ما هو النموذج 1099-Q: المدفوعات من برامج التعليم المؤهلة؟
نموذج 1099-Q: المدفوعات من البرامج التعليمية المؤهلة هو نموذج ضريبي من دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) يُرسل إلى الأفراد الذين يتلقون توزيعات من حساب توفير التعليم كوفرديل (ESA أو CESA) أو خطة 529. قد تكون هذه التوزيعات، بما في ذلك التحويلات، خاضعة للضريبة، ويجب عليك تحديد المسؤولية الضريبية لأي توزيع باستخدام معلومات أخرى من دائرة الإيرادات الداخلية. يُستخدم النموذج بعد ذلك من قبل دافعي الضرائب لملء الإقرارات الضريبية الفيدرالية والولائية إذا كانت التوزيعات المستلمة خاضعة للضريبة.
النقاط الرئيسية
- الأفراد الذين يتلقون توزيعات من حساب توفير التعليم كوفرديل أو خطة 529 يتم إرسال نموذج 1099-Q لهم.
- يحدد النموذج المبلغ الذي تم تحقيقه من الحساب في التوزيعات الإجمالية على مدار السنة التي يتم الإبلاغ عنها.
- يجب أن يتم تقديم نموذج 1099-Q وإرساله إلى دافعي الضرائب من قبل المسؤولين أو الموظفين الذين لديهم سيطرة على برنامج تم إنشاؤه بواسطة ولاية أو مؤسسة تعليمية مؤهلة أو أي شخص قام بتوزيع من خطة 529.
- يحتاج الأفراد دافعي الضرائب الذين يتلقون نموذج 1099-Q إلى تضمين المعلومات من النموذج في إقرارهم الضريبي فقط إذا كانت التوزيعات خاضعة للضريبة.
من يمكنه تقديم النموذج 1099-Q؟
يجب أن يتم تقديم النموذج 1099-Q من قبل المسؤولين أو الموظفين الذين لديهم سيطرة على برنامج تم إنشاؤه من قبل ولاية أو مؤسسة تعليمية مؤهلة. يمكن أيضًا تقديمه من قبل أي شخص قام بإجراء توزيع من خطة 529، والمعروفة أيضًا ببرنامج الرسوم الدراسية المؤهل (QTP).
حسابات CESA و QTP هي حسابات استثمارية تتمتع بمزايا ضريبية مصممة لدفع نفقات التعليم العالي المؤهلة. سيحدد نموذج 1099-Q المبلغ الذي تم سحبه من الحساب في التوزيعات الإجمالية على مدار السنة المبلغ عنها. ثم تتم مقارنة هذه التوزيعات الإجمالية بالنفقات التعليمية التي تم تكبدها على مدار السنة.
إذا تجاوزت التوزيعات الإجمالية النفقات التعليمية المؤهلة، فإن الفائض يكون خاضعًا للضريبة ويجب الإبلاغ عنه في الإقرار الضريبي للمكلف. إذا كانت النفقات أكبر من التوزيعات، يمكن للفرد استخدام الفائض اللاحق نحو ائتمان ضريبي تعليمي.
سيتم إصدار نموذج 1099-Q للطالب المستفيد، على سبيل المثال، إذا تم دفع توزيع 529 للمستفيد أو للمدرسة أو لمقدم قرض الطالب. سيتم الإبلاغ عن أي مبلغ خاضع للضريبة من التوزيع في الإقرار الضريبي على دخل المستفيد. التوزيعات المستخدمة لدفع نفقات غير مؤهلة تخضع لضريبة الدخل وغرامة بنسبة 10% على الجزء الخاص بالأرباح من السحب.
غالبًا ما يكون هناك ارتباك حول من يستخدم النموذج 1099-Q في إقرارهم الضريبي: هل هو الطالب المستفيد أم مالك الحساب (الذي قد يكون أحد الوالدين أو قريب آخر). الشخص الذي يتلقى الأموال والذي يظهر رقم الضمان الاجتماعي الخاص به على النموذج هو الذي يجب عليه الإبلاغ عن النموذج 1099-Q في إقراره الضريبي.
من المحتمل أن يدفع الطالب/المستفيد ضرائب قليلة أو لا يدفع أي ضرائب على التوزيعات؛ لا يمكن قول الشيء نفسه إذا كان المستفيد شخصًا آخر غير الطالب الذي يستخدم المدخرات التعليمية. غالبًا ما يكون الطلاب الأصغر سنًا تحت عتبة الإبلاغ عن الإقرار الضريبي الفيدرالي.
كيفية تقديم النموذج 1099-Q
يجب أن يتضمن النموذج 1099-Q اسم الدافع/الوصي، وعنوانه، ورقم هاتفه، ورقم التعريف الضريبي (TIN)، بالإضافة إلى اسم المستلم، وعنوانه، ورقم حسابه، وTIN، والذي يكون عادةً رقم الضمان الاجتماعي للأفراد.
يتضمن النموذج ستة مربعات مرقمة.
