ما هو تقديم الإقرار الضريبي بشكل منفصل للمتزوجين؟
تقديم الإقرار الضريبي بشكل منفصل للمتزوجين هو حالة ضريبية للأزواج الذين يختارون تسجيل الدخل والإعفاءات والخصومات الخاصة بهم في إقرارات ضريبية منفصلة. هذا يعني أن كلا الزوجين المتزوجين يقدمان إقرارات ضريبية منفصلة. عندما يكون لدى أحد الزوجين نفقات طبية كبيرة أو خصومات مفصلة متنوعة، أو عندما يكون لدى كلا الزوجين نفس مقدار الدخل تقريبًا، قد يكون من الأفضل تقديم الإقرار بشكل منفصل. البديل لتقديم الإقرار الضريبي بشكل منفصل للمتزوجين هو التقديم المشترك للمتزوجين. عادةً ما يكون من المنطقي ماليًا للأزواج المتزوجين تقديم الإقرار بشكل مشترك.
النقاط الرئيسية
- يُعتبر "متزوج ويقدم بشكل منفصل" حالة ضريبية تُستخدم من قبل الأزواج الذين يختارون تسجيل دخولهم، وإعفاءاتهم، وخصوماتهم في إقرارات ضريبية منفصلة.
- قد يستفيد بعض الأزواج من تقديم الإقرارات الضريبية بشكل منفصل، خاصة عندما يكون لدى أحد الزوجين نفقات طبية كبيرة أو خصومات مفصلة متنوعة.
- ومع ذلك، فإن تقديم الإقرار الضريبي بشكل منفصل يعني عدم القدرة على الاستفادة من بعض المزايا الضريبية التي تُقدم حصريًا للمُقدّمين المشتركين.
كيف يعمل نظام تقديم الإقرار الضريبي للمتزوجين بشكل منفصل
تقدم خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) للمكلفين خمسة خيارات لحالة تقديم الضرائب عند تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية: أعزب، متزوج يقدم بشكل مشترك، متزوج يقدم بشكل منفصل، رب الأسرة، أو الأرمل المؤهل.
أي شخص يقدم إقراره الضريبي كمتزوج في أي من الفئتين - تقديم منفصل أو تقديم مشترك - يجب أن يكون متزوجًا اعتبارًا من آخر يوم في ذلك السنة الضريبية. بمعنى آخر، الشخص الذي قدم الضرائب لعام 2024 كمتزوج يجب أن يكون قد تزوج في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر 2024.
قد يكون استخدام حالة "متزوجين يقدمان بشكل منفصل" جذابًا ويوفر مزايا مالية لبعض الأزواج. قد يؤدي دمج الدخل وتقديم الإقرار بشكل مشترك إلى دفعهم إلى شريحة ضريبية أعلى وبالتالي زيادة فاتورتهم الضريبية.
عندما يقوم الأزواج بتقديم الإقرارات الضريبية بشكل منفصل، يجب عليهم تضمين معلومات الزوج أو الزوجة في الإقرارات الخاصة بهم. وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، إذا قمت أنت وزوجك بتقديم إقرارات منفصلة وقام أحدكما بتفصيل الخصومات، فإن الزوج الآخر سيكون لديه خصم قياسي بقيمة صفر. لذلك، يجب على الزوج الآخر أيضًا تفصيل الخصومات.
اعتبارات خاصة
إذا كنت تعيش في ولايات تتبع نظام الملكية المشتركة مثل أريزونا، كاليفورنيا، أيداهو، لويزيانا، نيفادا، نيو مكسيكو، تكساس، واشنطن، وويسكونسن، فقد تحتاج إلى استشارة متخصص في الضرائب، لأن القواعد المتعلقة بالدخول المنفصلة يمكن أن تكون معقدة.
في معظم الحالات، من المنطقي أن يقوم الأزواج بتقديم الإقرارات الضريبية بشكل مشترك، خاصة منذ تمرير قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) في عام 2017. ومع ذلك، هناك استثناءات، بما في ذلك عندما يكون لدى أحد الزوجين خصومات متنوعة كبيرة أو نفقات طبية.
