إذا كانت تتعلق بالاستثمار أو الشخصية أو الأعمال التجارية أو الرهن العقاري. إذا قام المستثمر بدفع أو تراكم الفائدة على قرض ثم استخدم العائدات لأغراض مختلفة، فقد يتعين على دافع الضرائب تخصيص الفائدة لضمان استخدام القاعدة الصحيحة للفائدة.
النقاط الرئيسية
- يحدد نموذج IRS 4952 مقدار مصروفات الفائدة الاستثمارية القابلة للخصم وكذلك مصروفات الفائدة التي يمكن ترحيلها إلى السنوات القادمة.
- يجب أن يتم تقديم النموذج من قبل الأفراد أو العقارات أو الأمانات الذين يسعون للحصول على خصم لمصاريف الفائدة على الاستثمارات.
- لا يمكن خصم بعض النفقات مثل فوائد الرهن العقاري المنزلي والأرباح الموزعة المؤهلة.
من يمكنه تقديم النموذج 4952: خصم مصروفات الفائدة على الاستثمار؟
يجب على الأفراد أو العقارات أو الأمانات الذين يسعون للحصول على خصم لمصاريف الفائدة على الاستثمارات تقديم النموذج 4952: خصم مصاريف الفائدة على الاستثمارات. هذا يعني أنه إذا اقترضت المال للاستثمار، فقد تتمكن من الحصول على تخفيض ضريبي. يمكنك المطالبة بالفائدة على الاستثمار كخصم. قد ينتج الدخل من الفائدة عن الأموال المقترضة خصيصًا لشراء استثمارات مثل قطع الأراضي، أو العقارات التجارية أو السكنية، أو الأسهم، أو السندات غير المعفاة من الضرائب.
كيفية تقديم النموذج 4952: خصم مصروفات الفائدة على الاستثمار
هناك ثلاثة أجزاء لنموذج 4952:
- الجزء الأول: إجمالي مصروفات الفائدة على الاستثمار. هنا، يقوم دافع الضرائب بحساب إجمالي مصروفات الفائدة على الاستثمار.
- الجزء الثاني: صافي الفائدة على الاستثمار. يتم حساب هذا الرقم بعد إجراء التعديلات بناءً على إدخال دخلك الإجمالي من الممتلكات المحتفظ بها للاستثمار.
- الجزء الثالث: خصم مصروف الفائدة على الاستثمار. هنا، تقوم بحساب أي مصروف غير مسموح به يمكن ترحيله إلى السنوات المستقبلية، وتحدد خصم مصروف الفائدة على الاستثمار الصافي للسنة الحالية.
يتم نقل الرقم النهائي من الجزء الثالث إلى السطر 9 من الجدول A.
نموذج 4592.
النموذج 4952 متاح على صفحة الويب الخاصة بـ IRS.
تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية خصم مصروفات الفائدة على الاستثمار بدخل دافع الضرائب الصافي من الاستثمار.
الاستثناءات التي لا تنطبق على النموذج 4952: خصم مصروفات الفائدة على الاستثمار
وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، فإن الحالات التالية تُعتبر استثناءات من تقديم النموذج:
- إذا كانت مصاريف الفائدة على الاستثمار أقل من دخلك الاستثماري من الفوائد والأرباح العادية مطروحًا منها أي أرباح مؤهلة.
- إذا لم يكن لديك أي نفقات استثمارية قابلة للخصم الأخرى.
- لا يوجد ترحيل لمصاريف الفائدة على الاستثمار غير المسموح بها من العام السابق.
بالإضافة إلى ذلك، لا تتأهل الاستثمارات التالية:
- فائدة الرهن العقاري للمنزل.
- الفائدة المستخدمة لتوليد دخل معفى من الضرائب مثل السندات البلدية.
- مصاريف الفوائد التي تُخصص بشكل صحيح للأنشطة السلبية. تُعرّف مصلحة الضرائب الأمريكية هذه الأنشطة بأنها أنشطة تأجير أو أي أعمال لا يشارك فيها دافعو الضرائب بشكل جوهري.
- الأرباح الموزعة المؤهلة أو مكاسب رأس المال طويلة الأجل. يحصل دافعو الضرائب بالفعل على تخفيضات ضريبية على هذه العناصر، حيث يتم فرض الضرائب عليها بمعدلات أقل من معظم أنواع الدخل الأخرى.