الصندوق 1. سيحتوي هذا على التوزيع الإجمالي خلال العام الماضي من خطة توفير التعليم المؤهلة (QTP) أو حساب التعليم المدخر (CESA)، سواء كان نقدًا أو عينيًا، بما في ذلك اعتمادات أو شهادات الرسوم الدراسية، القسائم، الإعفاءات، أو أي عناصر مشابهة. في إطار خطة توفير التعليم المؤهلة (QTP)، يتم تضمين المبلغ في الدخل إذا كان هناك أكثر من تحويل أو تدوير واحد خلال أي فترة 12 شهرًا فيما يتعلق بنفس المستفيد، أو إذا تم تغيير المستفيد المعين ولم يكن المستفيد الجديد أحد أفراد الأسرة. في إطار حساب التعليم المدخر (CESA)، يتم تضمين المبلغ في الدخل إذا كان هناك تغيير في المستفيد المعين ولم يكن المستفيد الجديد أحد أفراد الأسرة أو كان عمره أكثر من 30 عامًا (باستثناء المستفيدين ذوي الاحتياجات الخاصة).
الصندوق 2. انظر هنا لإجمالي مبلغ الأرباح.
الصندوق 3. يُظهر هذا الأساس الخاص بك في التوزيع الإجمالي المذكور في الصندوق 1؛ يجب أن يساوي الصندوق 1 ناقص الصندوق 2.
الصندوق 5. هنا يتم وضع علامة في الصندوق للإشارة إلى نوع الحساب.
الصندوق 6. يشير هذا إلى ما إذا كان المستلم هو المستفيد المعين أم لا.
يمكن للمسجلين الذين يملؤون النموذج أيضًا إدخال رمز التوزيع في الفراغات الموجودة أسفل المربعات 5 و6 إذا اختاروا ذلك.
هناك ثلاث نسخ من النموذج 1099-Q. يقوم الموزع بتقديم النسخة A إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، ويرسل لك النسخة B، ويحتفظ بالنسخة C. يجب أن تتلقى النموذج 1099-Q عبر البريد.
إذا لم تكن التوزيعات خاضعة للضريبة، فإن دافعي الضرائب الذين يتلقون نموذج 1099-Q لا يحتاجون إلى الإبلاغ عنها في إقرارهم الضريبي، ولكن يجب عليهم الاحتفاظ بالنموذج مع سجلاتهم الضريبية. إذا كانت التوزيعات خاضعة للضرائب، فيتم إضافة المبلغ إلى السطر 8z من الجدول 1 وإرفاقه بـ نموذج 1040، وهو إقرارك الضريبي الفيدرالي، مع الاحتفاظ أيضًا بنسخة من 1099-Q مع سجلاتك الضريبية.
نظرًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تتلقى عددًا قليلاً جدًا من نماذج 1099-Q، فقد تم تحويل النموذج إلى صيغة قابلة للتعبئة عبر الإنترنت.
نموذج 1099-Q متاح على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية.
إذا كنت قد تلقيت أموالًا من برنامج تعليمي مؤهل، يجب على الموزع الخاص بك إرسال نسخة من النموذج 1099-Q إليك. إذا لم تتلقَ النموذج 1099-Q وتعتقد أنه كان يجب أن تتلقاه، فاتصل بالموزع الخاص بك.
هل يجب عليّ الإبلاغ عن نموذج 1099-Q في إقراري الضريبي؟
يتم ملء النموذج 1099-Q لتحديد ما إذا كنت مدينًا بأي ضرائب على التوزيعات من حساب توفير التعليم كوفرديل (ESA) أو خطة 529. إذا أشار النموذج إلى أنك لست مدينًا بأي ضرائب، فلن تحتاج إلى الإبلاغ عن ذلك في إقرارك الضريبي.
من يقوم بتقديم نموذج 1099-Q، الوالد أم الطالب؟
سيتعين على المستفيد من التوزيعات من خطة التعليم تقديم النموذج 1099-Q، والذي يمكن أن يكون إما الوالد أو الطالب، اعتمادًا على من تلقى المال. على سبيل المثال، إذا تم تحويل المال مباشرة من خطة التعليم إلى المدرسة، فإن الطالب هو المستفيد وسيحتاج إلى ملء النموذج.
هل تُعتبر عمليات السحب من حساب 529 دخلاً؟
لا تُعتبر عمليات السحب من حساب 529 على المبلغ المساهم به كدخل يحتاج إلى فرض ضرائب، حيث إن المبلغ قد تم فرض الضرائب عليه بالفعل. كما لا تحتاج الأرباح إلى فرض ضرائب طالما أن عمليات السحب لا تتجاوز النفقات التعليمية المؤهلة المعدلة للمستفيد خلال السنة.
الخلاصة
يضمن نموذج 1099-Q أنك تدفع الضرائب المناسبة على التوزيعات من حساب توفير التعليم كوفرديل (ESA) أو خطة 529. إذا أشار النموذج إلى أنك مدين بالضرائب، فسيحتاج ذلك إلى تضمينه في إقراراتك الضريبية على مستوى الولاية والمستوى الفيدرالي. إذا كنت بحاجة إلى مساعدة، ابحث عن مساعدة مستشار ضريبي محترف.