الائتمان الضريبي للتعليم: المعنى والمتطلبات

ما هو الائتمان الضريبي للتعليم؟

تتوفر اعتمادات ضريبية للتعليم للمكلفين الذين يدفعون نفقات التعليم العالي المؤهلة لطالب مؤهل في مؤسسة تعليمية مؤهلة، مثل الكلية أو الجامعة. النوعان من الاعتمادات الضريبية للتعليم هما الائتمان الضريبي لفرصة التعليم الأمريكية (AOTC) وائتمان التعلم مدى الحياة (LLC).

النقاط الرئيسية

إن الائتمان الضريبي للفرصة الأمريكية (AOTC) مخصص للطلاب المؤهلين الذين لم يكملوا بعد أول أربع سنوات من التعليم العالي.
يمكن استخدام ائتمان التعلم مدى الحياة لتعويض التكاليف المتعلقة بدرجات البكالوريوس أو الدراسات العليا أو الدرجات المهنية.
لا يمكنك المطالبة بكل من AOTC و الائتمان التعليمي مدى الحياة لنفس الطالب في نفس السنة الضريبية.

كيف تعمل اعتمادات الضرائب التعليمية

يمكن المطالبة بائتمانات الضرائب التعليمية من قبل أولئك الذين يتحملون نفقات تعليمية مؤهلة، مثل الرسوم الدراسية والرسوم الأخرى. قد يتمكن الآباء الذين يدفعون هذه النفقات لأطفالهم من المطالبة بهذا النوع من الائتمان في إقراراتهم الضريبية، وذلك وفقًا لقيود دخل معينة.

هناك نوعان من الاعتمادات الضريبية للتعليم: الائتمان الضريبي لفرصة التعليم الأمريكية (AOTC) وائتمان التعلم مدى الحياة. ينطبق الائتمان الضريبي لفرصة التعليم الأمريكية على السنوات الأربع الأولى من التعليم بعد الثانوي، مع بعض القيود. بينما ينطبق ائتمان التعلم مدى الحياة على جميع الطلاب في المستويات الجامعية والدراسات العليا والمهنية. لا يمكنك المطالبة بكل من الائتمان الضريبي لفرصة التعليم الأمريكية وائتمان التعلم مدى الحياة لنفس الطالب في نفس السنة الضريبية.

متطلبات الحصول على الائتمان الضريبي للتعليم

كلا الائتمانين لهما قواعد أهلية خاصة بهما، ولكن يجب على دافع الضرائب أن يستوفي جميع هذه المتطلبات الثلاثة لكليهما:

يجب عليك أو على من تعولهم أو طرف ثالث دفع نفقات التعليم العالي المؤهلة.
أنت أو زوجك أو أحد المعالين المدرجين في إقرارك الضريبي مؤهل كطالب مؤهل.
يجب أن يكون الطالب المؤهل (المذكور أعلاه) مسجلاً في مؤسسة تعليمية مؤهلة.

ائتمان الفرصة الأمريكية الضريبية (AOTC)

الائتمان الضريبي للفرصة الأمريكية (AOTC) مخصص للطلاب المؤهلين الذين لم يكملوا بعد أول أربع سنوات من التعليم العالي. يجب ألا يكونوا قد طالبوا بالائتمان الضريبي AOTC أو الائتمان السابق المعروف باسم Hope لأكثر من أربع سنوات ضريبية. يجب أن يكون الطالب مسجلاً على الأقل بنصف الوقت لفترة أكاديمية واحدة، كما تحددها المدرسة، خلال السنة الضريبية. بالإضافة إلى ذلك، يجب ألا يكون لديهم إدانة بجريمة مخدرات جنائية حتى نهاية السنة الضريبية.

هناك حدود للدخل للمطالبة بـ AOTC. يبدأ الائتمان في التلاشي عند الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) بقيمة 80,000 دولار للأفراد المقدمين بشكل فردي و160,000 دولار للأزواج المتزوجين الذين يقدمون بشكل مشترك للحصول على الائتمان الكامل. لا يمكن للمكلفين الفرديين الذين لديهم MAGI يزيد عن 90,000 دولار، أو الأزواج المتزوجين الذين لديهم MAGI يزيد عن 180,000 دولار، المطالبة بالائتمان. الدخل بين هذه الفئات يسمح بالمطالبة بائتمان مخفض.

يمكن للطلاب المؤهلين المطالبة بنسبة 100% من أول 2,000 دولار تُنفق على النفقات الدراسية، و25% أخرى من الـ2,000 دولار التالية. وبالتالي، فإن الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن للطالب المؤهل المطالبة به هو 2,500 دولار: (100% × 2,000 دولار) + (25% × 2,000 دولار). بمعنى آخر، يمكن أن تعوض AOTC بحد أقصى 2,500 دولار عن 4,000 دولار تُنفق على النفقات التعليمية العليا المؤهلة.

