تعريف
تقديم ملف HOH يوفر دفعة مالية للأفراد العازبين أو المنفصلين الذين لديهم معالين.
ما هو رب الأسرة (Head of Household)؟
تقديم إقرار ضريبي باستخدام حالة تقديم "رب الأسرة" (Head of Household - HOH) له قواعد تأهيلية ولكنه يوفر خصمًا قياسيًا أعلى ومعدلات ضريبية أقل. يجب على الأفراد دعم معال مؤهل ودفع أكثر من نصف تكلفة دعم المنزل.
النقاط الرئيسية
- يعتبر "رب الأسرة" حالة تقديم في الإقرارات الضريبية تُستخدم من قبل دافعي الضرائب غير المتزوجين الذين يدعمون معالاً مؤهلاً.
- يجب على رب الأسرة (HOH) دفع أكثر من نصف تكاليف دعم وإسكان الشخص المؤهل.
- حالة التسجيل كرئيس للأسرة (HOH) توفر للأفراد العزاب أو المنفصلين الذين لديهم معالين دفعة مالية.
قواعد التأهل
رئيس الأسرة هو حالة تقديم متاحة لدافعي الضرائب الذين يستوفون معايير التأهل. يجب عليهم تقديم إقرارات ضريبية فردية، وأن يكونوا غير متزوجين، وأن يكون لديهم معال مؤهل مثل طفل أو والد. يجب على رئيس الأسرة دفع أكثر من 50% من تكاليف الدعم للشخص المؤهل وأكثر من نصف تكلفة الحفاظ على المنزل الأساسي لذلك الشخص.
تشمل تكاليف السكن الإيجار أو الرهن العقاري، والمرافق، والإصلاحات، والتأمين، والضرائب، والصيانة. يجب أن يكون المنزل هو منزل دافع الضرائب الخاص، إلا إذا كان الشخص المؤهل هو والد دافع الضرائب وعقار ذلك الوالد.
وفقًا لـ خدمة الإيرادات الداخلية (IRS)، يجب أن يكون دافع الضرائب أعزبًا أو مطلقًا أو غير متزوج للتأهل. يُعتبر دافعو الضرائب المتزوجون غير متزوجين إذا لم يعيشوا مع زوجهم في أي وقت خلال الأشهر الستة الأخيرة من السنة الضريبية.
رئيس الأسرة مقابل الفرد الأعزب
تكون شرائح الضرائب أوسع لأولئك الذين يقدمون إقراراتهم كرب أسرة. على سبيل المثال، في عام 2024، تراوح الدخل للمفردين في شريحة الضريبة بنسبة 12% من 11,601 دولار إلى 47,150 دولار. أما بالنسبة لرب الأسرة في نفس الشريحة، فقد تراوح الدخل من 16,551 دولار إلى 63,100 دولار.
هناك خصم قياسي أكبر عند تقديم الإقرار الضريبي كرئيس للأسرة. في عام 2024، يكون الخصم القياسي لأولئك الذين يقدمون الإقرار بشكل فردي هو 14,600 دولار، ولكنه يصل إلى 21,900 دولار لمقدمي الإقرار كرئيس للأسرة. في عام 2025، تزداد هذه الأرقام لتصبح 15,000 دولار لمقدمي الإقرار الفردي و22,500 دولار لمقدمي الإقرار كرئيس للأسرة.
قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017 (TCJA) علق الإعفاء الشخصي للمعالين حتى عام 2025. كان على مقدمي الملفات كرؤساء الأسر (HOH) المطالبة بإعفاء للشخص المؤهل عندما كانت هذه الأحكام الضريبية سارية. يمكن لدافعي الضرائب التنازل عن إعفائهم لصالح أحد الوالدين غير الحاضن في إجراءات الطلاق أو اتفاقية الانفصال القانوني والبقاء مؤهلين لتقديم الملفات كرؤساء الأسر (HOH).
قد يكون من الممكن تقديم الإقرار الضريبي كـ رب الأسرة إذا كان الشخص والدًا يعيش في عنوان آخر ويعتمد على دافع الضرائب لتغطية أكثر من نصف تكلفة الحفاظ على منزله.
مثال على ضريبة HOH
يتلقى الشخص الذي يقدم الإقرار الضريبي كرئيس للأسرة خصمًا قياسيًا قدره 21,900 دولار لعام 2024، مما يقلل الدخل الخاضع للضريبة من 70,000 دولار إلى 48,100 دولار. من هذا المبلغ، سيتم فرض ضريبة بنسبة 10% على 16,550 دولار، و12% على 31,550 دولار، مما يجعل إجمالي الفاتورة الضريبية 1,655 دولار + 3,786 دولار = 5,441 دولار.
يحق لدافع الضرائب الذي يقدم إقراره كـ أعزب أو متزوج يقدم بشكل منفصل الحصول على خصم قياسي قدره 14,600 دولار في عام 2024، مما يقلل دخله الخاضع للضريبة من 70,000 دولار إلى 55,400 دولار. سيتم فرض ضريبة بنسبة 10% على 11,600 دولار، و12% على 35,550 دولار، و22% على المبلغ المتبقي البالغ 8,250 دولار. ينتج عن ذلك فاتورة ضريبية إجمالية قدرها 1,160 دولار + 4,266 دولار + 1,815 دولار = 7,241 دولار.
