ما هو الاستحقاق المتدرج؟
التدرج في الاستحقاق هو العملية التي يكتسب من خلالها الموظفون، بمرور الوقت، ملكية المساهمات التي يقدمها صاحب العمل لحساب خطة التقاعد الخاصة بالموظف، أو مزايا المعاشات التقاعدية التقليدية، أو خيارات الأسهم. يختلف التدرج في الاستحقاق عن الاستحقاق الفوري، حيث يصبح الموظفون مستحقين بالكامل بعد فترة خدمة أولية؛ والاستحقاق الفوري، حيث تكون المساهمات مملوكة للموظف بمجرد بدء العمل.
النقاط الرئيسية
- الاستحقاق المتدرج هو كما يبدو، حيث يتم استحقاق الموظفين تدريجيًا على مدى فترة زمنية بدلاً من أن يكون دفعة واحدة.
- يعتقد البعض أن الاستحقاق التدريجي أفضل من الاستحقاق الكامل (دفعة واحدة) لأنه يزيل إغراء الاستقالة في تاريخ محدد.
- بعض المساهمات في حسابات التقاعد تكون مستحقة فورًا، مثل حسابات SEP وSimple IRAs.
فهم الاستحقاق المتدرج
تشجيع الاستحقاق المتدرج ولاء الموظفين حيث يتم توزيع الاستحقاق على مدى بضع سنوات من العمل المستمر. يقدم العديد من أصحاب العمل مساهمات مطابقة لحسابات التقاعد المؤجلة الضريبة للعمال كوسيلة لجذب الموظفين والحصول على فوائد ضريبية للشركات. في بعض الحالات، تكون هذه المطابقات بنسبة 100%، حتى حدود معينة، ربما 7% من الراتب. في هذه الحالة، الموظف الذي يكسب 75,000 دولار ويُساهم بنسبة 7% من أرباحه في حساب 401(k) سيوفر 10,500 دولار للتقاعد كل عام، مع أن 5,250 دولار فقط تأتي من جيبه الخاص.
على مدى سنوات عديدة، تساهم مساهمات صاحب العمل بشكل كبير في تعزيز مدخرات التقاعد. ولكن على الرغم من أن هذه المساهمات هي أموال حقيقية تُستثمر كل عام، إلا أن المبلغ الأساسي والأرباح المحتملة تظهر فقط على الورق حتى يصبح الموظف مستحقًا لها.
يجب على أصحاب العمل اتباع قوانين فيدرالية معينة تحدد أطول فترات استحقاق مسموح بها، والتي تكون عادةً ست سنوات؛ ومع ذلك، يمكنهم اختيار فترات أقصر. بالإضافة إلى ذلك، إذا تم إنهاء الخطة، يصبح جميع المشاركين مستحقين بالكامل فورًا. تساهمات SEPs وSimple IRAs دائمًا تستحق بالكامل فورًا. وتكون مساهمات الموظف الشخصية في أي خطة تقاعد مستحقة بالكامل وتنتمي إلى الموظف حتى لو غادر الوظيفة.
من المهم أن يفهم الموظفون جدول استحقاق شركتهم، لأن ترك الوظيفة قبل انتهاء فترة الاستحقاق الكاملة قد يعني التخلي عن أموال مجانية، سواء كان ذلك في شكل مدخرات تقاعد مؤجلة ضريبياً، أو خطة معاشات تقاعدية، أو خيارات الأسهم.
أي رأس مال رئيسي وأي مكاسب محتملة تظهر فقط على الورق حتى يصبح الموظف مستحقًا.
جدول الاستحقاق التدريجي النموذجي هو ست سنوات
في جدول الاستحقاق التدريجي النموذجي، يصبح الموظف مستحقًا بنسبة 20% من المزايا المستحقة بعد فترة خدمة أولية، مع إضافة 20% في كل سنة تالية حتى يحدث الاستحقاق الكامل. غالبًا ما تختلف الفترة الأولية للخدمة.
على سبيل المثال، إذا كانت مساهمة صاحب العمل تعتمد على نسبة ثابتة من مساهمة الموظف، فقد تكون فترة الخدمة الأولية سنتين. بعد سنتين، سيكون الموظف مستحقًا بنسبة 20%، وبعد ثلاث سنوات، 40%، مع أن يصبح الموظف في النهاية مستحقًا بالكامل بعد ست سنوات.
تشعر بعض الشركات أن التدرج في استحقاق الموظف يساعد في الاحتفاظ بالموظف لفترة أطول مقارنة بالاستحقاق الفوري. الفكرة وراء ذلك هي أنه إذا تم "مكافأة" الموظف تدريجيًا باستحقاقاته، فمن المرجح أن يشعر بأن الشركة تهتم به.