الائتمان الضريبي الأمريكي للفرص التعليمية (AOTC) هو ائتمان ضريبي قابل للاسترداد جزئيًا. هذا يعني أنه إذا قلل الائتمان من عبء الضرائب الخاص بك إلى أقل من الصفر، فإن خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) سترسل لك شيكًا يصل إلى 40% من الائتمان المتبقي. وبالتالي، فإن الحد الأقصى للجزء القابل للاسترداد من الائتمان هو 1,000 دولار (40% × 2,500 دولار).

ائتمان التعلم مدى الحياة

الائتمان الضريبي للتعلم مدى الحياة لديه متطلبات أهلية أوسع من الائتمان الضريبي للفرص الأمريكية (AOTC)، حيث إنه مخصص لدافعي الضرائب في جميع مستويات التعليم. يمكن استخدام الائتمان الضريبي للتعلم مدى الحياة لمجموعة واسعة من المدارس، بما في ذلك التدريب المهني أو دورات الدرجات المهنية، وكذلك للرسوم الدراسية في المدارس التقليدية التي تستمر لأربع سنوات في برامج البكالوريوس والدراسات العليا.

لكي يكون الطالب مؤهلاً للحصول على ائتمان التعلم مدى الحياة، يجب أن يكون مسجلاً في دورة للحصول على اعتمادات تعليمية أو تحسين مهارات العمل في مؤسسة تعليمية مؤهلة لمدة فصل دراسي واحد على الأقل، كما تحدده المدرسة. سيحصل الطالب على نموذج 1098-T، بيان الرسوم الدراسية، من المؤسسة التعليمية إذا كانت مدرسة مؤهلة كما هو محدد من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية.

بعد 31 ديسمبر 2020، لا يتم تعديل الدخل الإجمالي المعدل (MAGI) المستخدم من قبل مقدمي الإقرارات المشتركة للحصول على ائتمان التعلم مدى الحياة لمواكبة التضخم. يتم تقليص الائتمان للمكلفين الذين لديهم دخل إجمالي معدل (MAGI) بين 80,000 دولار و90,000 دولار لمقدمي الإقرارات الفردية، وبين 160,000 دولار و180,000 دولار للإقرارات المشتركة.

يمكن للطلاب المؤهلين المطالبة بنسبة 20% من أول 10,000 دولار من النفقات التعليمية المؤهلة. وبالتالي، فإن الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن للطالب المؤهل المطالبة به هو 2,000 دولار (20% × 10,000 دولار). لا يمكن استرداد رصيد التعلم مدى الحياة. وهذا يعني أن الرصيد يمكن أن يقلل من التزاماتك الضريبية إلى الصفر، ولكنه لا يمكن استرداده لك بعد هذه النقطة.

انتقادات لائتمانات ضريبة التعليم

لطالما جادل منتقدو الدعم للتعليم العالي بأن الاعتمادات الضريبية للتعليم هي أحد الأسباب التي جعلت تكلفة التعليم العالي ترتفع بشكل أسرع بكثير من التضخم. وفقًا لهؤلاء المنتقدين، فإن الاعتمادات الضريبية للتعليم ترفع ببساطة التكلفة الإجمالية للكلية دون زيادة فعلية في الوصول إليها. تجعل الاعتمادات الضريبية المزيد من الأموال متاحة للإنفاق على التعليم، لكنها لا تفعل شيئًا لزيادة العرض أو جودة التعليم.

ما هي الفروقات الرئيسية بين AOTC و Lifetime Learning Credit؟

الحد الأقصى للائتمان الضريبي الأمريكي للفرص التعليمية (AOTC) هو 2,500 دولار، بينما الحد الأقصى لائتمان التعلم مدى الحياة هو 2,000 دولار. لا يمكن المطالبة بكلا الائتمانين في نفس السنة الضريبية لنفس الطالب.

يمكن استخدام AOTC فقط لتغطية نفقات الدراسة الجامعية، بينما يعتبر Lifetime Learning Credit أكثر مرونة. يمكن المطالبة بـ AOTC لمدة أربع سنوات ضريبية فقط؛ بينما يمكن المطالبة بـ Lifetime Learning Credit عدد غير محدود من المرات.

يتطلب AOTC أن يكون الطالب مسجلاً على الأقل نصف الوقت لفترة أكاديمية، بينما يتاح ائتمان التعلم مدى الحياة للطلاب المسجلين في دورة واحدة على الأقل لفترة أكاديمية.

لا يمكن للطلاب الذين لديهم إدانة بجريمة مخدرات أن يطالبوا بـ AOTC. هذا ليس شرطًا للحصول على ائتمان التعلم مدى الحياة.

هل تعتبر مدرستي المهنية مؤسسة تعليمية مؤهلة للحصول على ائتمان التعلم مدى الحياة؟

نعم، قد تُعتبر مدرستك المهنية مؤسسة تعليمية مؤهلة للحصول على ائتمان التعلم مدى الحياة. إذا كانت مدرستك مؤهلة، ستتلقى نموذج 1098-T من مدرستك عبر البريد قبل تقديم إقرارك الضريبي.