الخصم القياسي للمتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية بشكل منفصل
نتيجة لقانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل لعام 2017، ارتفع الخصم القياسي بشكل كبير في سنة الضريبة 2018.
الخصم القياسي هو جزء من الدخل الذي لا يخضع للضريبة، مما يقلل من الدخل الخاضع للضريبة. تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية للمكلفين بأخذ خصم قياسي. ومع ذلك، يعتمد مبلغ الخصم على حالة التسجيل الخاصة بك، وعمرك، وما إذا كنت معاقًا أو تم اعتبارك معالًا في إقرار ضريبي لشخص آخر. الخصم القياسي لعام الضريبة 2024 هو:
- 14,600 دولار لدافعي الضرائب الفرديين والأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقراراتهم بشكل منفصل.
- 29,200 دولار للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة.
نتيجة لذلك، يجب أن يكون لدى أحد الزوجين خصومات متنوعة كبيرة أو نفقات طبية لكي يستفيد الزوجان من تقديم الإقرارات بشكل منفصل.
قدمت مصلحة الضرائب الأمريكية Direct File، الذي يسمح لدافعي الضرائب المؤهلين بتقديم إقراراتهم الضريبية الفيدرالية مباشرة مجانًا. يتوفر البرنامج التجريبي لدافعي الضرائب الذين عاشوا في ألاسكا، أريزونا، كاليفورنيا، كونيتيكت، فلوريدا، أيداهو، كانساس، مين، ماريلاند، ماساتشوستس، نيفادا، نيوهامبشاير، نيوجيرسي، نيو مكسيكو، نيويورك، نورث كارولينا، أوريغون، بنسلفانيا، ساوث داكوتا، تينيسي، تكساس، ولاية واشنطن، ويسكونسن، ووايومنغ في عام 2024. يرجى الرجوع إلى موقع مصلحة الضرائب لمعرفة ما إذا كنت مؤهلاً.
متزوجون يقدّمون بشكل منفصل مقابل متزوجون يقدّمون بشكل مشترك
يقدم تقديم الضرائب كزوجين متزوجين معًا أكبر قدر من التوفير الضريبي، خاصة عندما يكون لدى الزوجين مستويات دخل مختلفة. إذا استخدمت حالة تقديم الضرائب بشكل منفصل كزوجين، فقد لا تتمكن من الاستفادة من عدد من التخفيضات الضريبية المحتملة القيمة، مثل ما يلي:
ائتمان رعاية الأطفال والمعالين
يُعتبر ائتمان رعاية الأطفال والمعالين ائتمانًا ضريبيًا غير قابل للاسترداد يستخدمه دافعو الضرائب للمطالبة بمصاريف رعاية الأطفال غير المعوضة. يمكن أن تشمل رعاية الأطفال الرسوم المدفوعة لجليسات الأطفال، أو مراكز الرعاية النهارية، أو المخيمات الصيفية - بشرط ألا تكون ليلية - ومقدمي الرعاية الآخرين لـ الأطفال الذين تقل أعمارهم عن 13 عامًا أو المعالين من أي عمر الذين لا يستطيعون العناية بأنفسهم جسديًا أو عقليًا.
ائتمان الفرصة الأمريكية الضريبية (AOTC)
يُساعد الائتمان الضريبي للفرصة الأمريكية (AOTC) في تعويض تكاليف التعليم بعد الثانوي. تم تقديمه في عام 2009 ويتطلب أن يكون لدى الأزواج الذين يقدمون إقراراتهم بشكل مشترك دخل إجمالي معدل معدّل (MAGI) لا يتجاوز 160,000 دولار ليكونوا مؤهلين للحصول على الائتمان الكامل. بينما يمكن للأزواج الذين يكسبون بين 160,000 و180,000 دولار التقدم للحصول على جزء من AOTC.
الحد الأقصى للمكافأة هو رصيد سنوي بقيمة 2,500 دولار على المصاريف التعليمية المؤهلة خلال السنوات الأربع الأولى التي يلتحق فيها الطالب بمؤسسة تعليمية معتمدة بعد الثانوية.