التقديم كرب أسرة وفّر لهذا دافع الضرائب مبلغ 1,800 دولار.
فئات الضرائب لعام 2024 للأفراد العازبين، والأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات مشتركة، ورؤساء الأسر
معدل الضريبة لعام 2024
للمُكلفين الفرديين
للأفراد المتزوجين الذين يقدمون إقرارات مشتركة
لرؤساء الأسر
١٠٪
من 0 دولار إلى 11,600 دولار
من 0 دولار إلى 23,200 دولار
من 0 دولار إلى 16,550 دولارًا
١٢٪
١١,٦٠١ دولار إلى ٤٧,١٥٠ دولار
من 23,201 دولار إلى 94,300 دولار
من 16,551 دولار إلى 63,100 دولار
٢٢٪
٤١,١٥١ دولارًا إلى ١٠٠,٥٢٥ دولارًا
من 94,301 دولار إلى 201,050 دولار
63,101 دولار إلى 100,500 دولار
٢٤٪
١٠٠,٥٢٦ دولار إلى ١٩١,٩٥٠ دولار
من 201,051 دولار إلى 383,900 دولار
١٠٠,٥٠١ دولار إلى ١٩١,٩٥٠ دولار
٣٢٪
من 191,951 دولار إلى 243,725 دولار
من 383,901 دولار إلى 487,450 دولار
191,951 دولار إلى 243,700 دولار
٣٥٪
243,726 دولارًا إلى 609,350 دولارًا
من 487,451 دولار إلى 731,200 دولار
من 243,701 دولار إلى 609,350 دولار
٣٧٪
609,350 دولار أو أكثر
٧٣١,٢٠٠ دولار أو أكثر
609,350 دولار أو أكثر
المصدر: دائرة الإيرادات الداخلية
فئات الضرائب لعام 2025 للأفراد العازبين، والأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات مشتركة، ورؤساء الأسر
معدل الضريبة لعام 2025
للمُكلفين الفرديين
للأفراد المتزوجين الذين يقدمون إقرارات مشتركة
لرؤساء الأسر
١٠٪
من 0 دولار إلى 11,925 دولارًا
من 0 دولار إلى 23,850 دولارًا
من 0 دولار إلى 17,000 دولار
١٢٪
١١,٩٢٦ دولار إلى ٤٨,٤٧٥ دولار
من 23,851 دولار إلى 96,950 دولار
من 17,001 دولار إلى 64,850 دولار
٢٢٪
٤٨٬٤٧٦ دولارًا إلى ١٠٣٬٣٥٠ دولارًا
من 96,951 دولار إلى 206,700 دولار
من 64,851 دولار إلى 103,350 دولار
٢٤٪
من 103,351 دولار إلى 197,300 دولار
من 206,701 دولار إلى 394,600 دولار
من 103,351 دولار إلى 197,300 دولار
٣٢٪
١٩٧,٣٠١ دولار إلى ٢٥٠,٥٢٥ دولار
394,601 دولار إلى 501,050 دولار
١٩٧,٣٠١ دولار إلى ٢٥٠,٥٠٠ دولار
٣٥٪
من 250,526 دولار إلى 626,350 دولار
من 501,051 دولار إلى 751,600 دولار
٢٥٠,٥٠١ دولار إلى ٦٢٦,٣٥٠ دولار
٣٧٪
626,351 دولار أو أكثر
٧٥١,٦٠١ دولار أو أكثر
626,351 دولار أو أكثر
المصدر: دائرة الإيرادات الداخلية
من يُعتبر معالًا؟
وفقًا لقواعد مصلحة الضرائب الأمريكية، يجب أن يكون المعالون مواطنين أمريكيين أو أجانب مقيمين أو مواطنين أو مقيمين في كندا أو المكسيك. لا يمكن المطالبة بهم كمعالين في أكثر من إقرار ضريبي واحد ولا يمكنهم المطالبة بمعالين في إقرارهم الضريبي. لا يُعتبر الزوج مؤهلاً كمعال، ولكن الطفل المؤهل أو القريب المؤهل يمكن أن يكون كذلك.
هل يجب على دافعي الضرائب اختيار حالة الفرد أو رب الأسرة؟
من الأفضل دائمًا تقديم الإقرار الضريبي كرب أسرة. يتمتع مقدمو الإقرار كرب أسرة بمعدل ضريبي أقل وخصومات قياسية أعلى مقارنة بمقدمي الإقرار كأفراد.
ما هو الخصم القياسي؟
يمثل الخصم القياسي الدخل الذي لا يخضع للضريبة. بالنسبة لرئيس الأسرة، سيكون 21,900 دولار للسنة الضريبية التي تنتهي في عام 2024 وسيزيد إلى 22,500 دولار في عام 2025.
الخلاصة
يمكن للمكلفين غير المتزوجين الذين يدعمون ويؤوون شخصًا مؤهلاً المطالبة بحالة تقديم "رب الأسرة" (HOH). يقومون بتقديم إقرار ضريبي فردي منفصل، ويعتبرون غير متزوجين، ولديهم طفل مؤهل أو معال للتأهل لحالة HOH. تهدف حالة تقديم HOH إلى توفير دعم مالي للأفراد العزاب أو المنفصلين الذين لديهم معالون.