نموذج 706-NA: ما هو وكيف يعمل

ما هو النموذج 706-NA: الإقرار الضريبي على التركات (والتحويلات المتخطية للأجيال) في الولايات المتحدة؟

نموذج 706-NA: الإقرار الضريبي لعقارات الولايات المتحدة (وضريبة التحويل بين الأجيال) هو نموذج ضريبي يُستخدم لحساب الالتزامات الضريبية للعقارات التي تحتوي على أصول في الولايات المتحدة والتحويلات بين الأجيال للمتوفين غير المقيمين. يجب تقديم نموذج 706-NA، الذي يتم توزيعه من قبل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS)، في غضون تسعة أشهر بعد وفاة الفرد من قبل منفذ وصيته إذا تجاوزت قيمة العقار الحد الأدنى للتقديم البالغ 60,000 دولار.

النقاط الرئيسية

يُستخدم النموذج 706-NA لحساب الالتزامات الضريبية لعقارات الأفراد الذين لديهم أصول في الولايات المتحدة كجزء من ممتلكاتهم والذين ليسوا مواطنين.
الأصول الموجودة في الولايات المتحدة والتي يمكن اعتبارها جزءًا من التركة تشمل أشياء مثل العقارات، والممتلكات الشخصية المادية، والأوراق المالية المتعلقة بالشركات الأمريكية.
يجب على منفذي التركات الذين يتعين عليهم إكمال النموذج 706-NA تقديم إقرار ضريبي إذا كانت القيمة السوقية العادلة للتركة لا تقل عن 60,000 دولار.
يجب تقديم النموذج في غضون تسعة أشهر من وفاة الفرد.
يتم فرض ضريبة تخطي الأجيال عند نقل تركة المتوفى بدلاً من عند استلام المستفيد لها.

من يمكنه تقديم النموذج 706-NA؟

يجب استخدام النموذج 706-NA: الإقرار الضريبي على التركات (وضريبة التحويل بين الأجيال) في الولايات المتحدة لحساب مسؤولية ضريبة التحويل بين الأجيال (GSTT) للتركات الخاصة بغير المقيمين في الولايات المتحدة. تُفرض ضريبة التحويل بين الأجيال عند نقل تركة المتوفى بدلاً من وقت استلامها من قبل المستفيد.

الشخص غير المقيم هو من لا يعيش في الولايات المتحدة وليس مواطناً. لدى مصلحة الضرائب الأمريكية قواعد محددة لكيفية تلبية الشخص لمعايير الإقامة. يُعتبر دافعو الضرائب مقيمين إذا اجتازوا اختبار البطاقة الخضراء أو إذا استوفوا اختبار التواجد الفعلي في الولايات المتحدة. الأفراد الذين لا يستوفون هذه المتطلبات يُعتبرون غير مقيمين.

تشمل الأصول الموجودة في الولايات المتحدة والتي تُعتبر جزءًا من التركة أشياء مثل:

الممتلكات الشخصية المادية
أوراق مالية لشركات الولايات المتحدة الأميركية
الالتزامات الديون داخل الولايات المتحدة.

نقطة مهمة يجب ملاحظتها هي أن أي أسهم مقرها في الولايات المتحدة ستكون خاضعة لـ ضرائب التركات الأمريكية حتى لو كانت الشهادات محفوظة فعليًا خارج البلاد.

على الرغم من أن النموذج 706-NA: إقرار ضريبة التركات (وضريبة التحويل بين الأجيال) في الولايات المتحدة يجب تقديمه خلال تسعة أشهر من وفاة الشخص، يمكنك طلب تمديد الموعد النهائي لمدة ستة أشهر. سيسمح هذا للتركة بإجمالي 15 شهرًا لتقديم أوراق الإقرار الضريبي. قد يؤدي عدم تقديم الإقرار وسداد الدفعة في الوقت المحدد إلى فرض غرامات وعقوبات.

كيفية تقديم النموذج 706-NA

يجب على منفذي التركات الذين يتعين عليهم إكمال النموذج 706-NA تقديم إقرار ضريبي إذا كانت القيمة السوقية العادلة للأصول الموجودة في الولايات المتحدة، مع الإعفاء الضريبي الخاص بالهدايا ومبلغ الهدايا الخاضعة للضريبة المعدلة، تتجاوز حد الإيداع البالغ 60,000 دولار. في بعض الحالات، قد يُطلب من التركات تقديم إقرار ضريبي حتى إذا كانت قيمة التركة أقل من ذلك، خاصة إذا كان المتوفى قد قدم هدايا كبيرة خلال حياته من الأصول الأمريكية التي استفادت من الإعفاء الائتماني الموحد.

لدى العديد من الدول اتفاقيات ضريبية على الميراث مع الولايات المتحدة، وقد يتعين على المنفذين الذين يقدمون معلومات عن تركة من إحدى تلك الدول إرفاق بيان يوضح أن اتفاقية الضريبة على الميراث يتم تطبيقها.

تمت مراجعة وتحديث هذا النموذج عدة مرات منذ عام 1962. يتوفر نموذج 706-NA لدافعي الضرائب من خلال طلب نموذج 706: ضريبة العقارات في الولايات المتحدة (وضريبة التحويل بين الأجيال). لا يُعتبر مواطنو ممتلكات الولايات المتحدة، مثل جزر فيرجن الأمريكية، مواطنين في نموذج 706-NA.