ائتمان التعلم مدى الحياة (LLC)
يتيح الائتمان التعليمي مدى الحياة (LLC) للآباء المطالبة بالمبلغ الذي تم إنفاقه على الرسوم الدراسية والحصول على ائتمان ضريبي بنسبة 20% على أول 10,000 دولار من النفقات التعليمية المؤهلة، مما يؤدي إلى توفير يصل إلى 2,000 دولار على كل إقرار ضريبي. تشمل الرسوم الدراسية المؤهلة دورات البكالوريوس أو الدراسات العليا أو الدرجات المهنية.
هناك حد للدخل للتأهل للحصول على LLC. في عام 2024، يجب أن يكون لدى الأفراد الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفردة دخل إجمالي معدل (MAGI) يبلغ 80,000 دولار أو أقل، بينما يجب أن يكون لدى الأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة دخل إجمالي معدل (MAGI) يبلغ 160,000 دولار أو أقل للحصول على الائتمان الكامل. يمكن للأفراد الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفردة بدخل إجمالي معدل (MAGI) يصل إلى 90,000 دولار والأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة بدخل إجمالي معدل (MAGI) يصل إلى 180,000 دولار الحصول على ائتمان جزئي.
فوائد تقديم الإقرار الضريبي بشكل منفصل للمتزوجين
بصرف النظر عن فواتير الضرائب، هناك سيناريو واحد قد يكون فيه تقديم الإقرار الضريبي بشكل منفصل للمتزوجين خيارًا حكيمًا بشكل خاص. إذا كنت لا ترغب في أن تكون مسؤولًا عن ضرائب زوجك وتشك في أنهم يخفون الدخل أو يطالبون بخصومات أو ائتمانات بشكل غير صحيح، فإن تقديم الإقرار بشكل منفصل هو على الأرجح الخيار الأفضل.
التوقيع على إقرار ضريبي مشترك يعني أن كلا الزوجين مسؤولان عن دقة الإقرار وعن أي التزامات ضريبية أو غرامات قد تنطبق. من خلال التوقيع على إقرارك الخاص وليس إقرارًا مشتركًا، تكون مسؤولًا فقط عن دقة المعلومات في إقرارك وعن أي التزامات ضريبية وغرامات قد تترتب.
هل تحتاج إلى دخل زوجك عند تقديم الإقرار الضريبي بشكل منفصل للمتزوجين؟
ليس من الضروري للأزواج المتزوجين الإفصاح عن دخل الزوج عند تقديم الإقرارات بشكل منفصل، إلا إذا كانوا يعيشون في ولاية تعتمد نظام الملكية المشتركة.
هل يمكنك تقديم الإقرار الضريبي بشكل منفصل بعد تقديمه بشكل مشترك؟
نعم، يُسمح للأزواج المتزوجين بتقديم الإقرارات الضريبية بشكل مشترك في سنة واحدة وبشكل منفصل في السنة التالية.
ما هي عيوب تقديم الإقرار الضريبي بشكل منفصل للمتزوجين؟
يُعتبر تقديم الإقرار الضريبي بشكل منفصل للمتزوجين هو الوضع المثالي إذا أراد كلا الزوجين الحفاظ على التزاماتهم الضريبية منفصلة. ولكن إذا قمتما بتقديم إقرارات منفصلة، فسوف تفوتكما العديد من الاعتمادات والخصومات الضريبية التي تُخصص للأزواج، مثل ائتمان ضريبة الدخل المكتسب و ائتمان الفرصة الأمريكية.
الخلاصة
قد يكون اختيار حالة الإقرار الضريبي الخاصة بك سهلاً إذا كنت أعزبًا أو أرملًا. ولكن، إذا كنت متزوجًا، فقد يكون الأمر أكثر تعقيدًا بعض الشيء. ذلك لأنك يمكنك تقديم الإقرار بشكل مشترك أو بشكل منفصل. إذا قدمت الإقرار بشكل مشترك، يمكنك الاستفادة من بعض الاعتمادات والخصومات الضريبية. من ناحية أخرى، إذا كنت لا ترغب في أن تكون مسؤولاً عن ضرائب زوجك، ففكر في تقديم إقراراتك بشكل منفصل.